Коды бюджетного классификатора (КБК) приняты для удобства структурирования дохода, который поступает в бюджет от налоговых агентов. Какие КБК по НДС в 2023 году нужно указывать плательщикам, чтобы избежать административного правонарушения, — рассмотрим в нашей статье.
НДС (налог на добавленную стоимость) — это косвенный налог, конечным плательщиков которого является обычный гражданин, ежедневно покупающий необходимые товары.
КБК по НДС
Плательщиками НДС считаются компании и ИП на ОСНО, а также фирмы на любых режимах налогообложения, импортирующие товар. По окончанию квартала нужно подать налоговую декларацию и ежемесячно последующие три месяца до 28 числа равными долями уплачивать исчисленную сумму налога. Компании на УСН, АУСН и патенте освобождены от НДС, а организации и ИП с суммой выручки за последние три месяца меньше двух млн рублей могут получить освобождение от НДС.
Сроки уплаты НДС в 2023 году:
- за 4 квартал 2022 года — 30 января, 28 февраля и 28 марта 2023 года;
- за 1 квартал 2023 года — 28 апреля, 29 мая, 28 июня 2023 года;
- за 2 квартал 2023 года — 28 июля, 28 августа, 28 сентября 2023 года;
- за 3 квартал 2023 года — 30 октября, 28 ноября, 28 декабря 2023 года;
- за 4 квартал 2023 года — 29 января, 28 февраля и 28 марта 2024 года.
НДС, который уплачивается при импорте из стран ЕАЭС, перечисляется в прежний срок: не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров или срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга.
Обратите внимание, за несдачу или опоздание с декларацией по НДС взимается 5% штраф от суммы налога за каждый месяц, но не менее 1 000 рублей и не более 30 % от общей суммы налога. Правильный КБК при уплате НДС позволит исключить начисление пеней со стороны налоговых органов за неуплату налога.
КБК для уплаты НДС в составе единого налогового платежа
С 2023 года налоги можно платить с единого налогового счета. При таком способе уплаты налоги, взносы и сборы уплачиваются одним платежным поручением, в котором проставляется специальный КБК — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Объяснять, какая сумма и в счет какого налога перечислена в составе единого налогового платежа, нужно отдельным уведомлением об исчисленных суммах налога. Оно представляется не позднее 25 числа месяца уплаты. Именно в этом уведомлении указываются данные конкретных налогов, в том числе сумму, КБК, КПП, ОКТМО и отчетные период.
В 2023 году можно платить налоги по старым правилам, формируя на каждое перечисление в бюджет отдельное платежное поручение. Тогда в платежном поручении указываются данные конкретного налога, в том числе его КБК. Дополнительное уведомление в таком случае не представляется.
Итак, при уплате налогов по старым правилам и при заполнении уведомления об исчисленных суммах нужно указывать следующие КБК по НДС:
- товары, работы и услуги реализованные в России — 182 1 03 01000 01 1000 110;
- товары, импортированные из ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) — 182 1 04 01000 01 1000 110.
НДС также уплачивается с товаров, ввозимых на территорию РФ из других стран. Но этот платеж администрирует таможня, поэтому новые правила его не касаются. Он всегда уплачивается отдельным платежным поручением с указанием КБК — 153 1 04 01000 01 1000 110.
КБК для уплаты пеней
Пени начисляются за каждый день просрочки. Первый день начисления пеней — следующий за днем просрочки платежа. Считать ли день уплаты налога последним днем просрочки и включать ли его в расчеты, зависит от даты возникновения недоимки. Если она возникла после 28 декабря 2018 года, включайте день погашения долга в число дней просрочки. Если она возникла раньше — не включайте.
КБК для пеней:
- товары, проданные в России — 182 1 03 01000 01 2100 110;
- товары из ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) — 182 1 04 01000 01 2100 110;
- товары других страны — 153 1 04 01000 01 2100 110.
КБК для уплаты штрафов
Штраф начисляется не только за нарушение сроков подачи декларации по НДС. При уклонении от уплаты налога и задержке платежа тоже применяются санкции. Если неуплата происходит неумышленно, штраф будет 20% от суммы налога. Если речь идет об умышленном злостном уклонении — 40% от неуплаты. Уклонение от налога в крупном размере приводит к штрафам в 100-300 тыс. рублей, принудительным работам до 2 лет, аресту до 6 месяцев, тюремному заключению до 2 лет. Если признано, что неуплату совершила группа заговорщиков, наказание еще строже. Для перечисления нужно использовать следующие коды:
- товары, проданные в России — 182 1 03 01000 01 3000 110;
- товары из ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) — 182 1 04 01000 01 3000 110;
- товары других страны — 153 1 04 01000 01 3000 110.ф
Если вы допустили ошибки по КБК в платежном поручении, налог все равно считается уплаченным. Для исправления ошибки подайте налоговикам заявление с целью уточнения платежа. Главное, чтобы средства были зачислены на счет Федерального казначейства, тогда перечислять налог снова не придется. В противном случае придется возвращать ошибочно уплаченную сумму или зачесть ее в счет других налогов.
Автор статьи: Юлия Хайрулина
Уплачивайте НДС без ошибок и сдавайте декларации в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата, отчетность по налогам, сотрудникам и в Росстат, помощь экспертов — в нашем сервисе. Регистрируйтесь и пользуйтесь Контур.Бухгалтерией бесплатно первый месяц.