Код тарифа плательщика страховых взносов

Код тарифа плательщика страховых взносов — показатель в страховой отчетности, которую предоставляет наниматель-страхователь. Код обозначает категорию страхователя. Коды применяют страхователи — плательщики страховых взносов в обычном, льготном и дополнительном размере. Льготные страховые взносы прописаны в ст. 427 НК РФ, а дополнительные — в ст. 428 и 429 НК РФ.

Код представляет собой шифр из двух цифр и обозначает, к какой категории относится плательщик страховых взносов, а также какую систему налогообложения применяет.

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Где отображается

Код применяется в форме КНД 1151111 «Расчет по страховым взносам», которая применяется с 01.01.2017 и предоставляется в ФНС в течение 14 дней после отчетного квартала. В форме КНД 1151111 данный код находится в:

строке 001 «Код тарифа плательщика» в приложении №1 к разделу 1. Если в течение отчетного периода организация или ИП применяли больше одного тарифа, понадобится заполнить несколько приложений №1;
графе 270 «Код тарифа» в разделе 3 — код, соответствующий тарифу к выплатам сотрудникам, которые облагаются взносами по дополнительным тарифам.

Классификация кодов

Условно коды тарифов можно разделить следующим образом:

коды 01-03 — стандартные тарифы, их применяют страхователи на ОСНО, УСН и ЕНВД, уплачивающие страховые взносы по стандартным тарифам;
коды 04-16 – льготные тарифы, их применяют страхователи, которые в соответствии со статьей 427 НК РФ уплачивают взносы по пониженным тарифам; эти коды можно поделить на категории:
- 04-06 — пониженные тарифы во все фонды;
- 08-12 — частичное освобождение от уплаты;
- 07 и 13-16 — уплата взносов по особым условиям и полностью освобожденные от уплаты;
коды 21-29 – дополнительные тарифы, их применяют страхователи, которые платят страховые взносы с учетом класса условий труда:
- 21-27 — для страхователей с вредными условиями труда;
- 28 и 29 — для страхователей летных экипажей и организаций угольной промышленности.

Перечень кодов для заполнения РСВ в 2019 году

Перечень кодов тарифов страховых взносов указан в приложении №5 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@. В 2019 году количество применяемых кодов стало меньше, чем есть в классификаторе. Отменили пониженные страховые взносы для:

организаций и ИП на УСН, осуществляющих виды деятельности, перечисленные в пп. 5 п.1 ст. 427 НК РФ;
организаций и ИП на ЕНВД в сфере фармацевтики;
ИП на патенте.

С 1 января 2019 года перестали применяться коды 08,09 и 12. Этим плательщикам в расчете по страховым взносам за первый квартал нужно указывать код тарифа плательщика 01.

Коды тарифов и соответствующая величина страховых взносов представлены в таблице:

Код тарифа	Категория плательщика	Величина страховых взносов
Коды 01-03. Стандартные тарифы
01	Плательщики на ОСНО	22% — взносы в ПФР в пределах величины базы и 10% - сверх базы; 2,9% — взносы в ФСС (для временно пребывающих иностранцев в РФ и лиц без гражданства — 1,8%) в пределах установленного предела базы; 5,1% — взносы в ФФОМС.
02	Плательщики на УСН
03	Плательщики на ЕНВД
Коды 04-16. Льготные тарифы
04	Хозяйственные общества и партнерства в сфере интеллектуальных разработок	20% — взносы в ПФР; 2,9% — взносы в ФСС; 5,1% — взносы в ФФОМС.
05	Плательщики в особых экономических зонах
06	Организации в области информационных технологий	8% — взносы в ПФР; 2% — взносы в ФСС; 4% — взносы в ФФОМС.
07	Организации-работодатели экипажей судов	0% по всем взносам; 26% — взносы в ПФР.
10	НКО на УСН в области соцобслуживания населения, образования и искусства, научных исследований и разработок	20% — взносы в ПФР; остальные взносы не перечисляются.
11	Благотворительные организации на УСН	20% — взносы в ПФР; остальные взносы не перечисляются.
13	Плательщики-участники «Сколково»	В течение 10 лет со дня получения статуса — 14% взносы в ПФР; остальные взносы не уплачивают.
14	Плательщики-участники свободной экономической зоны (Севастополь и Крым)	В течение 10 лет со дня получения статуса: 6% — взносы в ПФР; 1,5% — взносы в ФСС; 0,1% — взносы в ФФОМС.
15	Плательщики-резиденты территории опережающего социально-экономического развития
16	Плательщики-резиденты свободного порта Владивосток
17	Организации-резиденты особой экономической зоны в Калининградской области
18	Плательщики страховых взносов, осуществляющие производство и реализацию анимационной и аудиовизуальной продукции	8% — взносы в ПФР; 2% — взносы в ФСС (на иностранных граждан и лиц без гражданства — 1.8%); 4% — взносы в ФФОМС.
Коды 21-29. Дополнительные тарифы
21	Плательщики по тарифам п. 1 ст. 428 НК РФ (вредные условия труда)	9% — доп. взносы в ПФР
22	Плательщики по тарифам п. 2 ст.428 НК РФ (тяжелые условия труда)	6% — доп. взносы в ПФР
23	Плательщики по тарифам п. 3 ст.428, при классе условий труда — опасный, подкласса 4	8% — доп. взносы в ПФР
24	Плательщики по тарифам п.3 ст.428 при классе условий труда — вредный, подкласса 3.4	7% — доп. взносы в ПФР
25	Подкласс 3.3	6% — доп. взносы в ПФР
26	Подкласс 3.2	4% — доп. взносы в ПФР
27	Подкласс 3.1	2% — доп. взносы в ПФР
28	Работодатели экипажей воздушных судов	14% — доп. взносы в ФСС
29	Организации, занятые в угольной промышленности	6,7% — доп. взносы в ФСС

Автор статьи: Татьяна Воронина

Платите взносы и налоги, сдавайте отчетность из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитывает налоги и взносы, формирует платежки и отчеты, загружает банковскую выписку и распознает документы. Избавьтесь от авралов и рутины, работайте первые 14 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

Вам будут интересны статьи по теме «НДФЛ, страховые взносы, отчетность в фонды»

Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 году

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2020 году.

Заполнение СЗВ‑КОРР

Работодатели обязаны представлять в ПФР отчетные документы по сотрудникам. С 2018 года компании и ИП направляют форму СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. В них указывается информация о застрахованных лицах и их страховом стаже. Эти сведения вносятся на индивидуальный лицевой счет (ИЛС) работника в ПФР.

Зарплата в 6‑НДФЛ

6-НДФЛ считается простым квартальным отчетом — включает только два раздела. Однако разнообразие ситуаций, в которых налоговые агенты удерживают и перечисляют налоги, порождает вопросы по заполнению отчета. Остановимся на одном из них: «Как отображается зарплата в 6-НДФЛ исходя из порядка выплаты?» Вопрос многогранный, поэтому обо всем по порядку.

Попробовать бесплатно

Что будет доступно
на 14 дней

Остались вопросы?

Стать партнером

Отдел продаж