Учетная политика при УСН «Доходы минус расходы»


Что такое учетная политика организации

Учетная политика (далее — УП) — это внутренний документ организации, который устанавливает порядок учета. Она помогает сделать работу компании прозрачнее и удобнее для сотрудников и контролирующих органов. 

У УП есть два крупных блока: бухгалтерский и налоговый. Они оформляться отдельно или в одном документе. 

УП для целей бухучета. Бухгалтерский учет организации на УСН обязаны вести в соответствии с Законом № 402-ФЗ и ПБУ 1/2008.

НК РФ не содержит требования для упрощенцев обязательно составлять УП. Но есть случаи, в которых она потребуется:

  • В главе 26.2 НК РФ представлено два или более варианта учета доходов и расходов — компании нужно выбрать один удобный и зафиксировать решение в УП.
  • При совмещении УСН с другими налоговыми режимами предполагается раздельное ведение учета для видов деятельности на каждой из систем.
  • Когда фирма получает целевое финансирование и ведет обособленный учет целевых поступлений и затрат, которые покрыты этими средствами.

УП для целей налогового учета. Хоть налоговый учет и не обязателен, его ведение не помешает. Например, он поможет обосновать применяемые льготы для выплаты налога и решить споры с налоговой.

Кто составляет и утверждает УП

В законе нет четких указаний на то, кто должен заниматься разработкой учетной политики. Это может делать главбух, простой бухгалтер, сам руководитель или компания на аутсорсинге.

Директор организации изучает готовую УП, вносит корректировки совместно с бухгалтером и утверждает ее приказом.

Сроки для ее создания разные:

  • вновь созданные и реорганизованные компании — в течение 90 дней со дня регистрации;
  • действующие организации — до 31 декабря текущего года, чтобы ее можно было начать применять в следующем налоговом периоде.
Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе.

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Что включается в УП на УСН «Доходы минус расходы»

Учетная политика при УСН Доходы минус расходы

Учетная политика для любого спецрежима отличается от УП компаний на ОСНО. Список пунктов, которые в нее нужно включить, существенно сокращается. Но остается ряд моментов, которые нельзя оставлять без внимания.

Вот, что нужно указать в УП для целей бухгалтерского учета:

1. Перечислить ссылки на законы, ПБУ и статьи, которыми компания руководствуется при ведении учета.
2. Указать программы, которые будут использоваться для автоматизации ведения бухгалтерии.
3. Подготовить и включить в текст документа или приложение формы применяемой первичной документации, бухгалтерских регистров и внутренних отчетных документов.
4. Разработать и утвердить рабочий план счетов с аналитическими и синтетическими счетами, которые будут наиболее полно соответствовать деятельности организации.
5. Включить положения о порядке проведения инвентаризации обязательств и активов.
6. Утвердить методы оценки активов и обязательств.
7. Описать порядок документооборота.
8. Раскрыть способы внутреннего контроля за правильностью и законностью хозопераций.
9. Установить критерии для определения уровня существенности.

Вот, что указывают в УП для целей налогового учета:

1. Лицо или подразделение, ответственное за ведение учета по налогам — бухгалтерия, главбух и т.п.
2. Объект налогообложения — разница между доходами и расходами.
3. Размер ставки по налогу — если она отличается от общепринятых 15% в соответствии с региональным законодательством.
4. Порядок ведения КУДиР и программы для автоматизации учета.
5. Порядок учета амортизируемого имущества:

  • укажите, какое имущество признается основным средством;
  • данные каких бухгалтерских счетов используются для определения его стоимости;
  • как отражаются в КУДиР первоначальная стоимость ОС и его дооборудование.

6. Лимит по основным средствам — 100 000 рублей на 2019 год.
7. Способы оценки товаров.
8. Порядок списания ОС.
9. Порядок учета сырья и материалов:

  • что учитывается в составе товарно-материальных расходов;
  • как рассчитывается стоимость товаров для реализации;
  • как учитываются и списываются реализованные товары.

10. Порядок учета затрат.
11. Порядок учета убытков и расчета минимального налога. Тут опишите свое право на признание прошлых убытков в текущем году.

Чтобы составить хорошую учетную политику, учитывайте все изменения в законодательстве. В качестве ориентира используйте международные стандарты, законы, ПБУ. Можно ознакомиться с образцами учетной политики, которые представлены в интернете и подходят к вашим системе налогообложения и виду деятельности. Например, в сервисе Контур.Бухгалтерии есть образцы УП, подходящие разным предприятиям на УСН 15 %.

Как и когда можно внести изменения в учетную политику

Если УП уже составлена и действует, иногда ее приходится менять или дополнять. Вот когда это необходимо:

  • В налоговом или бухгалтерском законодательстве произошли изменения.
  • Фирма получила нового собственника.
  • Проведена реорганизация компании.
  • Изменен вид деятельности или добавлен новый.
  • В организации изменен порядок ведения учета с целью повышения его прозрачности и достоверности.

Алгоритм по внесению изменений следующий:

1. Разрабатывается новый текст учетной политики.
2. Отмечается дата его вступления в силу.
3.Документ утверждается приказом руководителя.

После этого УП вступает в силу. Росстат и ФНС об изменениях уведомлять не нужно.

Изменения, которые связаны с порядком ведения учета, начинают действовать только с нового налогового периода. А те изменения, что связаны с законодательными поправками применяются с даты вступления в силу соответствующих нормативно-правовых актов.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия есть готовые варианты учетной политики, подходящей для УСН «Доходы минус расходы». В бухгалтерском сервисе удобно вести учет для компаний на УСН и других налоговых режимах. Все новички получают 2 недели бесплатной работы в сервисе.

Вам будут интересны статьи по теме «Учетная политика»

Учетная политика для производства

Учетная политика — это индивидуальный документ, и нет единой рекомендованной УП, которая бы подошла всем. Порядок учета зависит от системы налогообложения, вида деятельности компании. Например, у торговых и производственных организаций в политике будут существенные отличия. В этой статье расскажем, какие моменты обязательно нужно отразить в учетной политике для производства.

#Учетная политика

Учетная политика при УСН «Доходы»

Вести бухучет обязаны все юрлица даже на УСН. От ведения учета на упрощенке освобождены только предприниматели. Поэтому упрощенцам все же придется утверждать учетную политику. Как ее составить и зачем она нужна, разберем в статье.

#Учетная политика

Аудит учетной политики

Аудит учетной политики может проводиться по желанию руководства, во время налоговых проверок и при независимой аудиторской проверке. В статье расскажем, какие есть виды аудиторской проверки учетной политики, как запланировать аудит и какие ошибки чаще всего находят проверяющие.

#Учетная политика
Попробовать бесплатно
Зарегистрироваться
Регистрируясь в сервисе, вы принимаете условия лицензионного договора и соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Что будет доступно
на 14 дней
Бесплатно на 14 дней
Доступно
 Многопользовательский режим
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты