Статьи НДФЛ, страховые взносы, отчетность в фонды

Код тарифа плательщика страховых взносов

Код тарифа плательщика страховых взносов — показатель в страховой отчетности, которую предоставляет наниматель-страхователь. Код обозначает категорию страхователя. Коды применяют страхователи — плательщики страховых взносов в обычном, льготном и дополнительном размере. Льготные страховые взносы прописаны в ст. 427 НК РФ, а дополнительные — в ст. 428 и 429 НК РФ.

Код представляет собой шифр из двух цифр и обозначает, к какой категории относится плательщик страховых взносов, а также какую систему налогообложения применяет.

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Где отображается

Код используется в форме КНД 1151111 «Расчет по страховым взносам», которая была обновлена с 2021 года. Новая редакция утверждена Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ в ред. Приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. РСВ предоставляется в ФНС ежеквартально — в течение 30 дней после отчетного квартала. В форме КНД 1151111 данный код находится в двух графах:

графе 001 «Код тарифа плательщика» в приложении № 1 к разделу 1.
графе 001 «Код тарифа плательщика» в приложении № 2 к разделу 1.

Если в течение отчетного периода организация или ИП применяли больше одного тарифа, понадобится заполнить несколько приложений № 1 и № 2.

Классификация кодов

По коду тарифа сотрудники налоговой определяют, к какой категории плательщиков страхвзносов относится страхователь. Перечень кодов утвержден в Приложении № 5 к приказу ФНС, утвердившему новую редакцию формы.

С 2021 года их скорректировали. Например, добавили новые коды для субъектов МСП и организаций IT-сферы. Режим налогообложения не имеет значения. Убрали и коды для некоторых компаний и ИП, которые раньше имели право на пониженные тарифы.

Условно коды тарифов можно разделить следующим образом:

код 01 — для плательщиков с основным тарифом страховых взносов;
коды 06-22 – льготные тарифы, их применяют страхователи, которые в соответствии со статьей 427 НК РФ уплачивают взносы по пониженным тарифам; эти коды можно поделить на категории:
- частичное освобождение от уплаты;
- уплата взносов по особым условиям и полностью освобожденные от уплаты;

Перечень кодов для заполнения РСВ в 2020 и 2021 году

Перечень кодов тарифов страховых взносов указан в Приложении №5 к Приказу ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. В 2021 году применяемых кодов стало больше. Добавили пониженные страховые взносы для:

субъектов малого или среднего предпринимательства;
плательщиков страховых взносов, которые отнесены к особо пострадавшим от коронавируса и освобождены от уплаты взносов за 2 квартал 2020 года;
плательщики взносов, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (будет действовать с 1 квартала 2021 года).

Еще с 1 января 2020 года перестали применяться коды 02-05, 08, 09 и 12. Этим плательщикам в расчете по страховым взносам теперь нужно указывать код тарифа плательщика 01.

Коды тарифов и соответствующая величина страховых взносов представлены в таблице:

