Согласно НК РФ, индивидуальный предприниматель обязан оплачивать «за себя» страховые взносы. Размер личных взносов фиксирован и платится отдельно от отчислений за работников. Действующие коды и фиксированные суммы взносов на 2023 год смотрите в нашей статье.
Страховые платежи ИП в 2023 году
Для индивидуального предпринимателя установлена фиксированная сумма взносов на медицинское и пенсионное страхование. При этом не имеет значения, ведет он деятельность или нет, личные взносы все равно придется платить (за исключением перечисленных в НК РФ случаев).
В 2023 году фиксированный платеж для ИП установлен в сумме 45 842 рубля за полный год. Если год отработан не полностью, сумма будет пропорционально уменьшена.
Дополнительные пенсионные отчисления в ФНС зависят от доходов предпринимателя (в рублях). Если в течение года доход превысил 300 000 рублей, нужно будет дополнительно уплатить 1% от суммы превышения. Отметим, что это отчисление на пенсионное страхование не должно превышать максимальной величины, которая равна 257 061 рубля.
Фиксированные взносы предприниматель может перечислить единовременно в установленном размере или частями в течение года, чтобы применять налоговый вычет. В любом случае взносы в фиксированной сумме за 2023 год необходимо оплатить до 31 декабря 2023, а пенсионный 1 % взнос — до 01 июля 2024.
Пример 1. В 2023 году предприниматель Иванов получил доход в размере 430 000 рублей. Сумму взносов к уплате на он рассчитал так:
- фиксированная сумма за полный год — 45 842 рубля;
- однопроцентный взнос — 1% × (430 000 − 300 000) = 1300 рублей.
Итого: 47 142 рубля. При этом 45 842 рубля Иванов должен уплатить до 31 декабря 2023, а оставшиеся 1300 рублей — до 01 июля 2024 г.
Кроме того, ИП может добровольно оформить страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, чтобы получать оплачиваемые больничные и пособия по беременности и родам. Для этого нужно заключить договор с Социальным фондом и оплатить минимальный взнос. Он рассчитывается по формуле «МРОТ × 2,9% × 12» и в 2023 году равен 5 652,22 рубля.
Попробовать беслпатно
Веб-сервис Контур.Бухгалтерия напомнит об уплате взносов и автоматически рассчитает их.
КБК по страховым взносам ИП 2023
В 2023 году порядок уплаты страховых взносов изменился, теперь они уплачиваются на единый налоговый счет через механизм единого налогового платежа. В этом случае применяется единый КБК 182 0 10 61201 01 0000 510.
При уплате взносов через ЕНП дополнительно необходимо не позднее 25 числа месяца уплаты представить уведомление об исчисленных суммах с указанием конкретных КБК взносов и их сумм. Для этого предусмотрены специальные коды бюджетной классификации:
| Страховой платеж | Взнос |
|---|---|
| Фиксированные взносы (45 842 рубля) | 182 1 02 02000 01 1000 160 |
|
Переменная часть (1% сверх 300 тыс. рублей) за 2023 год |
182 1 02 03000 01 1000 160 |
| Переменная часть (1% сверх 300 тыс. рублей) за 2022 год | 182 1 02 14010 06 1005 160 |
Также в 2023 году допускается перечислять эти взносы отдельными платежными поручениями, то есть в прежнем порядке (Письмо от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@). В этом случае конкретные КБК должны быть указаны непосредственно в поле 104 платежного поручения.
Если предприниматель решил оплачивать взносы на ВНиМ, то в платежке по этим взносам он должен указать КБК 797 1 17 06010 06 6000 180. Пеней и штрафов не предусмотрено, так как взносы добровольные. Механизм единого налогового платежа на этот вид взносов не распространяется, так как они уплачиваются напрямую в Социальный фонд.
Платежные поручения 2023 по личным взносам ИП
Предприниматель при заполнении платежного документа на уплату личных взносов, составленного в виде единого платежного поручения, должен внимательно заполнить следующие поля:
- 101 — статус плательщика «01»;
- 104 — КБК единого налогового платежа 182 0 10 61201 01 0000 510;
- 105 — ОКТМО «0» или любой код из восьми знаков, если банковская программа не пропускает нулевое значение;
- 107 — налоговый период «0».
Получателем всегда будет казначейство Тульской области. Фактическое место жительство ИП значения не имеет.
Образец платежного документа ИП на уплату личных взносов:
Попробовать беслпатно
В качестве переходного положения в 2023 году действует и старый способ уплаты. В таком случае платежное поручение заполняется иначе:
- 101 — статус плательщика «02»;
- 104 — КБК конкретного типа страховых взносов;
- 105 — ОКТМО по месту регистрации;
- 107 — налоговый период «ГД.00.2023».
Автор статьи: Ирина Смирнова
Платите взносы без ошибок из облачного сервиса Контур.Бухгалтерия. Легко ведите учет в нашем сервисе, платите зарплату, налоги, взносы, автоматически формируйте отчетность и отправляйте через интернет. Экономьте время и деньги, избавьтесь от авралов и рутины.
