Электронный документооборот
Учет и отчетность
Участие в закупках
Торговля и ритейл
Автоматизация бизнеса
Управление HR‑процессами
Проверка контрагентов
Обучение
Коммуникации
Сделки с недвижимостью
Банковские услуги
Продажи и маркетинг
Информационная безопасность
Каждый упрощенец платит налоги в бюджет, используя коды бюджетной классификации. КБК могут измениться в любой момент, поэтому существует вопрос: какие КБК сейчас актуальны. В статье расскажем, что такое КБК, как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2025 году.
Учет, налоги, зарплата на УСН
Вносите доходы и расходы в Контур.Экстерн, а система сама сформирует КУДиР и декларацию по всем правилам.
Что такое КБК и где его нужно указывать
Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.
Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения и уведомления об исчисленной сумме налога зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2025 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104, но в нем больше нельзя указывать КБК конкретных налогов — только код единого платежа 182 010 612 010 100 005 10.
Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 28 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 28 марта, а предпринимателями — до 28 апреля. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.
КБК для уплаты УСН через единый налоговый платеж
Организации и предприниматели уплачивают в ФНС налоги, взносы и сборы, в том числе УСН, одним платежным поручением, а затем налоговая распределяет деньги, собранные на едином налоговом счете, по конкретным направлениям. Сообщать налоговикам, куда и какую сумму перечислить, налогоплательщики должны уведомлениями об исчисленных суммах налогов.
В платежном поручении на уплату в поле 104 указывается КБК единого налогового платежа 182 0 10 61201 01 0000 510. В назначении платежа указывается «Единый налоговый платеж», расписывать суммы УСН не нужно. ФНС опубликовала реквизиты для платежных поручений по ЕНП на специальной странице ЕНС. Заполнить платежку можно в сервисе «Уплата налогов и пошлин».
Дополнительно не позднее 25 числа месяца, в котором должен быть уплачен налог, представляется уведомление об исчисленных суммах. В нем нужно указывать данные тех налогов, которые должны быть списаны с единого счета в этом месяце. В том числе проставляется КБК УСН. Если перед оплатой сдали отчетность, то уведомление отправлять не нужно.
Работайте с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Экстерне. Без авралов и рутины.
Специальные КБК для УСН
Конкретные КБК для УСН указываются при уплате налогов в порядке ЕНП — в уведомлении об исчисленных суммах.
Разберем, какие КБК действуют для УСН в 2025 году.
КБК УСН «доходы» в 2025 году
Для УСН «доходы» применяется стандартная ставка 6 % и повышенная ставка 8% (стандартная может быть меньше — о ставках в регионах мы писали здесь). По ней облагается только доход организации. КБК для УСН «Доходы» остались прежними. Коды для налога, пени и штрафа различаются.
Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01011 01 1000 110
Отдельного КБК для уплаты пеней и штрафов больше нет. Уплатить их нужно непосредственно на ЕНС, указав КБК единого налогового платежа — 182 0 10 61201 01 0000 510.
За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.
КБК УСН «доходы минус расходы» в 2025 году
Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН 15% в 2025 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:
Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01021 01 1000 110
Отдельного КБК для уплаты пеней и штрафов больше нет. Уплатить их нужно непосредственно на ЕНС, указав КБК единого налогового платежа — 182 0 10 61201 01 0000 510.
Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».
КБК УСН 2024 для минимального налога
Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.
Для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15 %. Следовательно, перечисляя минимальный налог, в уведомлении укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
Сдавайте декларацию по УСН в онлайн‑бухгалтерии
Ведение бухгалтерского и налогового учета, зарплата, авторасчет налога УСН, сдача отчетности не выходя из дома.
КБК УСН для ИП
ИП на УСН задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ст. 346.21 НК РФ ИП уплачивают налог в общем порядке. Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц. Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 28 апреля, а не до 28 марта, как организации.
КБК для автоматизированной УСН
С 1 июля 2022 года действовал эксперимент по применению АУСН в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан. На этом режиме налог за предпринимателей считает ФНС, отчетности почти нет, а еще действует освобождение от некоторых налогов. С 2025 года каждый регион сможет вводить у себя этот налоговый режим.
Сам налог в связи с применением упрощенной системы на АУСН платить надо. Для этого установлены ставки: 8% для АУСН «доходы» и 20 % для АУСН «доходы минус расходы». Также предусмотрен минимальный налог для плательщиков АУСН, которые уменьшают доходы на расходы, он составит 3 % от доходов.
КБК для налога на АУСН — 182 1 05 07000 01 1000 110.
Чем грозит неверный КБК в уведомлении
Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В п. 4 ст. 45 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.
Как проверить КБК на правильность
Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС в разделе «Налогообложение в РФ» / «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.
На сайте ФНС есть и сервис для заполнения платежного документа. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле. Так можно узнать, для каких платежей используется этот код.
Облачный сервис Контур.Экстерн помогает формировать платежные поручения для уплаты налогов — остается только перенести их в интернет-банк и оплатить. Ведите учет, сдавайте отчетность и начисляйте зарплату вместе с нами. Рассчитывайте налог и формируйте платежки бесплатно.
Учет, налоги, зарплата на УСН
Вносите доходы и расходы в Контур.Экстерн, а система сама сформирует КУДиР и декларацию по всем правилам.