Есть разные жизненные обстоятельства, когда индивидуальный предприниматель прекращает вести бизнес или, наоборот, переходит на другой уровень и открывает ООО. Статус ИП в таком случае ему уже не нужен. В статье расскажем, как закрыть ИП с сотрудниками или без.
Почему предприниматели закрывают ИП
ИП прекращают регистрацию, чтобы избавиться от обязательства платить ежегодные страховые взносы «за себя» на пенсионное и медицинское страхование. Это обязательство сохраняется независимо от того, ведется деятельность или нет. Можно закрыть в том числе ИП с долгами.
Еще один аргумент в пользу прекращения регистрации: если ИП не ведет деятельность, к нему проявляет интерес налоговая инспекция. Начиная с 1 сентября 2020 года фискальный орган может принудительно закрыть ИП, если более 15 месяцев по нему не было отчетности, либо не оформлялся патент, а также есть долг по налогам и сборам. Принудительное закрытие ИП не освобождает предпринимателя от уплаты задолженности, но лишает возможности снова зарегистрироваться в этом статусе в течение трех лет.
Есть и менее приятная ситуация, когда ИП нужно закрыть, — это официальное признание гражданина банкротом.
Закрыть ИП можно самостоятельно или с помощью компании-посредника. В первом случае вы экономите деньги, а во втором — время.
Подготовка к закрытию
Когда решение о закрытии ИП принято, начните подготовку документов. Они перечислены в пункте 1 статье 22.3 ФЗ «О государственной регистрации...» от 08.08.2001 № 129.
Прежде всего это заявление от индивидуального предпринимателя о прекращении регистрации по форме Р26001. Заявление о закрытии ИП подается по месту регистрации предпринимателя. В заявлении укажите:
- ФИО;
- ИНН;
- ОГРНИП.
Отметьте способ его подачи в ФНС — лично, по доверенности на третье лицо или по почте и внесите свои контактные данные. Также отметьте способ, которым налоговая уведомит вас о снятии ИП с налогового учета.
Во-вторых, это государственная пошлина за закрытие. В 2023 году она составляет 160 рублей. Пошлину можно не платить, если документы на закрытие подать на сайте ФНС в электронном виде, в том числе через МФЦ или нотариуса.
В-третьих, если ИП нанимал работников, придется уладить все вопросы с Социальным фондом и сдать сведения персонифицированного учета. Налоговая свяжется с ПФР и проверит, нет ли у предпринимателя долгов перед ним. При несдаче в Социальный фонд сведений о работниках вам откажут в закрытии ИП.
Действия налоговой при закрытии ИП
ФНС в течение 5 дней проверяет документы и заносит в ЕГРИП запись о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя. Заявителю выдается свидетельство об этом и выписка из ЕГРИП.
Если предприниматель работал без сотрудников, ФНС в рамках межведомственного взаимодействия направит информацию в Социальный фонд о снятии ИП с регистрационного учета, и фонд снимет его с учета в течение 5 дней.
Закрытие ИП без сотрудников
Если ИП работал самостоятельно, не нанимая сотрудников, то для прекращения деятельности в качестве ИП достаточно подать заявление по форме Р26001 и заплатить госпошлину.
Подать заявление можно до того, как будут погашены все задолженности по ИП. Но после получения официального документа о прекращении деятельности бывшему предпринимателю придется погасить все долги в течение 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП.
Закрытие ИП не освобождает предпринимателя от обязательств перед контрагентами, уплаты задолженностей в казну, просто обязательства по уплате переходят на физическое лицо. Кредиторы и государственные органы могут взыскать долги в предусмотренном законом порядке.
Закрытие ИП с сотрудниками
Если индивидуальный предприниматель нанимал на работу сотрудников, то согласно Трудовому кодексу, работника надо уведомить о прекращении трудовых отношений не позднее, чем за 14 каледнарных дней. Следующий шаг — подача в службу занятости уведомления об увольнении наемных работников в связи с закрытие ИП.
Затем рассчитайте работника, внесите необходимые записи в трудовую книжку и заполните персонифицированные сведения, РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1.
После сдачи всех сведений в СФР получите справку об отсутствии задолженности по отчетам и уплате страховых взносов. Эту справку инспекция может самостоятельно запросить у фонда, но мы рекомендуем подстраховаться.
Сдача декларации и уплата страховых взносов
После подачи заявления о закрытии ИП вы получите уведомление о прекращении деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя. Налоговая должна прекратить регистрацию в течение пяти рабочих дней с момента получения документов.
Теперь подготовьте декларацию за отчетный период и заплатите необходимые взносы.
- Если предприниматель работает на ОСНО, подается декларация по НДС и 3-НДФЛ в течение 5 рабочих дней с момента закрытия ИП, а налог НДФЛ необходимо заплатить не позднее 15 календарных дней со дня подачи декларации.
- Если предприниматель работал на УСН, сдать декларацию нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия. Некоторые эксперты рекомендуют подавать декларацию до регистрации в ЕГРИП прекращения деятельности. Единых разъяснений контролирующих органов нет.
- При работе на ПСН — подайте заявление по форме 26.5-4 на перерасчет патента до его завершения. Переплату можно вернуть или зачесть в пользу других налогов. Если вы не подадите заявление, налоговая будет ожидать патентные платежи до окончания действия патента.
Размер страховых взносов за расчетный период рассчитывается пропорционально количеству месяцев и дней с начала года до даты, когда ИП было официально закрыто. Взносы ИП необходимо оплатить в течение 15 календарных дней после закрытия предприятия. При этом уменьшается только фиксированная часть взносов, а 1 % от доходов свыше 300 000 рублей оплачивается как обычно.
Что еще необходимо для закрытия ИП
Если у ИП была оформлена онлайн-касса, ее придется снять с учета. Для этого подайте заявление КНД 1110062 в свою налоговую инспекцию.
Расторгните все договоры, которые были заключены на индивидуального предпринимателя: это договоры на аренду, услуги связи. После официального закрытия ИП закройте расчетный счет в банке.
Таким образом, если нет долгов и своевременно уплачены все необходимы взносы и налоги, закрытие ИП займет от нескольких рабочих дней до календарного месяца.
Если вы закрываете ИП и открываете ООО, вам понадобится сервис для бухгалтерского и налогового учета, работы с сотрудниками и отчетности. Контур.Бухгалтерия подходит малым предприятиям, автоматизирует работу и избавляет от авралов и рутины. Всем новым ООО мы дарим 3 месяца бесплатной работы в сервисе.