Жалобы на налоговую инспекцию: как подать, куда жаловаться

Веб‑сервис для малого бизнеса

Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.

Попробовать бесплатно

Какие причины подходят для жалобы

Обжаловать можно действия или бездействия ФНС, из-за которых вы пострадали. Вот самые частые основания для жалоб:

• налог некорректно начислили;

• штраф выписали без оснований или завысили его сумму относительно той, которая прописана в законе;

• переплату по налогу отказались вернуть;

• налоговый вычет не вернули или задержали его выплату;

• при проверке контрагента у вас требуют документы, которые никак не связаны с контрагентом;

• при выездной проверке были нарушения процедуры.

Но важно предоставить документальные доказательства ошибок налоговой или того, что инспекторы не выполнили свои обязанности в должном объеме. Именно такой акт и должна оспаривать жалоба. Если вы просто опишете возмутительное поведение представителей ФНС без ссылки на данные спорного документа, такую жалобу рассматривать не будут.

В какую инстанцию жаловаться

Обжаловать нарушение своих прав сразу же в суде нельзя: закон требует сначала решать все споры с ФНС в досудебном порядке, а любые обращения в суд в обход инспекции рассматривать не будут. Еще жалобу на налоговую можно подать в прокуратуру (ст. 10 Федерального закона от 17.01.1992 N 2202-1).

Жалобу адресуют в вышестоящую ФНС, а подают в ту самую инспекцию, которая нарушила права. Например, если вы жалуетесь на инспекцию ФНС по Кировскому району города Екатеринбурга, то бумаги нужно направить туда же, только на имя УФНС по Свердловской области.

В какие сроки подавать жалобу

Отправить жалобу можно не позднее 1 года с даты спорного события, которое закреплено в документах — отталкиваться нужно от даты этого документа. Подают бумаги такими способами:

• лично в инспекции — вам выдадут подтверждение о приеме жалобы;

• почтой — заказным письмом с уведомлением и описью вложения;

• из кабинета налогоплательщика на официальном сайте ФНС;

• из вашего бухгалтерского сервиса, подписав электронной подписью.

Подать жалобу можно и через представителя, но тогда на него нужно оформить доверенность или другой документ, подтверждающий полномочия.

Налоговая получает жалобу, после этого у нее есть 3 рабочих дня, чтобы отправить бумаги в вышестоящую ФНС. При этом инспекция должна устранить нарушения, описанные в жалобе — если они действительно есть — и сообщить об этом в УФНС тоже в течение 3 дней с даты устранения.

У вышестоящей ФНС есть до 15 рабочих дней с момента получения жалобы для ее рассмотрения. Она может оставить жалобу без удовлетворения или вынести решение в вашу пользу и распорядиться об исполнении ваших требований. Когда решение вынесли, вам сообщат о нем в течение 3 рабочих дней. 

Сервис сам рассчитает авансы и налоги

Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.

Попробовать бесплатно

Пока решение не принято, вы можете отправлять дополнительные документы по спорной ситуации, но придется объяснять, почему не приложили бумаги сразу. А еще до принятия решения вы можете отозвать жалобу, правда тогда больше не сможете жаловаться на свою инспекцию по тому основанию, которое было изложено в жалобе.

Если вышестоящая ФНС вынесла решение не в вашу пользу, вы можете подать апелляционную жалобу — на это есть 1 месяц со дня решения. Обращаться в арбитражный суд можно только после отклонения апелляционной жалобы.

Сроки рассмотрения жалобы или апелляции могут увеличиться. Например, если вышестоящая ФНС изучает вновь поступившие бумаги или запрашивает документы из нижестоящей инспекции, срок для решения по жалобе могут продлить еще на 15 дней или на месяц. Вы тоже можете со своей стороны продлить срок — из-за непредвиденных сложностей или из-за трудностей с доставкой важных документов — но не более чем на полгода.

