Как устроена работа с ЕНС в Бухгалтерии

Мы получаем вопросы от пользователей о едином налоговом счете, отправке налогов и взносов на старые КБК и об отражении платежей в учете. Отвечаем на них в этой статье.

Как платятся налоги и взносы на ЕНС

2023 год объявлен переходным периодом, и налогоплательщики могут отправлять платежи двумя способами.

  • По-новому — одной или разными платежками на КБК единого налогового платежа. Это нужно сделать не позднее 28 числа в месяц, когда следует платить налог или взнос. В этом случае ФНС узнает о суммах платежей из отчетности, которую сдаем не позднее 25 числа того же месяца, а если по налогу или взносу нет отчета, нужно подать уведомление об исчисленных суммах — тоже не позднее 25 числа.
  • По-старому — отдельными платежками с указанием соответствующих КБК. Это тоже нужно сделать не позднее 28 числа в месяц платежа. Отчетность сдается тоже в установленный срок не позднее 25 число месяца, а вот уведомление об исчисленных суммах отправлять не нужно. ФНС поймет, к какому налогу или взносу относится платеж, по КБК в платежном поручении. 

И в первом, и во втором случае платеж отправится на ваш единый налоговый счет как обезличенная сумма и будет «висеть» там, пока ФНС его не распределит.

ФНС рекомендует отправлять платежи на КБК единого налогового платежа и заполнять уведомления об исчисленных суммах — так будет меньше путаницы, разъясняют инспекторы. Кроме того, если вы хотя бы раз отправите уведомление, то больше не сможете вернуться к старой схеме отправки платежей на конкретные КБК.

Еще один нюанс: если вы платите налоги и взносы на отдельные КБК и допускаете в платежке ошибку, исправить ее можно будет только с помощью уведомления. После этого путь к старому способу отправки платежей тоже будет закрыт.

В Бухгалтерии реализован новый способ перечисления налогов и взносов: сервис заполняет платежные поручения и указывает реквизиты ЕНС и формирует уведомления об исчисленных суммах.

Когда ФНС «разбирает» платежи на едином счете

Платежи, перечисленные любым способом, попадают на единый налоговый счет обезличенной суммой и хранятся на нем. ФНС «разбирает» налоги и взносы после срока их перечисления, и только тогда они считаются уплаченными.

Например, НДФЛ с зарплат и страховые взносы за сотрудников налоговая списывает 29 числа каждого месяца, авансы по УСН — 29 числа в месяц после отчетного квартала, а фиксированные взносы ИП за себя — после 31 декабря (если ИП дополнительно не подаст заявление о зачете платежа в пользу взносов в нужном периоде).

Почему важно следить за состоянием ЕНС

Налоговая списывает деньги со счета в таком порядке: 

  1. недоимки по налогам и взносам, начиная с более ранних платежей;

  2. текущие налоги, взносы и сборы;

  3. пени;

  4. проценты;

  5. штрафы.

Если на ЕНС образовалась задолженность по налогам (отрицательное сальдо), то любой платеж сначала закроет эту задолженность или ее часть. И на это нельзя повлиять через отправку платежей на КБК конкретных налогов и взносов.

Например, у предпринимателя есть недоимка по фиксированным взносам «за себя» в размере 20 000 рублей. Он перечисляет налог УСН в размере 30 000 рублей, и эта сумма попадает на ЕНС. Но в первую очередь из нее спишутся 20 000 в пользу долга по взносам, и только 10 000 рублей останутся для уплаты налога. А значит предприниматель, скорее всего, получит штраф и пени. 

Когда платеж отражается в учете

Как мы говорили, налоги, взносы и сборы считаются уплаченными, только после того как ФНС распределит их по истечении срока уплаты — это делается автоматически 29 числа или в ближайший рабочий день. Поэтому зачет платежа в счет обязательств оформляйте проводкой на дату, когда налоговики распределят суммы в пользу налогов и взносов, например: 

  • Дт 68 «Расчеты по НДС» Кт 68.енп — учтен платеж в счет НДС;
  • Дт 69 «Взносы в Социальный фонд России» Кт 68.енп — учтен платеж в счет страховых взносов.

При этом отразить уплаченные суммы нужно именно в том размере, в каком их «разобрала» со счета ФНС. Например, компания отправила 10 000 рублей на КБК для транспортного налога, но из этой суммы 2 000 рублей ушли на покрытие налоговой недоимки, и в пользу транспортного налога списались только 8 000 рублей. В учете по транспортному налогу нужно будет отразить именно 8 000 рублей.

В Бухгалтерии для отражения в бухучете уплаченных налогов есть документ «Сверка с ЕНС», который формирует проводки, «закрывающие» долг по бухгалтерскому счету налога или взноса.

Сверка с ЕНС в Контур.Бухгалтерии

Сейчас пользователь формирует документ самостоятельно вручную: нужно выбрать в выпадающем меню необходимые налоги или взносы и вписать учтенную сумму по платежу. Суммы нужно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика или в справке из ФНС об исполнении обязанности по уплате налогов. Как получить такую справку в разделе «Отчетность» Бухгалтерии, читайте здесь.

Мы работаем над автоматическим заполнением этого документа, в ближайшее время сервис научится подтягивать в него данные из личного кабинета налогоплательщика.


Статьи по теме

Коды отчетного периода в уведомлении о ЕНП

Какие суммы и в пользу каких налогов списывать с ЕНС — об этом компании и предприниматели сообщают в уведомлении об исчисленных суммах. Среди реквизитов уведомления — коды отчетного периода. Расскажем, как их проставлять.

Уведомление об исчисленных налогах для ЕНП

Чтобы ФНС знала, по каким налогам и в каких суммах списывать деньги с единого налогового счета, налогоплательщики сдают декларации и расчеты, а еще подают уведомления об исчисленных налогах. Расскажем, когда нужны уведомления и можно ли их чем-то заменить.

Бухгалтерский учет в кафе

Бухгалтерский и налоговый учет в сфере общепита считается сложным: в нем сочетаются учет производства блюд, торговли готовыми товарами, организации развлечений. А еще нужно создавать технологические карты, работать с маркировкой и системой ЕГАИС. Расскажем о главных принципах учета в общепите.

Бухгалтерский учет в интернет‑магазине

Налоговый и бухгалтерский учет в интернет-магазине зависит от того, какую систему налогообложения выбрал его владелец, как организована доставка товаров и прием оплаты, ведется ли параллельно торговля через маркетплейсы. Расскажем об этих нюансах в статье.

Возврат предоплаты

Иногда предприниматели принимают заказ и берут предоплату, чтобы «зафиксировать договоренности». Что делать, если клиент отказывается от сделки? Некоторые исполнители в этом случае не возвращают предоплату или удерживают штраф и даже вносят такой пункт в договор. Расскажем, можно ли не возвращать аванс, что думают об этом суды и есть ли разница при работе с юрлицами и простыми «физиками».

Что будет доступно
на 14 дней
Бесплатно на 14 дней
Доступно
 Ведение бухгалтерии
 Расчет зарплаты, больничных, отпускных
 Работа с кадровыми документами
 Автозагрузка банковской выписки и экспорт платежек
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Справочно-правовой модуль
 Распознавание сканированных первичных документов (5 раз)
 Финансовый анализ (1 раз)
 Импорт данных из 1С
 Бесплатная техподдержка
Недоступно
Подготовка отчетности в контролирующие органы
Отправка отчетов через Интернет
Сверки с СФР и ФНС
Письма в СФР и ФНС
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты