Налоговые каникулы


Налоговые каникулы — это период, когда предпринимателю можно получать доходы и не платить с них налоги благодаря применению нулевой налоговой ставки. Цель каникул — побуждение предпринимателей в условиях кризиса открывать свое дело.

Налоговые каникулы для ИП

Программа налоговых каникул действует на федеральном уровне с начала 2015 и до конца 2020 года. Предприниматель в рамках этой программы может работать не более 2 налоговых периодов. Например, если вы перешли на каникулы в августе 2018 года, то каникулы начнут действовать для вас с 1 января 2018 года, весь 2018 год станет первым налоговым периодом.

Если вы перейдете на каникулы в 2020 году, то сможете применять их только до конца этого года. Общее правило о двух годах на вас распространяться не будет. В некоторых регионах РФ каникулы закончились еще раньше.

Получить такую льготу нельзя, если в регионе не был принят местный закон о налоговых каникулах. Условия работы по нулевой ставке закреплены в статьях 346.20, 346.50, 346.51 НК РФ.

Требования закона для предпринимателей, претендующих на каникулы:

  • Применять льготу могут те ИП, которые прошли регистрацию в первый раз. Налоговые каникулы не распространяются на уже действующих индивидуальных предпринимателей. Важно! Если предприниматель снялся с учета и вновь зарегистрировался в качестве ИП, действие закона на него не распространяется.
  • ИП должен работать на УСН (упрощенная система налогообложения) или ПСН (патентная система налогообложения).
  • Нулевая ставка применяется только первые два года после регистрации ИП.
  • Нулевая ставка распространяется на сферу бытовых услуг населению, предоставление мест для временного проживания населения, а также социальные, научные и производственные виды деятельности. Доход от этих видов деятельности не может быть менее 70% от всего дохода ИП.
  • Законодательные органы субъектов могут ввести дополнительные ограничения (на среднюю численность работников, сумму дохода, виды деятельности и т. д) — изучите законы вашего региона на этот счет.

Предприниматель может получить налоговые каникулы только если открылся позже, чем данная льгота была введена в регионе. Например, если вы зарегистрировались 15 декабря 2019 года, а ваш субъект разрешил каникулы с 1 января 2020 года, то вы не сможете ими воспользоваться.

Отчетность и взносы предпринимателей

В рамках каникул предприниматель освобождается от единого налога по УСН или платежей по ПСН, но он обязан платить страховые взносы и сдавать отчетность. 

В ежегодной декларации по УСН укажите ставку налога 0 % и все доходы и расходы, которые получили.

Отчеты о доходах нужно сдавать в обязательном порядке. Также вы должны вносить взносы за наемных работников в ФСС, ПФР И ФОМС, платить НДФЛ с их зарплат и отчитываться по сотрудникам.

Другие налоговые льготы для малого бизнеса

Для поддержки малого и среднего бизнеса предусмотрены и другие меры, помимо каникул:

  • Для индивидуальных предпринимателей на УСН: местным властям предоставляется право снижать налоговую ставку с 6 % до 1 % на объекте налогообложения «доходы» и с 15 % до 7 % на объекте налогообложения «доходы минус расходы».
  • Для индивидуальных предпринимателей на ПСН: список  видов деятельности, попадающих под патент становится больше, также субъекты РФ могут снизить максимальный размер дохода за год для ИП, служащий “границей” при переходе на патент.
  • Для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД: местные власти субъектов РФ могут снизить налоговую ставку с 15 % до 7,5 %.
  • Увеличены в 2 раза предельные значения выручки от реализации товаров и услуг: микропредприятия — с 60 до 12 млн рублей, малые предприятия — с 400 до 800 млн рублей, средние предприятия — с 1 до 2 млрд рублей.

Как оформить льготы ИП, находящемуся на налоговых каникулах  в 2020 году

Чтобы перейти на налоговые каникулы, ИП на УСН может просто перестать платить налог, а по итогам года сдать декларацию со ставкой 0 %. Для перехода не нужны специальные заявления.

Если вы хотите воспользоваться налоговыми каникулами на патенте, то в заявлении об его получении укажите ставку 0 % и статью регионального закона, который разрешил каникулы для вашего вида деятельности.

Для уточнения своих прав и льгот совершите ряд действий:

  • Уточните в ФНС по месту регистрации ситуацию в вашем регионе.
  • При регистрирации ИП подайте заявление о переходе на УСН или оформите Патент.
  • Во время налоговых каникул сдавайте отчетность со ставкой 0%.
  • Если вы купили патент, укажите его нулевую стоимость в отчетах.

Важно! В любом регионе, где действует «налоговый отдых», есть определенные условия, которые могут  регулировать федеральные власти. Например, в Алтайском крае нулевая ставка распространяется только на предпринимателей, работающих на ПСН. В Санкт-Петербурге налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей на УСН вступили в силу в 2016 году.

Что будет, если нарушить ограничения

Если вы нарушите ограничения по доходу, слетите с упрощёнки или займётесь недоступным видом деятельности, то потеряете право применять нулевую ставку. В этом случае ИП обязан уплатить налог за весь налоговый период, в котором нарушены ограничения, по стандартным ставкам для своего региона. Для УСН «Доходы» — 1-6 %, для УСН «Доходы минус расходы» — 5-15 %.

Как сложилась ситуация с ООО

При старте законопроекта о налоговых каникулах предусматривались льготы и для организаций. Но льготы на ООО распространяться не будут: правительство решило, что в льготах нуждаются только предприниматели. Кроме того, чиновникам сложнее отслеживать деятельность организаций, которые могут использовать льготы неправомерно. 

К чему приведут налоговые каникулы

Чиновники предполагают, что применение нулевой ставки приведет к снижению уровня безработицы и социальной напряженности. Также законопроект поддерживает развитие сельского хозяйства, повышает качество предоставляемых услуг.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Налоговые каникулы не освобождают предпринимателя от налогового учета. Экономьте время и деньги: ведите учет в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Вносите первичные документы, а сервис сформирует КУДиР, налоговую декларацию, отчеты по сотрудникам, легко начисляйте зарплату, обменивайтесь документами с контрагентами, проверяйте их на благонадежность и работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

Контур.Бухгалтерия

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Выставляйте счета со смартфона
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Попробовать бесплатно
Вам будут интересны статьи по теме «УСН»
Изменение системы налогообложения

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Заполнение и ведение КУДиР на УСН 6 % в 2020 году

КУДиР — это книга доходов и расходов, обязательный налоговый документ для всех организаций и предпринимателей на УСН. Расскажем, как вести КУДир для УСН 6 % в 2020 году.

Совмещение УСН и ОСНО

Совмещение налоговых режимов помогает оптимизировать работу компании и экономить на налогах. Разрешает ли законодательство совмещать УСН и ОСНО? Об этом — в статье.