Часто юридическому лицу нужно получить оборотные средства для развития бизнеса, но не всегда удобно и выгодно обращаться за займом в кредитную организацию. Тогда можно занять деньги у физического или юридического лица. Такой заём может быть беспроцентным или процентным. Разберемся, какой договор необходимо заключить для оформления займа.
Онлайн‑бухгалтерия без авралов и рутины
Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.
Особенности договора займа между юрлицом и физлицом
Договор между физическим лицом и организацией относится к категории гражданско-правовых сделок. Основной предмет договора займа между обычным гражданином и юридическим лицом — это предоставление на конкретный срок заемщику денег или других вещей (например, ценных бумаг). За пользование деньгами заимодавца заемщик выплачиваем ему проценты.
Физическое лицо может выступать в такой сделке и заемщиком, и заимодавцем. Часто встречается ситуацию, когда заемщики — физические лица — это работники или подрядчики организации. Это довольно удобное для всех решение. Если человеку срочно нужна большая сумма, а зарплаты не хватает, можно дополнительно оформить заём у своего работодателя. Для компании такая сделка тоже приемлема, ведь сотрудник будет отдавать долг из своей зарплаты.
Физические лица тоже могут быть заимодавцами и предоставлять организации займы из собственных накоплений. Обычно в роли заимодавцев выступают учредители организации, руководители, их родственники и другие аффилированные лица. Такая сделка вызывает вопросы у ФНС, иногда квалифицируется как взаимозависимая и нерыночная, так как она позволяет легализовать доходы, уменьшить налогооблагаемую базу.
Важно! Если в сделке принимают участие лица, связанные друг с другом семейными узами, деловыми обязательствами, то в договоре стоит прописать четко условия предоставления денег, условия возврата, обеспечение. Обеспечением займа может выступать движимое и недвижимое имущество, а процент за пользование займом должен быть коммерчески выгодным, сроки возврата должны быть четко определены. Тогда заём не будет считаться попыткой ухода от налогов.
Структура договора займа между физлицом и юрлицом
Договор займа между физическим и юридическим лицом оформляется письменно. Чтобы такой договор был принят и рассмотрен арбитражным судом в спорных ситуациях, в нем должны быть указаны:
-
стороны договора со всеми реквизитами;
-
предмет договора, в котором отражается сумма займа, способы перечисления заемных средств (безналично, наличными);
-
сроки договора, в том числе график частичного погашения, если это предусмотрено; сроки и порядок возврата денежных средств;
-
размер процентов за пользование заемными деньгами (материальными ценностями);
-
ответственность сторон за несоблюдение условий договора;
-
сведения об обеспечении договора, если заём выдается под залог, и соглашение о залоге;
-
другие важные условия.
Сервис сам рассчитает авансы и налоги
Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.
Преамбула
Договор начинается с преамбулы, в которой указывают место заключения сделки, дату, участников сделки. Физическое лицо указывает паспортные данные, в том числе данные о регистрации по месту жительства, юридическое лицо — полное наименование, ИНН, юридический и фактический адрес, а также ответственного сотрудника, имеющего право подписи подобных документов.
Предмет договора
В основной части документа в разделе «Предмет договора» прописывается суть сделки: полное наименование (цифрами и прописью) суммы, тип займа — процентный или беспроцентный, срок возврата денег и процентов.
Передача и возврат суммы займа
В разделе описываются условия получения денег. Обычно физическое лицо предоставляет наличные, хотя возможно и безналичное перечисление средств на расчетный счет заемщика. В договоре сразу можно прописать, как будет фиксироваться факт передачи денег. Если это наличные деньги, то заемщик выписывает приходный кассовый ордер. Перечисление денег непосредственно на счет заемщика подтверждается платежным поручением.
Сроки возврата
В этом разделе можно предусмотреть разные варианты, устраивающие обе стороны. Например, сумма будет возвращена целиком к определенному сроку, равными или неравными долями по согласованному графику или после востребования. Если срок возврата не определен, то по закону заемщик обязан рассчитаться с заимодавцем в течение 30 дней после получения требования вернуть деньги.
Заём будет считаться возвращенным с момента передачи заимодавцу наличных или зачисления денег на его счет (ст. 810 ГК РФ).
В договоре можно предусмотреть условия досрочного возврата займа — его регламентирует Гражданский кодекс. В этом случае тот, кто взял деньги, должен уведомить заимодавца о своем намерении вернуть средства через 30 дней после заявления о полном возврате. Но в договоре эти сроки разрешается дополнительно уменьшить или вообще отменить. И тогда можно в один день и уведомить заимодавца, и погасить задолженность.
Если заемщик испытывает сложности с возвратом денег в срок, стороны могут самостоятельно составить и подписать дополнительное соглашение, в котором укажут новый срок возврата займа или изменят срочный заём на бессрочный.
Платите налоги в несколько кликов
Платите налоги, взносы и отчитывайтесь через интернет. Сервис рассчитает суммы, подготовит файлы, напомнит об отправке.
Проценты за пользование займом
Договор займа между физическим и юридическим лицом предусматривает в том числе получение заимодавцем вознаграждения за пользование деньгами или иным имуществом. Поэтому важно в договоре сразу зафиксировать, процентный он или беспроцентный. Если в договоре не указано, что заём предоставляется без процентов, то в момент возврата долга или его части заемщик обязан выплатить вознаграждение заимодавцу в соответствие со ставкой рефинансирования Центробанка.
Если договор предусматривает выплату процентов, то размер процентной ставки и график платежей указывается в договоре. Заимодавец вправе установить удобную для себя ставку (выше или ниже ставки рефинансирования). Налоговый кодекс РФ в статье. 210 определяет, что любой доход, полученный физ. лицом в денежной или натуральной форме облагается подоходным налогом в 13%. Ответственность за выплату налога лежит на получателе. Полученный доход необходимо потом отразить в налоговой декларации.
Ответственность сторон
В большинстве случаев ответственность за неисполнение договора несет заемщик. Его задача — вовремя выплачивать долг. Соответственно, если нарушаются сроки и порядок выплаты долга, то в договоре можно прописать систему штрафов за просрочки, а также предусмотреть порядок урегулирования претензий: досудебный, судебный.
Разрешение споров
В разделе прописывается, как решать разногласия между сторонами. Можно предусмотреть риски по невозврату займа: форс-мажор, болезнь заемщика, банкротство юридического лица и другие ситуации.
Адреса и реквизиты сторон
В конце договора размещается стандартный блок для всех подобных документов. В нем указывается полное наименование юридического лица, ИНН, КПП, его юридический и фактический адрес, телефон, ФИО директора или уполномоченного лица, банковские реквизиты. Со своей стороны, физическое лицо указывает полностью фамилию, имя, отчество, паспортные данные, данные регистрации, фактический адрес проживания, контактный телефон, другие средства связи.
Договор подписывается обеими сторонами, каждый экземпляр имеет равную силу. Договор займа должен быть составлен в соответствии с законом и не должен содержать недостоверной информации или условий, которые могут нанести ущерб одной из сторон. Перед подписанием договора займа внимательно изучите его условия и убедитесь, что они не являются невыгодными для заемщика. И, конечно, юрлицу нужно правильно отражать заём в учете.
Онлайн‑бухгалтерия без авралов и рутины
Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.