С 2020 года сдавать декларацию по транспортному налогу больше не нужно ни предпринимателям, ни юридическим лицам. А еще установили новые сроки уплаты авансов и изменили правила получения льгот. Налоговая будет присылать организациям сообщение об исчисленной сумме, с ним нужно сверяться уже после уплаты.
Транспортный налог регламентирован главой 28 НК РФ. Налогоплательщиками признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с НК РФ.
Перечень транспортных средств, которые можно смело вносить в ваш список объектов налогообложения, ищите в ст. 358 НК РФ. К ним относятся самоходные машины (автобусы, мото- и велотранспорт), водный транспорт (лодки с мотором, парусники, гидроциклы и т.п.) и летающие аппараты (самолеты, вертолеты, аэропланы и т.п.). Исключения:
- Вы получили транспортное средство в качестве соцпомощи, и его мощность менее 100 лошадиных сил.
- Промысловые, пассажирские и грузовые морские и речные суда;
- Пассажирские и грузовые воздушные суда в собственности организаций грузо- или пассажироперевозчиков.
- Транспортное средство имеет специальные механические приспособления для инвалидов.
- Мощность лодочного мотора не превышает 5 лошадиных сил.
- Транспорт принадлежит МВД, органам исполнительной власти, федеральным госорганам.
- Суда имеют регистрацию в международном реестре судов.
- Самолеты и вертолеты используются в деятельности медицинских служб и санитарной авиации.
- Транспортное средство находится в угоне и разыскивается (нужно получить официальное подтверждение в органах правопорядка).
- Спецтехника и тракторы зарегистрированы на производителей сельскохозяйственной продукции и используются в соответствующей деятельности.
- Транспорт отдельных видов: морские стационарные и плавающие платформы, буровые суда и установки, промысловые суда, весельные лодки.
Налоговая база и ставки по транспортному налогу
Налоговая база зависит от типа транспорта. Порядок ее определения указан в ст. 359 НК РФ. В общем случае она определяется исходя из мощности двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Ставки по налогу устанавливают региональные власти. Они зависят от величины налоговой базы и могут дифференцироваться по мощности двигателя и сроку службы транспорта. Актуальные на 2021 год ставки указаны в ст. 361 НК РФ. Субъекты РФ могут увеличить ставки по налогу, но не больше чем в 10 раз. С каждой лошадиной силы легкового автомобиля берут от 2,5 до 150 рублей.
С начала 2018 года транспортный налог для дорогих автомобилей снизился. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ подписан еще в ноябре 2017 года. В нем говорится, что повышающие коэффициенты будут уменьшены как для физлиц, так и для предпринимателей. Этот закон регламентирует изменения в п. 2 ст. 362 НК РФ.
Что изменилось:
- Если вашему автомобилю меньше 3 лет, и его цена больше 3, но не превышает 5 млн рублей, то повышающий коэффициент — 1,1. На автомобили от 2 лет и более коэффициенты остались неизменными:
- 2 для легковых автомобилей от 5 до 10 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 5 лет;
- 3 для легковых автомобилей от 10 до 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 10 лет;
- 3 для легковых автомобилей от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 20 лет
- Чтобы узнать, надо ли применять повышенный коэффициент к вашему автомобилю, в первую очередь следует определить, попадает ли он в категорию «дорогих». Для этого вам нужно посмотреть полный перечень от 1 марта 2021 года, опубликованный на сайте Минпромторга РФ. Среди автомобилей стоимостью от 3 млн рублей появилось еще 87 позиций.
Пример. ООО «Комфорт» имеет в собственности легковой автомобиль мощностью 120 л.с. Ставка по налогу в регионе равна 4 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем весь год. По итогу года придется перечислить в ИФНС налог в сумме 480 рублей (120 × 4).
Кто и в какие сроки сдает декларацию по транспортному налогу и вносит авансовые платежи
Платить налог обязаны и физические, и юридические лица. А вот отчитываются по нему не должен никто. Налоговые декларации окончательно отменили, начиная с отчетности за 2020 год (п. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ, приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440). В 2021 году инспекции продолжат принимать у организаций уточненные декларации за периоды до 2020 года и уточненки к отчетам, которые организации сдавали в 2020 году при реорганизации.
Если в своей работе автомобиль использует ИП, то на него действуют те же правила, что и для физлиц. То есть он уплачивает налог по уведомлению от ФНС. Для организаций уведомлений нет — бухгалтерам надо будет самостоятельно считать налог и перечислять его в бюджет. Налоговая оставит за собой функции по контролю и будет проверять уплаченные суммы, сверяя их с данными из ГИБДД. По итогам проверки налогоплательщикам будут приходить сообщения об исчисленной ФНС сумме налога — это произойдет в течение шести месяцев после установленного срока уплаты налога. Если вы обнаружите расхождения, нужно будет провести проверку и либо доплатить налог, либо доказать правильность своих расчетов.
- налог за 2020 год — до 1 марта 2021 года;
- авансовый платеж за 1 квартал — до 30 апреля 2021 года;
- авансовый платеж за 2 квартал — до 2 августа 2021 года;
- авансовый платеж за 3 квартал — до 1 ноября 2021 года.
Если регион отменил авансовые платежи, платить их по-прежнему не надо.
Что изменилось в форме декларации по налогу на транспорт в 2021

Так как декларацию отменили, обновлять ее больше не будут. Для уточненных деклараций за прошлые периоды действуют соответствующие бланки. Последняя редакция утверждена в Приложении № 1 к Приказу ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.
Как заполнить уточненную декларацию по транспортному налогу в 2021 году
Начнем с того, что эту декларацию необходимо заполнять только организациям, но не индивидуальным предпринимателям (ИП) и физическим лицам. Представление ее обязательно.
Стандартно все декларации начинаются с титульного листа. В нем нужно указать:
- данные организации, ее реквизиты;
- информацию о самой декларации.
Перепрыгиваем на второй раздел, в котором указываются данные обо всех автомобилях, которые стоят на балансе организации. Количество страниц равно количеству авто на балансе компании. Нужно указать:
- марку и модель автомобиля;
- VIN-номер;
- номер регистрации.
Для заполнения налоговой базы нужно указать лошадиные силы двигателя (пример есть в любом ПТС), экологический класс и сроки использования автомобиля. Затем заполните раздел 1:
- 010: пишем КБК для уплаты транспортного налога;
- 020: ОКТМО налоговой, в которую вы будете отправлять налог;
- 021: исчисленный налог на транспорт за 2018 год;
- 023, 025, 027: информация по авансовым платежам;
- 030: суммарный годовой транспортный налог минус авансовые платежи.
КБК по транспортному налогу для юрлиц:
- Платеж: 182 1 06 04011 02 1000 110.
- Штраф к уплате: 182 1 06 04011 02 3000 110.
КБК по транспортному налогу для физлиц:
- Платеж: 182 1 06 04012 02 1000 110.
- Штраф к уплате: 182 1 06 04012 02 3000 110
Уточнения по транспортному налогу
Согласно ст. 81 НК РФ о внесении изменений в налоговую декларацию, ошибки в декларации, которые влияют на размер налога, нужно исправить и отправить уточняющую декларацию. Штрафные санкции применяться не будут, если вы успеете отправить уточненную декларацию до крайнего срока перечисления транспортного налога для юрлиц.
Скачайте бланк транспортной декларации
Уплачивайте транспортный налог и сдавайте декларацию через интернет в облачном веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, отчитывайтесь онлайн и работайте в сервисе вместе с коллегами.