ЕНВД — спецрежим, законодательно налог закреплен гл. 26.3 НК РФ. Для работы на вмененке организация или ИП должны соответствовать следующим ограничениям:
Вмененка распространяется на конкретную деятельность. Обычно это розница, услуги или общепит. Список видов деятельности смотрите в ст. 346.26 НК РФ. Возможность применения ЕНВД зависит от законодательства субъекта РФ.
Особенность вмененного налога в том, что он не зависит от прибыли и затрат налогоплательщика.
ЕНВД отменят с 1 января 2021 года. Для этого в НК РФ Федеральным Законом №97-ФЗ от 29 июня 2012 года были внесены изменения. Подробнее об этом читайте в нашей статье «Отмена ЕНВД».
Книга учета доходов и расходов — это документ для записи доходов и расходов, это нужно для расчета налогооблагаемой базы. Обязанность по ведению книги установлена статьей 346.24 НК РФ. В налоговую КУДиР не отправляют, если нет требования от ФНС. Она должна быть в бумажном варианте, сшитая, пронумерованная и подписанная.
В случае неведения КУДиР налоговая оштрафует вас на сумму от 10 000 до 30 000 рублей. За ошибки штраф аналогичен, а если ошибка привела к недоплате налога, с вас взыщут 20 % штрафа от неуплаченной суммы, доплатить налог тоже придется.
У Книги есть законодательно установленная форма и инструкция по заполнению. Ознакомьтесь с ней в Приказе Минфина от 22 октября 2012 г. №135н. Заполнить КУДиР можно вручную или электронно. О программах и способах заполнения КУДиР мы тоже рассказали.
Ведение КУДиР на ЕНВД не предусмотрено. На вмененке вы платите налог, который рассчитало вам государство. Ваши доходы и расходы никакого влияния не сумму вмененного налога не окажут, поэтому учитывать их не нужно. ФНС не будет требовать у вас КУДиР, штрафа за ее отсутствие никто не выпишет. Учет доходов и расходов на ЕНВД интересен только собственнику бизнеса для определения прибыльности и эффективности.
Книгу ведут налогоплательщики на остальных спецрежимах — УСН, ПСН, ЕСХН. Например, на УСН сумма налога зависит от доходов или от разницы между доходами и расходами. База облагается налогом по ставке 6 % и 15 % соответственно. На ЕСХН сумма налога — это разница между доходами и расходами, умноженная на ставку 6 %.
На ПСН КУДиР ведут, чтобы контролировать доходы. При получении более 60 млн рублей дохода предприниматель теряет право на патент.
Вы можете совмещать различные налоговые режимы: например, индивидуальный предприниматель может одновременно работать на УСН, ЕНВД и патенте. Как в таком случае быть с ведением КУДиР?
Ответим на примере совмещения УСН и ЕНВД. КУДиР вы будете вести только по «упрощенной» деятельности. По вмененке Книгу вести не нужно. Важно достоверно указывать доходы и расходы по деятельности на УСН и по деятельности на ЕНВД. Контролируйте, чтобы в КУДиР не попали доходы и расходы от вмененки. Аналогично при совмещении ЕНВД с ПСН.
Расходы на оплату труда работников и оплату соцвзносов тоже нужно разграничивать. Если сотрудник занят в УСН-деятельности и ЕНВД-деятельности одновременно, то затраты на него разделяйте пропорционально базе, например, выручке от каждого вида деятельности.
Ведите КУДиР без лишних усилий: в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия книга заполняется автоматически. Сервис подходит организациям и ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД и при совмещении режимов. Легко ведите учет, платите налоги и зарплату, отправляйте отчеты через интернет. Новички работают в сервисе бесплатно две недели.
Налоговый кодекс предлагает большой выбор режимов налогообложения. Грамотный предприниматель стремится выбрать режим с наименьшей налоговой нагрузкой. Особо рациональные и экономные идут дальше и задают вопроc: можно ли совмещать разные налоговые режимы? В статье разберем порядок совмещения патента и ЕНВД.
Как оптимизировать налоги? — это вечный вопрос предпринимателя. Отсюда возникают вопросы о совмещении разных налоговых режимов, например, упрощенки и патента, упрощенки и вмененки и так далее. В статье разберем, можно ли совместить УСН 6 % и УСН 15 %.
Если вы ведете КУДиР, то по итогам налогового периода (года) ее нужно распечатать и прошнуровать. Страницы книги должны быть пронумерованы. Предприниматели часто задают вопрос: как нумеровать книгу, с какой страницы вести отсчет и нужно ли нумеровать титульный лист? Расскажем об этом в статье.
