Экспорт услуг в Беларусь

Экспорт услуг — перспективное и быстро развивающееся направление. Продажа работ и услуг белорусским клиентам имеет свои особенности, расскажем о них в статье.

Беларусь — член Таможенного союза

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

Попробовать беслпатно

Россия и Беларусь входят в Таможенный союз, который предполагает “единую таможенную территорию”. Сделки между российскими и белорусскими контрагентами регулируются следующими документами:

  • Соглашение между Правительством РФ, Правительством Беларуси и Правительством Казахстана 25.01.2008 “О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе”.
  • Протокол 11.12.2009 “О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе”.
  • Протокол 11.12.2009 “Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов”.

Услуги и работы: отличия, примеры

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

Попробовать беслпатно

Соглашение дает формулировки для услуг и работ.

Услуги - это деятельность без материально выраженного результата, который потребляется в процессе самой деятельности. К услугам относится и передача патентов, торговых марок, лицензий, авторских прав. Примеры услуг: аренда помещений, техники и оборудования, консультирование, бухгалтерские и юридические услуги.

Работы - это деятельность с материально выраженным результатом, который можно использовать для удовлетворения потребностей организации или физлиц. Примеры работ: монтаж, строительство, разработка программного обеспечения.

Порядок налогообложения по НДС

Экспорт услуг в Беларусь

Работы и услуги в Таможенном союзе по-особому облагаются НДС. Протокол “О порядке взимания косвенных налогов” устанавливает: НДС взимается в государстве, на территории которого реализуются работы или услуги (кроме переработки давальческого сырья). То есть, НДС регулируется законами той страны, на территории которой оказываются услуги.

Место реализации услуг

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

Попробовать беслпатно

Тогда встает вопрос: как определить место реализации услуг? Если российская компания оказывает услуги белорусской фирме или предпринимателю, то местом оказания услуг признается Беларусь в следующих случаях:

  • услуги или работы связаны с недвижимостью на территории Беларуси (аренда);
  • услуги или работы связаны с транспортом или движимым имуществом на территории Беларуси (техобслуживание, ремонт оборудования или автотранспорта);
  • услуги в сфере образования, культуры и искусства, туризма, спорта и отдыха оказаны на территории Беларуси (обучение сотрудников белорусской компании в Минске);
  • белорусский налогоплательщик работает на территории Беларуси и приобретает у российского партнера любые консультации, получает помощь юриста, аудитора, бухгалтера, инженера, дизайнера, рекламиста, маркетолога, заказывает научные исследования, а также услуги по подбору сотрудников, если они работают по месту деятельности белорусского покупателя.

Во всех этих случаях услуги облагаются “белорусским” НДС.

Важно! Если российская компания оказывает несколько видов услуг, и одни услуги — вспомогательные по отношению к другим, то место оказания вспомогательных услуг равно месту оказания основных услуг. Например, российская фирма сдает в аренду здание на территории Беларуси и нанимает персонал для работы в этом здании.

Документы для подтверждения места оказания услуг

Протокол о работах и услугах приводит список документов, которые подтверждают место реализации услуг или работ:

  • договор на оказание услуг между российским исполнителем и белорусским заказчиком;
  • документы, подтверждающие оказание услуг (справки, счета-фактур, акты приемки-сдачи);
  • другие документы, которые предполагает законодательство Беларуси или России.

Какие налоги платят российская и белорусская сторона

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

Попробовать беслпатно

Между Правительством РФ и Правительством Беларуси заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения 21.04.1995. Ориентируйтесь на его положения.

Налог на прибыль. Доход российской фирмы от экспорта услуг облагается налогом на прибыль. Если у российской компании нет постоянного представительства в Беларуси, то она заплатит налог на прибыль в России. Если такое представительство есть, то доход от оказания услуг облагается налогом на прибыль в Беларуси.

НДС. Ситуация с НДС похожа на ситуацию с налогом на прибыль и зависит от места реализации услуги и наличия представительства в Беларуси у российской фирмы.

Если услуги оказаны на территории России, они облагаются “российским” НДС в обычном порядке. Здесь нужно исчислить, уплатить НДС и отчитаться по налогу.

Если услуги оказаны на территории Беларуси, они вовсе не облагаются “российским” НДС. В этом случае в очередной декларации по НДС покажите прибыль от этой услуги среди необлагаемых доходов. При составлении счета-фактуры для белорусской стороны внесите запись “НДС не облагается”. Внимание! Не указывайте ставку 0% - в данном случае, это ошибка.

Если российский исполнитель не имеет постоянного представительства в Беларуси и не состоит на учете в белорусских налоговых органах, то беспокоиться об НДС ему не нужно — налог заплатит белорусский заказчик.

Если российский исполнитель имеет постоянное представительство в Беларуси и состоит на учете в налоговой службе Беларуси, то он заплатит “белорусский” НДС.

Ведите учет экспорта услуг в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия, если вы работаете на УСН. В сервисе есть учет, зарплата, налоги, отчетность и помощь наших экспертов. Для всех новичков действует бесплатный ознакомительный период — 14 дней.

Попробовать бесплатно


Таможенные акцизы: уплата, отчетность и учет

При импорте товаров организации и предприниматели уплачивают обязательные таможенные платежи и сборы. Если ввозят подакцизный товар, надо заплатить акциз. Разберемся, какие товары облагаются акцизами, как уплачивать акцизы, отчитываться по ним и отражать в учете.

Что такое инвойс простыми словами

Инвойс — это необходимый для международной торговли документ. В статье расскажем, какие сведения указывают в инвойсе, как этот документ отправляется, за что отвечает.

Виды экспорта

Объем экспортных операций во всем мире постоянно растет. Этому способствует глобальная экономика, разница в курсах валют, развитие в России новых производств. Рассмотрим подробнее экспорт и его разновидности.

Импорт при УСН

Глобализация может коснуться каждого. Иногда выгоднее приобрести товар в Китае, Европе, странах ЕАЭС, чем покупать его на территории России у посредника. Продолжая тему выгоды и оптимизации, рассмотрим предприятия, которые работают на УСН.

Что будет доступно
на 14 дней
Бесплатно на 14 дней
Доступно
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты