Как закрыть ИП. Пошаговая инструкция

При закрытии ИП есть стандартные шаги по прекращению деятельности: оплата пошлины, заявление, сдача декларации. Но в некоторых случаях налоговая откажет в прекращении регистрации, пока предприниматель не уладит вопросы с Социальным фондом или не оформит заявление о прекращении деятельности по всем правилам. Мы составили инструкцию, как закрыть ИП в 2023, чтобы не получить отказ.

Елена Космакова Редактор Контур.Бухгалтерии

Как закрыть ИП в 2023 году

Для закрытия ИП не нужны уважительные причины: в любое время предприниматель может прекратить деятельность в таком статусе. Для этого потребуется привести в порядок документы, сделать необходимые платежи, а после этого обратиться в ФНС для регистрации прекращения деятельности. Часть действий предприниматель должен совершить до закрытия ИП, остальные шаги можно проделать после закрытия.

Если вы закрываете ИП с помощью фирмы-представителя, вы экономите время, если хотите закрыть ИП самостоятельно — экономите деньги.

Документы на закрытие можно подать лично в отделение ФНС, где зарегистрирован ИП, отправить Почтой России, передать через сайт ФНС или отделение МФЦ. Подробнее обо всех вариантах — ниже.

Пошаговая инструкция по закрытию ИП в 2023 году

Действия ИП отличаются в зависимости от того, выплачивал ли он вознаграждения физлицам. Придется навести порядок в документах по сотрудникам, если вы хотя бы раз выступали страхователем:

• у вас есть или были наемные работники, с которыми заключены трудовые договоры;
• вы заключали с физлицами гражданско-правовые договоры и выплачивали вознаграждение, по которому начислялись страховые взносы.

Если ничего подобного не случалось за время вашей работы в статусе ИП, спокойно пропускайте первый шаг в нашей инструкции.

Шаг 1. Решить вопрос с работниками и фондами

Приготовьтесь к увольнению всех сотрудников, в том числе отпускников, болеющих, беременных и несовершеннолетних. Предупредите их об увольнении письменно в произвольной форме под подпись. Сделайте это за две недели до увольнения, если в трудовом договоре не прописан другой срок.

Если у вас были сотрудники по трудовым договорам, за 14 календарных дней до увольнения предупредите об этом центр занятости того населенного пункта, в котором работают увольняемые сотрудники. Заполните форму уведомления из приложения 1 к приказу Минтруда России от 26.01.2022 № 24. Подать данные можно через портал «Работа России».

Составьте приказы об увольнении и записку-расчет. Выплатите сотрудникам зарплату и компенсации за неиспользованный отпуск в день увольнения или не позднее дня, следующего за предъявлением работником требования о расчете, если в день увольнения он отсутствовал на рабочем месте. Иные выплаты, в том числе выходные пособие, прочие компенсации, средний месячный заработок за период трудоустройства, не назначаются, если не были предусмотрены трудовым договором. 

Выдайте сотрудникам документы:

• трудовые книжки с записью об увольнении на основании п.1 ч.1 ст.81 Трудового кодекса или сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р, если трудовая книжка не ведется;
• выписку из формы ЕФС-1;
• сведения о страховом стаже;
• сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя;
• раздел 3 расчета по страховым взносам;
• заверенная копия приказа об увольнении по требованию работника.

Уплатите страховые взносы и сдайте отчетность по уволенным сотрудникам:

• РСВ и 6-НДФЛ в налоговую;
• сведения о взносах на травматизм (раздел 2 ЕФС-1) в СФР;
• формы персонифицированного учета: подразделы 1.1, 1.2, 1.3 и 2 формы ЕФС-1.

Шаг 2. Сдать отчетность и заплатить налоги

ИП на ОСНО должен сдать декларацию 3-НДФЛ за отработанную часть года не позднее пяти рабочих дней после внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности. Дополнительно представляется декларация по НДС.

ИП на УСН, ЕСХН подают декларацию по УСН или ЕСХН соответственно за последний налоговый период. Рекомендуем сдать отчет не позднее даты прекращения деятельности. Отличие от стандартной декларации одно: на титульном листе поставьте код налогового периода, соответствующий закрытию ИП.

ИП на патенте подайте заявление по форме 26.5-4 на перерасчет патента до его завершения. Переплату можно вернуть или зачесть в пользу других налогов. Если вы не подадите заявление, налоговая будет ожидать патентные платежи до окончания действия патента. При неуплате вас переведут на ОСН с момента начала налогового периода, на который выдан патент, доначислят налог и будут ждать отчетность по ОСН.

ИП на НПД и АУСН не сдают отчетность, в том числе по сотрудникам.

