Организация импорта в начале ВЭД

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные  обновления и техподдержка.

Попробовать

Если вы продаете товары или держите производство, приходится думать о ввозе в Россию товаров, материалов или оборудования из других стран. Дело осложняют таможня, языковой барьер и нехватка информации. Расскажем об основных нюансах, которые нужно учесть для организации внешнеэкономической деятельности.

Шаг 1. Выбрать товар и найти поставщиков

ВЭД, импорт товара — это ввоз в страну продукции из-за границы с целью ее внутреннего потребления, дальнейшей перепродажи или реимпорта.
В первую очередь определитесь с товаром, который хотите ввозить в Россию. Для этого проведите анализ российского рынка, посмотрите предложения и цены на аналогичный товар. Определите круг будущих конкурентов, разработайте «фишки», которые будут вас выгодно от них отличать.

Выбор поставщика за рубежом — сложная задача, а языковой барьер и культурные различия усложняют ее еще больше. Для поиска используйте все возможные способы: от интернета до услуг аутсорсинговых компаний. Проведите с поставщиком переговоры, выясните, какие условия он может вам предложить. Обратите внимание на:

• возможность поставок в Россию;
• ассортимент товаров;
• размер минимальной партии для закупки;
• наличие скидок;
• скорость доставки;
• поддержку и сопровождение сделки со стороны поставщика;
• возможность эксклюзивного представительства вашего поставщика в России.

Важно знать, кем является поставщик — торговой компанией или производителем. Договор с производителем будет лучше с точки зрения подтверждения таможенной стоимости. Он сможет быстро собрать документы о происхождении, стоимости, составе и технических характеристиках товара. Если заключаете договор с торговой компанией, пропишите обязанность продавца предоставлять документы на товар по вашему запросу.

Проверьте будущего контрагента, хотя возможностей для проверки иностранного контрагента меньше, чем для проверки отечественного. Подумайте о приобретении доступа к сервисам проверки контрагентов, которые работают с иностранными базами. 

Шаг 2. Провести расчеты и определить выгодность начала ВЭД

При импорте товаров, не забывайте рассчитывать его себестоимость. Она включает все таможенные платежи:

• пошлина на ввоз;
• таможенные сборы;
• акцизы;
• НДС.

Ставка таможенной пошлины зависит от ТН ВЭД — кода классификатора товарной номенклатуры. Классификатор включает 21 раздел, а сам код состоит из 10 цифр. Выбирайте код внимательно, неверный выбор заставит вас задержаться на таможне.

Для наложения пошлины рассчитывается таможенная стоимость — стоимость сделки, включая затраты на страхование, лицензии, транспортировку и прочие расходы, понесенные вами до пересечения товаром границы РФ.

НДС при импорте взимается по стандартным ставкам: 0%, 10% и 20%, зависит от того, к какой группе относится товар. Подробности о ставках — в Налоговом кодексе РФ.

Акцизы затрагивают только некоторые группы товаров — табак, кофе, алкоголь, автомобили, сигары и т.д.

Для ряда товаров предусмотрены тарифные льготы. Они представляются в зависимости от страны производства товара, цели ввоза, стоимости ввозимых товаров, таможенных режимов и т.д. Например, материалы образовательного, научного и культурного характера освобождены от пошлин.

Кроме суммы сделки, стоимости доставки и таможенных пошлин в себестоимость товара включите получение лицензий, сертификатов, открытие валютного счета, затраты на поиск поставщика, затраты на заключение внешнеэкономического контракта и т.д.

Шаг 3. Заключить внешнеэкономический контракт

Предыдущий шаг поможет определиться, готовы ли вы начать ВЭД. Если готовы, то с выбранным поставщиком нужно заключить внешнеэкономический контракт — документ, для оформления международных торговых сделок. Он нужен, чтобы узаконить ваши бизнес-отношения с иностранным партнером, без проблем пройти таможню и провести расчеты.

Контракт содержит сведения о товаре, условия поставки, получения и оплаты товара. В нем же нужно оговорить порядок решения споров, возникших между сторонами сделки, а также действия в случае форс-мажоров. Контракт составляется только в письменном виде на двух языках и учитывает законодательство обеих стран — сторон сделки, а также таможенное законодательство. Мы рассказывали, как составить и что включить в внешнеторговый контракт.

Все импортные контракты на сумму более 3 млн. рублей нужно регистрировать в банке. Регистрация проходит в течение дня.

Шаг 4. Транспортировка грузов и контроль процесса доставки

При доставке товара из-за границы нужно учесть ряд моментов:

• вид транспортировки (сборка или полные транспортные единицы);
• тип транспорта — авиа, ж/д, морской, автомобильный;
• скорость доставки, наличие перевалочных пунктов.

