Нарушения по заработной плате по срокам, по выплатам | Ответственность работодателя за нарушение выплаты зарплаты — Контур.Бухгалтерия

Нарушения по заработной плате

За ошибки в начислении и выплате зарплаты компании получают штрафы, а иногда — дисквалификацию и даже уголовные сроки для ответственных лиц. Расскажем, какие нарушения по заработной плате случаются чаще всего, какие за них грозят санкции и какие ошибки выявляет трудовая инспекция при проверках.

bk

Легко отчитывайтесь за сотрудников

Отчеты за сотрудников, по бухгалтерскому и налоговому учету, в Росстат. Онлайн-бухгалетрия сама заполнит отчетность по данным учета.

Нарушения при начислении и выплате зарплаты

Уже при начислении заработной платы возникают проблемы. А раз выплаты сотрудникам составляют базу для расчета НДФЛ и страховых взносов, то зарплатные ошибки приводят и к налоговым нарушениям. Это значит при выявлении ошибок по зарплате будет перерасчет подоходного налога и взносов, вероятны штрафы и пени из-за налоговых недоимок. Поэтому к начислению заработка нужно относиться внимательно.

Вот самые частые ошибки при начислении зарплаты:

  • неверно рассчитана сумма — она завышена или занижена, не учтены выполненные нормы или часть рабочего времени;
  • неправильно рассчитан среднедневной заработок для некоторых выплат: командировочных, отпускных, больничных;
  • неверно применены налоговые вычеты — специальные или на детей;
  • технические ошибки в учетной системе тоже могут привести к неверным расчетам.

При выплате зарплаты чаще всего встречаются следующие нарушения:

  • просрочены выплаты: зарплата перечисляется дважды в месяц, даты компания закрепляет во внутренних документах, отпускные переводят не позднее чем за три дня до начала отдыха, окончательный расчет и компенсация неиспользованного отпуска — в день увольнения и пр.;
  • не выдан расчетный листок или он оформлен с нарушениями;
  • при просрочке зарплаты не выплачена компенсация.

Нарушения по зарплате выявляют, в основном, трудовые инспекции. В последнее время они ужесточили контроль, возникли новые основания для проверок, а суммы штрафов выросли. Поэтому бухгалтеру и руководителю стоит следить за корректным начислением и выплатой заработка.

bk

Автоматизируйте работу с сотрудниками

Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.

Санкции за нарушения по зарплате

За зарплатные нарушения, как и связанные с ними налоговые, чаще всего назначаются административные санкции. Это штрафы для компании, ИП и должностных лиц, дисквалификация бухгалтера или директора на определенный срок.

Уголовная ответственность вменяется только должностным лицам: директору или бухгалтеру — если просрочка была длительной, в корыстных целях и в крупной сумме.

В таблице покажем основные санкции при нарушениях по заработной плате:

Нарушение Статья закона Штраф на организацию Дисквалификация Лишение свободы
Невыплата зарплаты до 2 месяцев п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ до 50 000 ₽ до 3 лет
Другие зарплатные нарушения п. 1 и 2 ст. 5.27 КоАП РФ до 70 000 ₽ до 3 лет
Занижение или искажение сумм НДФЛ и взносов в некрупном размере не менее чем на 10% ст. 15.11 КоАП РФ до 20 000 ₽ до 2 лет
Полная невыплата заработка более 2 месяцев или частичная (до 50%) — более 3 месяцев ст. 145.1 УК РФ до 500 000 ₽ до 5 лет до 5 лет
Неуплата НДФЛ и страховых взносов от 5 млн ₽ за три года ст. 199 УК РФ до 500 000 ₽ до 3 лет до 6 лет

За все нарушения прежде всего отвечает директор — в том числе при долгой невыплате зарплаты (ст. 145.1 УК РФ). Если в законах упоминается ответственное «должностное лицо», то на практике это тоже обычно директор компании.

Главбух или бухгалтеры редко привлекаются к ответственности. Их предпочитают задействовать как свидетелей, чтобы предъявить претензии руководителю. Так что ответственность бухгалтера за ошибки в расчете и выплате зарплаты наступает все же в рамках трудового права.

Кроме штрафов для должностных лиц контролирующие органы выписывают штрафы на организацию. Взыскать эти деньги с ответственных сотрудников не так просто. Ответственность бухгалтера ограничена средним заработком за месяц (ст. 241 ТК РФ). Полная матответственность наступает, только если в договоре с работником есть это условие (ст. 242 ТК РФ) или в особых случаях — например при нанесении вреда в результате административного преступления (ст. 243 ТК РФ). 