Все предприниматели должны сдать статистическую отчетность в Росстат, если попали в выборку респондентов.

Налоги и взносы при закрытии ИП уплачиваются в следующем порядке:

• НДФЛ за предпринимателя на ОСНО — в течение 15 дней после представления 3-НДФЛ;
• налоги по УСН и ЕСХН — до закрытия ИП при подаче документов о регистрации прекращения деятельности;
• страховые взносы за работников — не позднее 15 дней после представления РСВ и раздела 2 ЕФС-1;
• налоги на имущество, транспорт и землю — в стандартном порядке по уведомлению ИФНС, независимо от даты закрытия ИП.

Шаг 3. Уплатить страховые взносы ИП

В течение 15 дней с момента внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности  уплатите взносы “за себя” на пенсионное и медицинское страхование. Рассчитайте сумму пропорционально отработанным в году месяцам и дням или воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором для расчета взносов. 

Кроме фиксированных взносов заплатите 1% пенсионный взнос от сумму, превышающей 300 000 рублей дохода в году.

Если вы снялись с учета и не заплатили взносы, фонды все равно взыщут их с вас как с физлица.

Шаг 4. Снять онлайн-кассу с учета

Если вы работали с онлайн-кассой, ее нужно снять с учета. Тут есть два варианта:

• налоговая снимет кассу с учета самостоятельно в одностороннем порядке, когда в ЕГРИП будет зарегистрирована запись о прекращении деятельности;
• ИП подаст в налоговую заявление по форме КНД 1110062 и приложит к нему отчет о закрытии фискального накопителя. Это можно сделать лично в налоговой, в кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или на сайте вашего оператора фискальных данных.

В течение 10 рабочих дней после подачи заявления в бумажном или электронном виде кассу снимут с учета, а вы сможете получить карточку по форме КНД 1110065 с подтверждением этого факта.

Шаг 5. Уплатить госпошлину

В 2023 году госпошлина за закрытие ИП составляет 160 рублей. Ее надо платить, только если подаете документы на бумаге. Реквизиты для оплаты узнайте в отделении ФНС по месту регистрации. Также вы можете сформировать квитанцию для банка или оплатить пошлину безналичным расчетом с помощью сервиса для уплаты госпошлины ФНС.

Подтвердить оплату можно платежным поручением или банковской квитанцией. 

Шаг 6. Подать документы в ФНС

Для прекращения регистрации ИП подайте в налоговую квитанцию об уплате госпошлины и заполненное заявление по форме № Р26001 о прекращении деятельности в статусе ИП. В 2020 году форма обновилась, бланк и правила заполнения можной найти в приказе, утвержденном ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. Заявление заполните на компьютере и распечатайте, либо сделайте это вручную черной ручкой печатными буквами.

Подайте документы в налоговую по месту жительства. Это можно сделать одним из способов:

• в налоговой лично или через представителя с нотариальной доверенностью; потребуется паспорт, а инспектор выдаст расписку с датой подачи документов;
• через Почту России ценным письмом с описью вложения, заверив подпись на заявлении у нотариуса; кассовый чек и опись, подписанная работником почты, подтверждают отправку документов, а датой подачи заявления будет день, когда налоговая получит письмо;
• через сайт ФНС в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
• через портал «Госуслуги», перейдя из аккаунта на Госуслугах в личный кабинет ИП на сайте ФНС;
• через МФЦ лично или через представителя с нотариальной доверенностью.

В течение пяти рабочих дней с момента получения документов налоговая наведет о вас справки у СФР и закроет ИП. После этого можете получить уведомление о снятии с учета и выписку из ЕГРИП. При подаче документов через МФЦ срок увеличивается до 10 дней.

Чтобы узнать без визита в налоговую о закрытии ИП, зайдите на сайт ФНС в раздел «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей...» и введите во вкладке «Индивидуальный предприниматель/КФХ»  ФИО и регион, либо ОГРНИП или ИНН. Так вы своевременно узнаете о прекращении регистрации или поймете, что налоговая не закрывает ИП и нужно решить какие-то вопросы.

Шаг 7. Закрыть расчетный счет

После уплаты всех обязательных платежей можно закрыть счета. Заполните в банке заявление, остальное он сделает сам. Часто банки принимают такие заявления в свободной форме в чате техподдержки. Налоговую и фонды о закрытии счета уведомлять не нужно, если он не открыт за рубежом.

Шаг 8. Храните документы

Налоговые документы и КУДиР храните 5 лет после закрытия ИП. Квитанции и платежки по страховым взносам — 6 лет. Документы по сотрудникам — 50 лет.

Если вы закрываете ИП, но открываете ООО, рассмотрите онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата, отчетность через интернет и 3 месяца бесплатной работы для всех новых ООО!