Выбор во многом зависит от самого импортируемого товара, размера партии, необходимых сроков доставки. Просчитайте все варианты доставки груза и сравните затраты. Например, из Китая в Екатеринбург груз можно доставить:

• в вагоне по железной дороге;
• в составе поезда в контейнере;
• морская перевозка через порты дальнего востока и доставка по железной дороге;
• морская, железнодорожная и автомобильная перевозка через прибалтийские или российские порты в Северо-Западном регионе.

Лучший вариант тот, при котором минимальны расходы на доставку и сроки перевозки. Свяжитесь с компаниями-грузоперевозчиками — они сориентируют вас по срокам и по стоимости.

Шаг 5. Таможенное оформление

Таможенное оформление — самый важный этап импорта. В ходе оформления вы взаимодействуете с иностранным партнером. Пройти таможню можете самостоятельно или заключив договор с брокером. Если у вас нет опыта, брокер станет лучшим решением. Задержки на таможне подпортят вашу репутацию в глазах партнера, а исправление ошибок может повлечь расходы в несколько раз превосходящие стоимость брокера.

Для таможенного оформления товаров соберите комплект документов:

• учредительные документы (копии);
• внешнеторговый контракт и две его копии с печатями;
• документы, подтверждающие оплату товара: платежные поручения, выписки с лицевого счета;
• инвойсы на покупку с переводом на английский язык;
• упаковочные листы с переводом на русский;
• транспортные документ: CMR, TI, коносаменты, транспортные накладные;
• разрешительные документы: сертификаты и декларации соответствия, заключения экспертных организаций, санитарно-эпидемиологические заключения, сертификаты качества и т. д;
• техническое описание товара: инструкции, тех. документы, схемы, фотографии;
• платежные поручения на оплату таможенных платежей.

Любое российское лицо имеет право вести формы ВЭД импорт и экспорт только с обязательной регистрацией на таможне. Для этого подайте в таможенный пункт, где проходит оформление, документы:

• устав организации в последней редакции;
• учредительный договор (копия);
• копия свидетельства о государственной регистрации;
• выписка из ЕГРЮЛ;
• свидетельство из налоговой о постановке на учет;
• справка об открытии банковских счетов;
• копии паспортов и приказы о назначении на должность руководителя и главбуха;
• договор аренды помещения или свидетельство о праве собственности.

После регистрации вам выдадут учетную карточку участника ВЭД. На учет поставят в течение пяти дней, поэтому регистрируйтесь заранее, а не в день поступления груза на таможню.

Если после таможенного оформления товар едет в пункт назначения по территории России, цена доставки исключается из таможенной стоимости. Но для перерасчета нужно документально подтвердить перевозку груза по России и доказать право на вычета и его размер. Подтверждением могут быть договор на доставку груза, счета-фактуры, документы, подтверждающие оплату доставки по выставленному счету-фактуре.

Самостоятельно вести ВЭД сложно. Если у вас нет опытного специалиста, на первое время рекомендуем аутсорсинг. Профессионалы помогут наладить импорт и научат вас основам, а затем вы сможете продолжить дело сами.

Учет ВЭД в форме импорта

Бухгалтерский и налоговый учет ВЭД имеет свои тонкости и значительно отличается от внутренних операций купли-продажи. Мы подробно рассказывали о бухгалтерском и налоговом учете внешнеэкономической деятельности. Вкратце он состоит в следующем:

Учет первичных документов

При импорте появляются новые документы, которые раньше вы не использовали. Причем все они должны быть в двух вариантах — на русском языке и языке партнера. К первичным документам по внешнеэкономической деятельности относятся: иностранный контракт, инвойс, таможенная декларация, платежные документы и т.д.

Бухучет импорта

Сложный момент в оформлении импорта — формирование себестоимости. Она включает таможенные пошлины, сборы, затраты на доставку, услуги брокера и других лиц, помогающих в импорте. Учет импортных товаров ведется по счетам 15 или 41.3 на открытых к ним субсчетах.

Помните о существовании курсовых разниц. Они происходят постоянно и могут сказаться на вашем бюджете как положительно, так и отрицательно.

Налоговый учет импорта

При импорте нужно платить те же НДС, акцизы и налог на прибыль. Ставки НДС такие же, как для внутренней деятельности. Уплачивайте налог вовремя, чтобы товар выпустили с таможни сразу и не начислили вам пени. Не забывайте, что НДС при импорте тоже можно принимать к вычету.

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет грамотно вести бухгалтерский и налоговый учет при ВЭД и поможет избежать ошибок. Убедитесь в простоте учета с Контур.Бухгалтерией — воспользуйтесь бесплатным 30-дневным периодом.

Автор статьи: Елизавета Кобрина