Чтобы ФНС знала, по каким налогам и в каких суммах списывать деньги с единого налогового счета, налогоплательщики сдают декларации и расчеты, а еще подают уведомления об исчисленных налогах. Расскажем, когда нужны уведомления и можно ли их чем-то заменить.
Сервис сам рассчитает авансы и налоги
Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.
Для чего сдают уведомление об исчисленных суммах
С 2023 года большую часть налогов, взносы и сборы перечисляют на единый налоговый счет (ЕНС) одной платежкой. После наступления сроков платежа ФНС сама разбирает деньги со счета. Какую сумму и в пользу какого налога взять, она понимает из отчетности по каждому налогу: отчеты мы сдаем до 25 числа соответствующего месяца, а срок платежей приходится на 28 число.
Но в некоторых случаях отчеты по предстоящему платежу не подаются или подаются позже самого платежа:
- авансовые платежи по УСН: их упрощенцы платят по итогам каждого квартала, а декларацию сдают по итогам года;
- НДФЛ и страховые взносы за сотрудников: платежи перечисляют каждый месяц, а отчеты по ним сдают раз в квартал;
- налоги на имущество, транспорт и землю: земельный и транспортный налог платят ежеквартально, ФНС сама рассчитывает платежи, а имущественный налог в 2023 году платят еще до того, как сдают декларацию.
Чтобы проинформировать ФНС о суммах таких налогов, нужно отправить уведомление об исчисленных суммах (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ).
Как и в каком виде представить уведомление
Порядок заполнения уведомления и его форма приведены в Приказе ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Уведомление состоит из титульного листа и раздела со сведениями.
Подать уведомление нужно в ФНС по месту постановки на учет в электронном виде через сервис для сдачи отчетности, подписав УКЭП, или через личный кабинет налогоплательщика, тоже подписав УКЭП. Сдать уведомление в бумажном виде можно, только если налогоплательщик имеет право сдавать бумажную отчетность.
Вот общие требования к заполнению уведомления:
- нумерация страниц идет сквозным способом, начиная с титульника: 001 и т.д.;
- допустима только односторонняя печать;
- документ заполняется черными, синими или фиолетовыми чернилами;
- буквы при заполнении полей — печатные заглавные;
- если в поле нет показателя, ставят прочерк;
- нельзя исправлять ошибки, замарывая их корректором, скреплять листы степлером.
Сервис рассчитает дивиденды, зарплату, налоги
Контур.Бухгалтерия рассчитает и оформит в учете налоги и все выплаты сотрудникам и собственникам. Ведите учет легко.
Титульный лист
На титульник вносят минимум сведений: ИНН и КПП компании (или головной организации), номер страницы 001, код налоговой инспекции. После заполнения всего документа на титульном листе прописывают количество страниц.
Раздел «Данные»
Если у компании есть обособленные подразделения, сведения по каждому из них можно внести в один документ. Одно уведомление можно подать сразу по всем КПП, другой вариант — по каждому КПП отдельное уведомление.
В основном разделе заполняют шапку, как на титульнике, с ИНН, КПП и номером страницы, затем указывают те же сведения, что и в платежке. Заполняются шесть реквизитов:
- КПП из соответствующего отчета — только для организаций, ИП здесь ставят прочерк;
- код по ОКТМО — по месту расположения компании, подразделения или недвижимости (для налога по имуществу);
- КБК предстоящего платежа;
- сумма платежа;
- код отчетного периода: для ежеквартальных платежей укажите код 34 через дробь впишите порядковый номер квартала — 01, 02, 03, 04, для ежемесячных платежей укажите нужный код квартала — 21, 31, 33, 34 и через дробь впишите порядковый номер месяца в квартале — 01, 02, 03, 04 (этот код пригодится для декабрьского НДФЛ);
- год, за который вносится платеж.
Как исправить ошибки в уведомлении
При отправке уведомления с ошибкой, составьте для налоговой корректирующее уведомление. ФНС пояснила, как это делать, на вебинаре по вопросам налогообложения.
Если неверно указана сумма, указывают все прежние реквизиты и правильную сумму.
Если ошибка допущена в других реквизитах, то нужно подать «обнуляющее» уведомление: указать те же КПП, ОКТМО, КБК, код периода и «0» в строке суммы. Ниже в том же документе вписывают верные реквизиты и сумму.
Если уже сдана декларация или расчет с верными данными, отправлять корректирующее уведомление не нужно.
Онлайн‑бухгалтерия для малого бизнеса
Автоматически рассчитывайте и платите налоги в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Учет, зарплата, отчетность.
По каким налогам отправлять уведомления
Общий срок подачи уведомления — 25 число месяца, в котором платится налог, взнос или сбор. Если день выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.
Если по налогу или взносу до момента платежа сдается отчетность, то подавать уведомление не нужно: расчетные суммы ФНС возьмет из отчетности. По некоторым ежемесячным налогам отчетность сдается только поквартально, тогда в месяцы без отчетности нужно подать уведомление.
Налог на прибыль
Плательщики ОСНО сообщают о суммах налога на прибыль в декларациях, а уведомление должны подавать налоговые агенты — российские и иностранные компании, которые работают в стране через постоянное представительство. Срок подачи уведомления — до 25 числа после завершения периода, в котором выплатили доход.