В любом случае, если сотрудник не выплачивает штраф добровольно, сумму сверх среднемесячного заработка можно взыскать только через суд (ст. 248 ТК РФ).

bk

Расчет зарплаты — это просто!

Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.

Самые частые нарушения при проверках Инспекции труда

Трудовая инспекция проводит много проверок и выявляет нарушения в более чем 90% случаев. Проверьте себя по следующему списку: все ли в порядке по самым частым нарушениям.

Не заключены трудовые договоры с сотрудниками

Компаниям выгоднее привлекать подрядчиков на гражданско-правовых договорах или сотрудничать с самозанятыми. Но часто проверки выявляют, что по сути подрядчики или самозанятые выполняют трудовые функции: скажем, подрядчик имеет рабочее место, подчиняется правилам трудового распорядка, приходит на работу по графику. Тогда они переквалифицируют договор в трудовой. Бывает, что человек вовсе не оформлен и получает «черную» зарплату за свой труд.

При таких нарушениях должностные лица получают штраф 10-20 тыс. рублей, а юрлицо — 50-100 тыс. рублей (п. 3 ст. 5.27 КоАП).

В трудовых договорах нет обязательных условий

Часто трудовой договор не оформляют под задачи каждой конкретной должности с ее особенностями, а скачивают шаблоны из сети, не вникая в детали. Но в договоре должны быть прописаны режим рабочего времени, место работы, условия выплаты зарплаты и премий и другие условия из ст. 57 ТК РФ. Важно проверять формы договоров на соответствие закону, для этого можно привлечь юриста или опытного кадровика.

Если в договор не включить существенные условия труда, ответственность за это равна тому, как если бы компания вовсе не заключала договор с гражданином: должностные лица получают штраф 10-20 тыс. рублей, а юрлицо — 50-100 тыс. рублей (п. 3 ст. 5.27 КоАП). 

Правила предоставления отпусков нарушаются

Иногда сотрудники уходят в отпуск просто по договоренности с руководителем. При этом не оформляются необходимые документы: график отпусков, заявление на отпуск, уведомление сотрудника о начале отпуска. Часто при этом нарушается срок выплаты отпускных и другие нарушения гл. 19 ТК РФ.

Штраф за эти нарушения для должностных лиц — 1-5 тыс. рублей, на организацию — до 50 тыс. рублей, а при повторных нарушениях — до 70 тыс. рублей (п. 1, 2 ст. 5.27 КоАП РФ).

Непорядок с привлечением к работе в выходные и праздники

Закон регулирует организацию работы в условиях, отличающихся от нормальных, — то есть в нерабочее время. Если сотрудник выходит на работу в выходные или праздники, работает сверхурочно, то надо соблюдать особые правила (ст. 113, 153 ТК РФ): письменное распоряжение руководителя и письменное согласие работника, оплата сверхурочного времени в двойном размере и пр. Обычно переработки возникают в условиях спешки, и ответственным лицам бывает не до оформления бумаг. Но это может привести к штрафам.

Штраф за такие нарушения для должностных лиц — 1-5 тыс. рублей, на организацию — до 50 тыс. рублей, а при повторных нарушениях — до 70 тыс. рублей (п. 1, 2 ст. 5.27 КоАП РФ).

bk

Сервис сам рассчитает авансы и налоги

Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.

Не закреплен порядок индексации зарплаты

Часто руководители коммерческих компаний полагают, что они не обязаны прописывать порядок индексации зарплаты, больше того, у них и обязанности индексировать зарплату нет — это касается только бюджетников. Это верно лишь отчасти: коммерческие предприятия могут сами определять сроки и размер индексации заработка. Но сам порядок нужно закрепить в локальном нормативном акте.

Если работодатель не индексировал заработок, это значит, он выплатил его не в полном объеме. Назначат штраф должностным лицам на 1-5 тыс. рублей, организации — до 50 тыс. рублей (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). 

Работников не ознакомили с локальными нормативными актами

Закреплять трудовые правила во внутренних документах компании необходимо по закону, а еще это удобно для фиксации всех норм распорядка. Но правила нужно не только прописать, но и ознакомить с ними сотрудников под роспись — это тоже обязательно (абз. 10 ч. 2 ст. 22  и п. 8 ст. 86 ТК РФ). Если не ознакомить сотрудника с локальными нормативными актами под роспись, это приравнивается к отсутствию таких документов.