Код тарифа	Категория плательщика	Величина страховых взносов
01	Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф	22 % — взносы в ПФР в рамках предельной базы в размере 1 465 000 рублей в 2021 году (максимум 322 300 рублей). 10 % — взносы в ПФР сверх базы; 2,9 % — взносы в ФСС в пределах установленной базы в размере 966 000 рублей в 2021 году (максимум 28 014 рублей); 1,8 % — взносы в ФСС для временно пребывающих иностранцев в РФ и лиц без гражданства (максимум 17 388 рублей). 5,1 % — взносы в ФФОМС.
06	Плательщики в области информационных технологий	6 % — взносы в ПФР (максимум 87 900 рублей); 1,5 % — взносы в ФСС (максимум 14 490 рублей); 0,1 % — взносы в ФФОМС.
07	Организации-работодатели экипажей судов	0 % по всем взносам;
10	НКО на УСН в области соцобслуживания населения, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта, научных исследований и разработок	20 % — взносы в ПФР (максимум 293 000 рублей); остальные взносы не перечисляются.
11	Благотворительные организации на УСН	20 % — взносы в ПФР (максимум 293 000 рублей); остальные взносы не перечисляются.
13	Плательщики-участники проекта «Сколково» и участники проекта об инновационных научно-технологических центрах Внимание! Тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения статуса	14 % взносы в ПФР (максимум 205 100 рублей); остальные взносы не уплачивают.
14	Плательщики-участники свободной экономической зоны (Севастополь и Крым) Внимание! Тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения статуса участника СЭЗ	6 % — взносы в ПФР (максимум 87 900 рублей); 1,5% — взносы в ФСС (максимум 14 490 рублей); 0,1% — взносы в ФФОМС.
15	Плательщики-резиденты территории опережающего социально-экономического развития Внимание! Тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения статуса резидента ТОСЭР и действуют только для тех, кто получил свой статус не позднее чем в течение 3 лет со дня создания соответствующей ТОСЭР. Тарифы действуют исключительно в отношении базы для исчисления взносов, определенной для физлиц, занятых на новых рабочих местах.	6 % — взносы в ПФР (максимум 87 900 рублей); 1,5% — взносы в ФСС (максимум 14 490 рублей); 0,1% — взносы в ФФОМС.
16	Плательщики-резиденты свободного порта Владивосток Внимание! Тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения статуса резидента СП Владивосток и действуют только для резидентов, получивших свой статус до 31 декабря 2025, при условии, что объем инвестиций по соглашению не меньше 5 млн рублей. Тарифы действуют исключительно в отношении базы для исчисления взносов, определенной для физлиц, занятых на новых рабочих местах.	6 % — взносы в ПФР (максимум 87 900 рублей); 1,5% — взносы в ФСС (максимум 14 490 рублей); 0,1% — взносы в ФФОМС.
17	Организации-резиденты особой экономической зоны в Калининградской области Внимание! Тарифы применяются плательщиками, включенными в реестр ОЭЗ в период с 1 января 2018 по 31 декабря 2022. Они действуют в течение 7 лет начиная с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором плательщик был включен в реестр. Крайний срок действия — 31 декабря 2025. Тарифы действуют исключительно в отношении базы для исчисления взносов, определенной для физлиц, занятых на новых рабочих местах.	6 % — взносы в ПФР (максимум 87 900 рублей); 1,5% — взносы в ФСС (максимум 14 490 рублей); 0,1% — взносы в ФФОМС.
18	Плательщики страховых взносов — российские организации, осуществляющие производство и реализацию анимационной и аудиовизуальной продукции	8 % — взносы в ПФР (максимум 117 200 рублей); 2 % — взносы в ФСС в отношении выплат в пользу граждан РФ (максимум 19 320 рублей); 1,8 % — взносы в ФСС в отношении выплат в пользу иностранных граждан и временно пребывающих в РФ лиц без гражданства (максимум 17 388 рублей); 4 % — взносы в ФФОМС.
19	Участники специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов	0 % — взносы в ПФР; 0% — взносы в ФСС; 0 % — взносы в ФФОМС.
20	Субъекты малого или среднего предпринимательства Внимание! Данные тарифы действуют в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной федерального МРОТ	10 % — взносы в ПФР в рамках предельной базы (максимум 146 500 рублей) и 10 % после превышения предельной базы; 0% — взносы в ФСС; 5 % — взносы в ФФОМС.
21	Плательщики взносов, применяющие пониженные тарифы страховых взносов в соответствии с ФЗ от 8 июня 2020 года № 172-ФЗ Внимание! Данные тарифы действуют только для выплат и иных вознаграждений, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года	0 % — взносы в ПФР; 0% — взносы в ФСС; 0 % — взносы в ФФОМС.
22	Проектировщики и разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции Внимание! Тариф применяется с отчетного периода 1 квартала 2021 года	6 % — взносы в ПФР (максимум 87 900 рублей); 1,5 % — взносы в ФСС (максимум 14 490 рублей); 0,1 % — взносы в ФФОМС.

Автор статьи: Татьяна Воронина

Платите взносы и налоги, сдавайте отчетность из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитывает налоги и взносы, формирует платежки и отчеты, загружает банковскую выписку и распознает документы. Избавьтесь от авралов и рутины, работайте первые 14 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

Вам будут интересны статьи по теме «НДФЛ, страховые взносы, отчетность в фонды»

Страховые взносы на ОСНО

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6‑НДФЛ в 2020

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Материальная помощь в 6‑НДФЛ

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.