С 2023 года платежи по налогам, взносам и сборам мы отправляем на единый налоговый счет общей суммой в одном платежном поручении. Какие реквизиты в нем указывать? — рассказываем в статье.
Сервис сам рассчитает авансы и налоги
Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.
Какие налоги платятся единым платежом
Почти все налоги, взносы и сборы с 2023 года можно отправить одной или несколькими суммами на единый налоговый счет (ЕНС). Главное — сделать это до истечения срока уплаты. Но некоторые налоги нужно перечислять отдельно. А еще есть несколько налогов, которые можно включать в общую сумму и посылать на ЕНС или отправлять на отдельные реквизиты.
В ЕНП входят:
- НДС;
- налог на прибыль;
- НДФЛ;
- взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование, кроме «несчастных»;
- земельный, транспортный, имущественный налоги;
- акцизы;
- госпошлины, на которые суд выдал исполнительный документ;
- водный налог;
- налоги на спецрежимах: упрощенка, сельхозналог, патент;
- НДПИ;
- налог на игорный бизнес;
- торговый сбор для москвичей;
- налоги при СРП;
- налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Эти налоги нужно направлять на ЕНС до конца срока уплаты — 28 числа в том месяце, когда ФНС ожидает уплаты. По-прежнему работает правило переноса: если 28 число выпадает на выходной или праздник, срок уплаты сдвигается на ближайший рабочий день.
Не входят в единый платеж следующие налоги, их надо отправлять на отдельные реквизиты:
- взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профболезней;
- НДФЛ с выплат иностранцам-патентщикам;
- госпошлина без исполнительного документа из суда.
Можно самостоятельно решить, как уплачивать следующие налоги:
- НПД самозанятых;
- сбор за использование в бизнесе животного мира;
- сбор за использование в бизнесе водных биоресурсов.
Единый налоговый платеж — это просто новая схема перечисления денег в бюджет, ЕНП — не новый налоговый режим, он не заменяет отдельные налоги. Периодичность (ежемесячно, раз в квартал или в год) и территориальность уплаты налогов (по месту «головы», обособок и др.) тоже не меняется.
Ведите учет в удобной онлайн‑бухгалтерии
Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.
Как отправлять деньги на ЕНС
С 2023 года любые платежи идут на единый налоговый счет налогоплательщика. Но до начала 2024 года действуют старые правила в слегка измененном виде (п. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Поэтому отправлять деньги на ЕНС можно одной суммой или привычным способом:
Способ 1. Вы суммируете все платежи, которые надо отправить до конца срока уплаты в текущем месяце, и отправляете их на ЕНС одним платежным поручением.
Способ 2. Каждый платеж вы отправляете отдельным поручением с указанием реквизитов этого конкретного платежа.
Но независимо от способа отправки денег, все они попадут на ЕНС. Даже суммы за прошлые годы: скажем, штрафы, задолженности — отправятся на единый счет. Плюс отправки платежей на КБК конкретных налогов только в том, что ФНС будет четко знать, какую сумму нужно списать с ЕНС после срока уплаты в пользу этого налога.
Если вы отправляете платежи одной суммой, налоговикам надо понимать, как распределять деньги в пользу разных налогов и взносов. Часть сведений о размере платежей они возьмут из отчетности: для этого отчеты сдаются до 25 числа, платежи отправляются до 28. По некоторым платежам отчетности нет или она не показательна: НДФЛ, авансы по УСН — поэтому по ним нужно подавать уведомление об исчисленных суммах (утв. приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047).
Важно! Если налогоплательщик хотя бы раз отправит уведомление об исчисленных суммах, он больше не сможет отправлять платежи на КБК конкретных налогов отдельными платежками.
Когда нужны реквизиты ЕНП
Схема расчетов с бюджетом радикально изменилась с 2023 года (закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Единый налоговый платеж (ЕНП) теперь нужно отправлять по единым для всех регионов реквизитам.