Штраф должностным лицам на 1-5 тыс. рублей, организации — до 50 тыс. рублей (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

Нет табелей учета рабочего времени

Один из важных пунктов при проверках Трудовой инспекции — анализ табелей учета рабочего времени. Это помогает выявить нарушение прав работников, например неоплату переработок. Поэтому табели рабочего времени нужно обязательно вести (ч. 4 ст. 91 ТК РФ).

Штраф должностным лицам на 1-5 тыс. рублей, организации — до 50 тыс. рублей (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

Разные оклады для одинаковых должностей в штатном расписании

Итоговый размер зарплаты складывается из оклада или тарифной ставки по должности и разных надбавок и доплат. Но Роструд считает, что по одинаковым должностям в штатном расписании должны значится одинаковые оклады или ставки. А вот надбавки и доплаты могут различаться у разных работников — в зависимости от сложности и объема задач, квалификации (абз. 6 — 9 письма Роструда от 27.04.2011 N 1111-6-1, письмо Минтруда от 25.10.2017 N 14-1/В-953). Так что если у ваших сотрудников на одной должности обнаруживают разные оклады, возможны санкции.

Штраф должностным лицам от 1 тыс. рублей, организации — от 30 тыс. рублей (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

Невыплата зарплаты или ее задержка

Мы уже писали, что при длительной невыплате зарплаты возможна уголовная ответственность (ч. 3 ст. 145.1 УК РФ). Хотя почти всегда подобные нарушения караются по Административному кодексу (ст. 5.27 КоАП РФ).

Чтобы получить уголовную статью, «нужно»:

  • задержать зарплату целиком на 2 и более месяцев или выплачивать зарплату частично (менее половины) в течение 3 и более месяцев;
  • виновное лицо должно иметь корыстную или другую заинтересованность.

Административный штраф при невыплате зарплаты для должностного лица — 10-20 тыс. рублей, для юрлица — 30-50 тыс. рублей (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).

Нарушены требования охраны труда

Это нарушение тоже может привести к уголовной ответственности (ст. 143 УК РФ). Все будет зависеть от того, к каким последствиям оно привело. Для уголовной статьи последствия должны быть очень серьезными: смерть или тяжкий вред здоровью. Если последствия более легкие, штраф будет административным, хотя и может быть очень существенным. Поэтому знайте и соблюдайте правила спецоценки условий труда, проводите инструктаж сотрудников под роспись, обеспечивайте их средствами индивидуальной защиты.

Штраф при нарушениях норм охраны труда для должностных лиц — до 40 тыс. рублей и дисквалификация до 3 лет, для юрлиц — штраф до 200 тыс. рублей (ст. 5.27.1 КоАП РФ).

bk

Легко отчитывайтесь за сотрудников

Отчеты за сотрудников, по бухгалтерскому и налоговому учету, в Росстат. Онлайн-бухгалетрия сама заполнит отчетность по данным учета.


Увольнение в выходной день

Иногда день увольнения сотрудника выпадает на выходной день. Расскажем, как все оформить и провести все необходимые по закону процедуры: расчет, выдачу трудовой книжки и справок.

Положен ли выходной родителям первоклассников 1 сентября

Летом 2023 года в Госдуме снова рассматривают возможность сделать выходным днем 1 сентября. Это решило бы проблему многих родителей, которые хотят проводить ребенка в школу. Но пока 1 сентября не относится к государственным праздникам, у работодателей есть другие способы освободить сотрудников от работы. Расскажем, как это оформить.

Расчетный листок по заработной плате: заявление, начисления, образец, журнал, вычеты, рассылка, выдача

Работодатель обязан отправлять сотруднику сведения обо всех выплатах и удержаниях за рабочий месяц. Расскажем, как оформлять расчетный листок и направлять работникам.

Неустойка по алиментам

За долги по алиментам можно взыскать неустойку, которая иногда даже превышает размер самого долга. Должник платит за каждый день задержки платежа. Расскажем, как рассчитывать неустойку, можно ли ее сократить и в каком порядке ее взыскивают.

Как заполнить ЕФС‑1 при увольнении сотрудника

Об увольнении сотрудника или о расторжении договора с подрядчиком нужно сообщать Социальному фонду не позже следующего дня после этого события. Расскажем, какую часть отчета ЕФС-1 для этого заполнить и какой штраф грозит за опоздание.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте