Срок уплаты ЕНВД в 2021 году


ЕНВД — это специальный налоговый режим, доступный организациям и ИП, реализующим определенные виды деятельности (их полный перечень можно найти в ст. 346.26 НК РФ). Вмененка освобождает от уплаты ряда основных налогов и в разы упрощает ведение учета. Более подробно о том, что такое ЕНВД и зачем он нужен, мы писали в этой статье

На вмененке налоговые отчисления в бюджет уплачиваются четыре раза в год, то есть ежеквартально. Важно не только своевременно уплатить данный налог, чтобы избежать штрафов, процентов и пеней, но еще и сдать по нему декларацию. Подробнее о сроках и способах сдачи декларации по ЕНВД в 2020 году можно узнать в одной из наших предыдущих публикаций. О том, в какие сроки необходимо уплатить ЕНВД в 2020 году расскажем в данной статье.

В каких случаях ЕНВД не уплачивается

В хозяйственной практике существует целый ряд случаев, когда в уплате ЕНВД для организаций или ИП нет необходимости. Поводом для этого может послужить:

  • прекращение деятельности, для учета которой применялась вмененка (в случае, если организация или предприниматель снялись с регистрационного учета);
  • физическая утрата объекта налогообложения по ЕНВД (к примеру, если организация специализировалась на грузоперевозках, но впоследствии распродала все свои автотранспортные средства).

Во всех остальных случаях организация или ИП, которые были зарегистрированы как плательщики ЕНВД, перечислять налог должны. Нулевая прибыль не является фактором, освобождающим от уплаты налога. Если вмененщик не снялся с учета, но прекратил осуществление своей деятельности и, следовательно, перестал получать доход, он все равно должен уплачивать налоги по вмененке, т.к. объекты налогообложения (помещения, автомобили и т.п.) все еще продолжают существовать.

С 1 января 2021 года вмененку отменяют, плательщикам ЕНВД пора выбирать новый налоговый режим. Подберите по своим параметрам самую выгодную систему налогообложения с помощью нашего онлайн-калькулятора. Эксперты Контура провели вебинар, на котором ответили на вопросы о переходе с ЕНВД, мы собрали самые интересные ответы в статье. Если вы не найдете ответа на свой вопрос — задайте его в комментариях к тексту, мы обязательно ответим.

Куда перечислять платежи по ЕНВД

Срок уплаты ЕНВД в 2018 году

Налоги, а также проценты, пени и штрафы, следует уплачивать по реквизитам той ИФНС, где организация или предприниматель зарегистрированы в качестве плательщиков вмененки. Однако это правило не является обязательным для ИП и организаций:

  • осуществляющих перевозки пассажиров и/или грузов;
  • размещающих рекламу на автомобилях и иных транспортных средствах;
  • торгующих с применением развоза или разноса товаров потребителям.

Если предприниматель или организация заняты в перечисленных сферах деятельности, они могут уплачивать ЕНВД по месту жительства или адресу главного офиса организации. А еще, в соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ, налоговая и ее реквизиты, на которые надо производить выплаты, будут прописаны в уведомлении, которое обязательно получает каждый вмененщик после постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД.

В какие сроки уплачивать налог по вмененке в 2020 году

Ведите учет и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию.
>> Попробуй сейчас! Это бесплатно! <<

В соответствии со ст. 346.32 НК РФ, организациям и предпринимателям следует перечислять выплаты по ЕНВД в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за актуальным отчетным периодом — в случае с вмененкой, кварталом. К примеру, налог по вмененке за 1 квартал текущего года необходимо уплатить до 25 апреля текущего года. Таким образом, сроки уплаты налога по вмененке будут следующими:

  • 4 квартал 2019 — до 27 января 2020;
  • 1 квартал 2020 — до 27 апреля 2020;
  • 2 квартал 2020 — до 27 июля 2020;
  • 3 квартал 2020 — до 26 октября 2020;
  • 4 квартал 2020 — до 25 января 2021.

В течение 2020 года сроки сдачи несколько раз смещаются, так как крайняя дата уплаты налога в бюджет выпадает на выходной или праздничный день. В такой ситуации, в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, перечисление средств следует произвести в первый рабочий день после праздничного или выходного дня. Например, налог за 1 квартал 2020 года нужно заплатить до 25 апреля, но этот день — суббота, поэтому дата уплаты откладывается до 27 апреля.

Перечисленные выше даты являются крайними для платежа, и если вмененщик хочет произвести уплату налога раньше указанных сроков, он может это сделать.

Штраф за неуплату ЕНВД в 2020 году

В случае, если организация или ИП не производят уплаты налога в бюджет, ст. 122 НК РФ предусмотрены штрафы в отношении таких лиц или организаций. Размер штрафа зависит от обстоятельств, в связи с которыми случилась неуплата налога:

  • если неуплата произошла неумышленно, то предусмотрен штраф в размере 20% от размера неуплаченного ЕНВД (п. 1 ст. 122 НК РФ);
  • если вмененщик не перечислял налоги в бюджет умышленно, то он должен переплатить 40% от суммы неуплаченного ЕНВД (п. 3 ст. 122 НК РФ);
  • если налогоплательщик осуществил оплату, но сделал это с опозданием, то он должен выплачивать пени, которые начисляются за каждый день просрочки (ст. 57 и 75 НК РФ).

Если налогоплательщик действует добровольно, то определенных сроков для уплаты штрафов и пени не предусмотрено, поэтому они выплачиваются по мере признания. Если предприниматель или организация уже получили налоговое требование в связи с уплатой штрафа, то ориентиром служит дата, которая указана в таком требовании.

Платежное поручение по вмененке

Платежное поручение представляет собой бланк, который необходимо заполнить, чтобы уплатить налог по ЕНВД в бюджет. Оно составляется согласно Приложению 2 к Положению ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. № 383-П, а также Приказу Минфина РФ от 12 ноября 2013 г. № 107Н. При заполнении платежного поручения в 2020 году следует помнить о некоторых нюансах:

1. В поле «104» указывается КБК, который представляет собой 20 цифр.

КБК по ЕНВД на 2020 год:

  • для налога — 182 1 05 02010 02 1000 110;
  • для процентов — 182 1 05 02010 02 2200 110;
  • для пени — 182 1 05 02010 02 2100 110;
  • для штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110.

2. В поле «105» следует указать код ОКТМО, который соответствует территории муниципального образования;

3. В поле «110» с 28 марта 2016 г. ничего указывать не нужно, т.к. эту информацию теперь содержит КБК.

Платежное поручение  следует заполнять с особой внимательностью, ведь в случае ошибки придется предоставлять письмо об уточнении платежа в ИФНС. В худшем случае (если были допущены ошибки в названии банка-получателя или номере счета Казначейства России), денежные средства вообще не поступят в бюджет, и налог будет считаться невыплаченным.

Автор статьи: Арина Гюлметова

Платите налог по ЕНВД из веб-сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, совмещать разные налоговые режимы, платить зарплату, налоги, взносы, оптимизировать налоги, отправлять отчеты через интернет. Познакомьтесь со всеми возможностями сервиса на бесплатном периоде в первые 14 дней работы.

Ведите учет и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию.
>> Попробуй сейчас! Это бесплатно! <<
Контур.Бухгалтерия

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Выставляйте счета со смартфона
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Попробовать бесплатно
Вам будут интересны статьи по теме «ЕНВД»
Как перейти с ЕНВД на новый налоговый режим и ничего не забыть

С 2021 года режим ЕНВД перестанет действовать. Чиновники периодически предлагают продлить вмененку, но Минфин и ФНС твердо настаивают на ее отмене. А значит компании и предприниматели на ЕНВД должны до конца 2020 года выбрать новую систему налогообложения (СНО) и подготовиться к работе в новых условиях. В нашем обзоре — пошаговая инструкция по смене режима и калькулятор для выбора новой СНО.

, Елена Космакова
Изменение системы налогообложения

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

КУДиР при ЕНВД

Книга учета доходов и расходов нужна всем организациям и предпринимателям на УСН. Налогоплательщики на ЕНВД задаются вопросом: а нужно ли им вести КУДиР, как и товарищам на упрощенке? В статье дадим однозначный ответ.