Вычет за онлайн-кассу на ЕНВД

С 1 января 2018 в силу вступил закон №349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», и теперь ИП могут применить налоговый вычет за онлайн-кассу. 

ИП могут вычесть расходы на кассу из суммы налога, только если они находятся на патентной системе или на ЕНВД. На каждую кассу можно вернуть до 18 000 рублей. Например, если одна касса стоила 25 000 рублей, а другая 13 000 рублей, то вычеты составят 18 000 и 13 000 рублей соответственно.

Налоговый вычет на покупку онлайн-кассы: обязательные требования

Льгота действует не на все кассы, поэтому для ее получения нужно соблюдать некоторые условия:

• налоговый вычет действует только на контрольно-кассовую технику (ККТ), которая есть в официальном реестре ФНС;
• в вычет входят стоимость самой кассы и фискального накопителя, программы для кассы, настройка оборудования — сохраняйте чеки и подтверждающие документы для подтверждения вычета;
• обязательно поставьте кассу на учет, иначе не получится вернуть потраченные на нее деньги, так как налоговый вычет по кассе не действую на период до ее регистрации.

Переходите с ЕНВД? Подключите Контур.Бухгалтерию

Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 13 800 р. за год работы

 

Простое ведение бухгалтерии

Система сама рассчитает налоги и напомнит вам о сроках платежей и сдачи отчетов

Автоматический расчет зарплаты, отпускных и больничных

Техподдержка 24/7, подсказки внутри сервиса, справочно-правовая база

Отправка отчетности через интернет

Отчеты и КУДиР формируются автоматически по данным бухучета

Электронный документооборот и быстрая проверка контрагентов

Документы, сделки, аналитические отчеты, сверка по НДС

От даты постановки кассы на учет и от вида вашей деятельности зависит, возместят ли вам расходы.

• Индивидуальные предприниматели на ЕНВД в рознице и общепите, которые имеют сотрудников по трудовому договору, получают вычет при регистрации кассы в срок с 1.02.17 до 1.07.18. То есть, вычет они получат только в 2018 году.
• Другие ИП на ЕНВД получат вычет при регистрации кассы в срок с 1.02.17 до 1.07.19.

ЕНВД отменяют по всей стране уже с 1 января 2021 года. Оценить нагрузку на налоговых режимах и выбрать для себя самый выгодный, поможет наш бесплатный онлайн-калькулятор. Прочитайте нашу статью, чтобы разобраться в нюансах смены налогового режима. Если вы не нашли ответ на свой вопрос — задайте его в комментариях, мы обязательно ответим.

Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы

Вы не получите «кассовый» вычет за период до ее регистрации. Налог уменьшается в периоде 2018 или 2019, но после того времени, когда был зарегистрирован аппарат. Если вмененный налог меньше вычета за ККТ, то остаток можно перенести на другие периоды до 2019 года. В декларацию внесите все расходы, вошедшие в вычет. 

Пример.  ИП на едином налоге на вмененный доход приобрел 2 онлайн-кассы. Его расходы составили:

• 1 касса с программой и установкой — 15 000 рублей, эта сумма принимается к вычету.
• 2 касса с программой и установкой — 33 000 рублей. Здесь к вычету принимается 18 000 рублей.

Предприниматель подсчитал налог, его сумма составила 65 600 рублей. Уменьшаем налог на страховые взносы:

• 8 000 рублей — за себя;
• 22 000 рублей — за работников.

Составим расчет:

1. 55 600 - (8 000 + 22 000) = 35 600 рублей — наш ИП с работниками может уменьшить налог, максимум, на 50%, это правило здесь соблюдается.
2. Из получившейся суммы вычтем стоимость первой кассы (на этом этапе правило 50% налога уже не актуально, налог может даже обнулиться): 35 600 — 15 000 = 20 000 рублей — остаток налога после вычета за первую кассу.
3. Из затрат на 2 кассу принимается вычет в размере 18 000 рублей. Если бы у ИП образовался остаток, он перенесся бы на следующие кварталы.

Вывод: в данном налоговом периоде у предпринимателя будет налог к уплате 2 000 рублей. 

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы на ЕНВД

Для получения налогового вычета отразите в налоговой декларации расходы на ККТ. К декларации приложите пояснительную записку и в ней укажите:

• ФИО и ИНН предпринимателя;
• номер и дату документа, по которому уменьшается налог, срок платежей, сумму уменьшения;
• модель кассы и ее заводской номер;
• сумму расхода на приобретение;
• к декларации приложите документы, подтверждающие покупку кассы и выполнение работ по ее настройке.

Если вы уже заплатили сумму, из которой собирались сделать вычет, подайте в ФНС заявления о возврате суммы.

Причины отказа в налоговом вычете

Получить компенсацию за кассовую технику могут не все предприниматели. Вам откажут в вычете, если:

• применяется другой налоговый режим — упрощенка или ОСНО;
• предприниматель применяет ЕНВД или ПСН, но при этом является юридическим лицом;
• ККТ поставили раньше 2018 года;
• в официальном реестре нет марки кассы.

Наказания за нарушение закона «О контрольно-кассовой технике»

Наказание для предпринимателей, которые не выполняют требования закона, прописаны в статье 14.5 КоАП РФ:

• от ¼ до ½ суммы покупки, но не менее 10 000 рублей за отсутствие кассы, за технические проблемы и т.д.;
• предупреждение;
• за непредставление информации или документов о кассе, по запросу налоговой — штраф от 1 500 до 3 000 рублей.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Оформляйте вычеты и сдавайте декларации в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, платите налоги и взносы, автоматически формируйте отчеты и отправляйте их через интернет. Первые 14 дней в сервисе — бесплатно.