НДФЛ
С 2023 года изменились периоды, когда начисляется и удерживается налог и затем уплачивается по итогам этого периода. Теперь это не месяц, а промежуток с 23 числа прошедшего месяца по 22 число текущего месяца. Удержанные в этот период суммы налога компания или ИП перечислят на ЕНС до 28 числа текущего месяца включительно, а уведомление по ним надо подать до 25 числа, с учетом переносов.
НДФЛ в январе и декабре уплачивается иначе, чем в остальные месяцы:
- до 25 января подают уведомление о суммах налога, удержанных с 1 по 22 января;
- до 25 декабря подают уведомление о суммах, удержанных с 23 ноября по 22 декабря;
- а до 29 декабря (последний рабочий день в 2023 году) подают уведомление о суммах, удержанных с 23 по 29 число — и до 29 числа нужно перечислить их на ЕНС.
Так что в 2023 году по НДФЛ нужно сдать 13 уведомлений. Заменить хотя бы одно из них квартальной или годовой формой 6-НДФЛ не получится, потому что периоды удержаний налога не совпадают. Скажем, 6-НДФЛ за первый квартал сдается до 25 апреля, но в нее входят периоды только до 22 марта, а в апреле ФНС интересует уже период с 23 марта по 22 апреля. Та же история с формами за полугодие, 9 месяцев, год.
Страховые взносы
По страховым взносам уже получится заменить часть уведомлений квартальной формой РСВ:
- за первый квартал — до 25 апреля;
- за полугодие — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 25 октября;
- за год — до 25 января 2024.
В остальные месяцы придется подать уведомление.
УСН
Сдавать уведомление по авансовым платежам УСН нужно по итогам квартала, за который вносится платеж:
- за первый квартал — до 25 апреля;
- за второй квартал — до 25 июля;
- за третий квартал — до 25 октября.
Уведомление за год подавать не нужно, сумма рассчитанного налога будет в декларации, которую сдают до уплаты налога УСН за год.
Важно! Если ИП хочет уменьшить авансы по УСН на сумму уплаченных страховых взносов, то после уплаты взносов, нужно подать уведомление о зачете взноса в счет предстоящего авансового платежа.
Имущественные налоги
Если региональное правило требует уплаты авансов по земельному, транспортному налогу и налогу на имущество, тогда по ним придется подавать уведомления ежеквартально.
Годовые уведомления по этим налогам заполнять придется в любом случае:
- по транспортному и земельному налогу декларация не сдается: ФНС сообщает налогоплательщикам суммы рассчитанного налога, их и надо будет сообщить в уведомлениях;
- декларация по налогу на имущество в 2023 году подается позже (25 марта), чем платится налог (28 февраля), а еще в декларацию не входят суммы налога, рассчитанного по кадастровой стоимости, их тоже исчисляет ФНС и направляет налогоплательщикам.
Налоги, по которым не нужно уведомление
Не нужно сдавать уведомление по налогу на прибыль для плательщиков ОСНО, по НДС, патенту, АУСН, НДПИ, на игорный бизнес и некоторым другим.
Чтобы разобраться, надо ли отправлять уведомление, сверьте данные и сроки:
- проверьте, надо ли вносить платеж в составе ЕНП;
- если да, то проверьте срок подачи отчетности по этому платежу;
- если срок отчетности позже, чем срок уплаты, уведомление придется сдать;
- если срок отчетности раньше срока платежа, уведомлять ФНС не надо.
Уведомление по взносам ИП «за себя» не нужны: размер фиксированной части известен заранее, а переменную часть с доходов свыше 300 тыс. рублей ФНС узнает из декларации. Но надо помнить: срок уплаты взносов — 31 декабря 2023 (с учетом переноса — 9 января 2024) для фиксированной части и 1 июля (с учетом переноса — 3 июля) 2024 для переменной, именно в эти даты ФНС спишет взносы, и они будут считаться уплаченными. Если ИП хочет зачесть взносы в счет налога УСН или ПСН, нужны дополнительные действия.
Ведите учет в удобной онлайн‑бухгалтерии
Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.
Что будет, если не отправить уведомление
Если у налоговой нет ни отчета, ни уведомления, она не знает, какой налог и в какой сумме списывать. Тогда неопознанный платеж либо останется «висеть» на ЕНС как положительное сальдо, либо закроет другие недоимки и обязательства, если они образовались на счете.
Еще налоговая может выписать штраф 200 рублей за каждое несданное уведомление (п. 1 ст. 126 НК РФ), об этом инспекторы писали на официальном сайте ФНС, отвечая на вопросы по ЕНС.
Хуже другое: ФНС может не засчитать поступивший платеж, ведь его принадлежность не ясна, тогда возможны штрафы и пени.
Чтобы четко определить принадлежность платежа, заполняйте его реквизиты в уведомлении:
- ИНН и КПП плательщика;
- ИНН и КПП получателя;
- КБК;
- ОКТМО.
Можно ли работать в 2023 году без уведомлений
2023 год считается переходным: уведомления станут обязательными только с 2024 года, а пока можно отправлять налоговые платежи по-старому — отдельными платежками, указывая в них КБК каждого налога или взноса.
Но если вы подадите хоть одно уведомление, это перекрывает дорогу к старому способу расчетов с бюджетом. После этого придется подавать уведомления всегда и отправлять деньги на ЕНС.
Налоговая настоятельно рекомендует переходить на уведомления и разъясняет, что исправить ошибку в платежках можно будет только через уведомление. А значит первая ошибка при перечислении денег тоже обяжет вас перейти на новый способ уплаты налогов.
Сервис сам рассчитает авансы и налоги
Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.