Заполнить платежный документ можно одним из способов:
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
- в сервисе ФНС «Уплата налогов и пошлин»;
- в своем бухгалтерском сервисе;
- самостоятельно в интернет-банке или на бумаге.
В каждом случае понадобится заполнить разное количество полей. Скажем, в личном кабинете нужно ввести только сумму, в сервисе «Уплата налогов и пошлин» — сумму, ИНН и КПП налогоплательщика. В бухгалтерской программе достаточно один раз ввести все основные реквизиты платежки, а некоторые программы умеют сами проставлять нужные реквизиты в поля.
Контур.Бухгалтерия — веб‑сервис для бизнеса!
Сдавайте отчет ЕФС-1 онлайн. Сервис сам заполнит форму на основании данных учета. Отправка через интернет.
Перечень реквизитов для ЕНП
Все необходимые реквизиты для платежки по ЕНП можно найти на официальном сайте ФНС. Перечислим их в таблице, а потом дадим образец заполнения платежного поручения.
| Поле в п/п | Что вписать |
|---|---|
| 7. Сумма | Укажите сумму, которую отправляете на ЕНС |
| 101. Статус плательщика | 01 |
| 102. КПП плательщика | Для юрлиц — номер по месту постановки на учет, филиалы указывают КПП головной организации |
| 61. ИНН получателя | 7727406020 |
| 103. КПП получателя | 770801001 |
| 13. Банк получателя | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14. БИК банка получателя | 017003983 |
| 15. Р/с получателя | 40102810445370000059 |
| 16. Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
| 17. Казначейский счет | 03100643000000018500 |
| 22. Код (УИП) | 0 |
| 24. Назначение платежа | Единый налоговый платеж (или прочерк) |
| 104. КБК | 18201061201010000510 |
| 105. ОКТМО | Код, присвоенный территории, из 8 знаков |
| 106. Основание платежа | 0 |
| 107. Налоговый период | 0 |
| 108. Номер документа | 0 |
| 109. Дата документа | 0 |
Часто задаваемые вопросы по ЕНП
В связи с единым платежом возникает много вопросов. Кроме того, не все процессы отлажены с начала 2023 года, так что вопросы продолжают возникать. Отвечаем на самые распространенные из них.
Федеральное казначейство решило доверить обработку платежей на ЕНС налогоплательщиков всей страны одному управлению — УФК по Тульской области. Это значит, что реквизиты для перечисления денег на ЕНС одни на всех: для Москвы, Краснодарского края, Алтая и любого другого региона они едины.
Налоги и взносы перечисляются в УФК по Тульской области, но на зачет платежей в счет налоговых обязательств это не влияет. По всем вопросам по-прежнему нужно обращаться в свое отделение ФНС по месту регистрации.
В предыдущие годы и в переходном периоде до начала 2024 года в платежных поручениях указываются такие сведения:
- статус налогоплательщика — 02;
- налоговый период;
- КБК налога или взноса, который уплачивается;
- КПП по месту постановки на учет;
- ОКТМО по месту постановки на учет.
В новой платежке для ЕНП статус налогоплательщика отражается кодом 01, а прочие поля, которые мы привели выше, просто не заполняются.
После объединения ПФР и ФСС объединили и часть взносов: взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством платим на единый КБК — 182 1 02 01000 01 1000 160 (приказ Минфина от 17.05.2022 № 75н в ред. приказа от 22.11.2022 № 177н). Именно его указывают в платежках для ЕНП.
Взносы на случай профзаболеваний и несчастных случаев на производстве по-прежнему платятся отдельно в Социальный фонд на КБК 797 1 02 12000 06 1000 160. КБК для этих взносов тоже изменился с 2023 года (утверждены тем же приказом Минфина).
При отправке денег единым платежом ОКТМО и КПП указывать не нужно. Только если ваш банк не пропускает платеж, можно указать КПП головной организации, а в поле для ОКТМО прописать любой восьмизначный код.
При уплате налога «по-старому» отдельными платежками указывайте КПП и ОКТМО по месту уплаты, как и для отчетности.
Образец заполненной платежки для перечисления ЕНП