Как оформить жалобу

Для жалобы и апелляции на ФНС есть специальная форма и порядок ее заполнения (утв. приказом ФНС № ММВ-7-9/645@ от 20.12.2019). Закон не запрещает отправлять жалобу в свободной форме, но лучше делать это по форме ФНС — это уменьшит вероятность отказа.

В жалобе обязательно укажите такие сведения:

• название и адрес вашей организации или имя предпринимателя и его адрес прописки;

• реквизиты ФНС, на которую вы жалуетесь;

• причины жалобы и отсылка к документам, которые фиксируют нарушения со стороны ФНС;

• ссылки на статьи законов, которые показывают, что ваши права нарушены;

• ваши требования;

• контакты для связи — телефоны, email;

• каким способом предпочитаете получить ответ.

Составляйте жалобу в деловом стиле и кратко, избегайте эмоций и ругательств. К жалобе приложите все документальные доказательства: акты, уведомления, квитанции об оплате, платежные поручения.

Образец оформления жалобы на налоговую:

Как следить за рассмотрением жалобы

На сайте ФНС есть специальный раздел, в котором можно следить за историей обращения. Введите номер жалобы, и система покажет дату его приема, срок рассмотрения, срок продления, статус и итоговое решение.

По каким причинам жалобу могут отклонить

Иногда УФНС отклоняет жалобу согласно п. 1 ст. 139.3 НК РФ. Обычно это происходит в таких случаях:

• жалобу подали без подписи или в ней стоит подпись неуполномоченного лица;

• нет описания бездействия инспекции;

• истек срок подачи жалобы — 1 год;

• налогоплательщик отозвал жалобу до принятия решения;

• налогоплательщик уже отправлял жалобу на те же самые действия или бездействия инспекции;

• инспекция устранила нарушения, до того как УФНС приняло решение по жалобе.

Онлайн‑бухгалтерия для малого бизнеса

Автоматически рассчитывайте и платите налоги в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Учет, зарплата, отчетность.

Попробовать бесплатно

Что такое апелляционная жалоба на решение ФНС

Если ФНС провела проверку, вынесла решение и вы с ним не согласны, то в течение 1 месяца с даты решения вы можете подать апелляционную жалобу (п. 1 ст. 138 НК РФ). Требование к ней такие же, как и к исходной жалобе на действия или бездействия ИФНС.

Апелляция подается через инспекцию, которая проводила проверку, — в вышестоящее УФНС. Важно успеть отправить апелляцию до момента, когда решение проверяющей инспекции вступит в силу. Когда УФНС рассмотрит жалобу, оно может оставить ее без рассмотрения, отменить решение частично или полностью или принять новое решение по вашей ситуации (пп. 1, 3, 4 п. 3 ст. 140 НК РФ).

Управление ФНС может отказать в рассмотрении апелляционной жалобы (пп. 1, 3, 4 п. 1 ст. 139.3 НК РФ). Обычно это происходит в тех же случаях, что и с обычной жалобой — мы перечислили их выше.

УФНС должно принять решение в течение месяца с даты получения апелляционной жалобы, а если для дела нужны дополнительные документы и сведения из нижестоящей ФНС, срок могут продлить еще на месяц. После принятия решения вас должны уведомить о нем в течение 3 рабочих дней.

Часто ли жалобу удовлетворяют

Часто предприниматели и компании отказываются от споров с налоговой, потому что не верят в возможность победить. Статистика показывает, что в большинстве случаев это так. Но все же доля удовлетворенных жалоб не так уж и мала — около 40%. А в судах налогоплательщики выигрывают уже только около 15% дел, по словам главы ФНС.

Поэтому большинство налогоплательщиков не начинают споры с налоговой, если выигрыш в деньгах несерьезный. Иногда лучше поберечь время и деньги. Но когда вопрос касается крупных сумм, а документы подтверждают вашу правоту — есть смысл побороться за свои права.

Веб‑сервис для малого бизнеса

Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.

Попробовать бесплатно