Расчет задолженности по зарплате


Законодательное регулирование

Зарплату нужно выплачивать каждые 15 дней. Обычно дату выплаты зарплаты фиксируют в договоре, например, 10 и 25 числа. На практике одну часть оклада называют авансом, а вторую — зарплатой. 

Сотруднику положена компенсация в размере 1/150 ставки Центробанка РФ за день просрочки (ст. 236 ТК РФ). Это правило также действует и на иные выплаты: отпускные, декретные, компенсации за вредные условия труда и прочие платежи. 

Формула расчета задолженности по зарплате

Сумму компенсации можно рассчитать по формуле:

Компенсация = Сумма невыплаченной зарплаты * 1/150 ставки ЦБ * Кол-во дней просрочки

Невыплаченную зарплату считайте за вычетом НДФЛ.

Актуальную ставку ЦБ РФ смотрите на официальном сайте. Она периодически меняется, учитывайте это при расчете.

Число дней просрочки начинают считать со следующего дня, когда зарплату перестали выплачивать.

Пример. Иванов И.И. работает в ООО “Мороз”. Он знает, что по трудовому договору 25 июня ему положена зарплата — 25 000 рублей с учетом удержанного НДФЛ. Однако оклад пришел 6 июля. Значит компенсация составит:

25 000 рублей * 1/150 * 4,5 % * 11 дней = 82 рубля 50 коп.

Мы посчитали компенсацию, предусмотренную законом. Трудовой Кодекс разрешает работодателю увеличить сумму к выплате. Это обязательно должно быть зафиксировано в трудовом договоре. Сократить выплату нельзя.

Налогообложение компенсации за задержку зарплаты

НДФЛ с компенсации не удерживайте. Об этом говорит п. 1 ст. 217 НК РФ и Письмо Минфина РФ от 28.02.2017 № 03-04-05/11096. При этом НДФЛ нужно начислить только на ту часть, которую дополнительно выплачивает компания.

Со страховыми взносами все не так однозначно. Минфин РФ в Письме от 06.03.2019 № 03-15-05/14477 считает, что начислять взносы нужно. Но письмо Минфина — это не законодательный акт.

Верховный суд считает, что взносы на компенсацию не начисляются (Определение ВС РФ от 10.01.2019 № 303-КГ18-22489). Компенсация в данном случае — это не оплата труда, а выплата социального характера для защиты интересов работника. На практике Арбитражные суды придерживаются позиции Верховного суда.

Из-за разногласий страховые взносы лучше заплатить, иначе придется защищать свои интересы в суде.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Штрафы за невыплату компенсации

Забывшему про компенсацию грозит штраф по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ: 10 000 — 20 000 рублей на должностных лиц, 1 000 — 5 000 рублей для ИП, 30 000 — 50 000 рублей для ООО.

Взыскание компенсации через суд

Расчет задолженности по зарплате

Работодатели, задерживающие зарплату, очень редко платят компенсации, а их подсчет носит чисто формальный характер. Поэтому у работника один вариант взыскания — суд.

В исковом документе сотрудник должен прописать требование о взыскании зарплаты и компенсации за задержку. Также можно потребовать компенсации морального ущерба.

У таких исков срок исковой давности меньше стандартного — 3 месяца с момента, когда работник узнал о задержке зарплаты. Обычно это день, когда по графику должны были перечислить зарплату, но о невыплате работник может узнать и позже, например, если он болел и не мог знать о неуплате.

Восстановить пропущенный исковой срок можно только при наличии веских оснований: болезнь, уход за больным членом семьи, административный арест и так далее. Причина должна быть подтверждена документом.

Взыскание компенсации через другие инстанции

Работник также может пожаловаться в прокуратуру или в трудовую инспекцию. Обязать выплатить работодателя долг, они не смогут, но выпишут штраф нарушителю.

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Система сама напомнит о выплате зарплаты и поможет рассчитать все налоги и сборы. Всем новичкам мы дарим 14 дней бесплатного пробного периода.

Контур.Бухгалтерия

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Выставляйте счета со смартфона
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Попробовать бесплатно
Вам будут интересны статьи по теме «Зарплата»
Зарплата наличными: оформление заявления и выдача

Причины, по которым сотрудник хочет получать зарплату наличкой, разнообразны: почтенный возраст и привычка, отсутствие банкоматов в месте проживания работника. Расскажем, как выплачивать зарплату наличными, какие нюансы есть у этого процесса и когда этого делать нельзя.

, Михаил Кобрин
За что бухгалтер получает зарплату

На первый взгляд, основная работа бухгалтера — считать доходы, расходы и подавать соответствующие данные в ФНС. «Элементарно, Ватсон!», - скажут многие. Но это далеко не так. Разберем, какие функции выполняет бухгалтер и за что он получает зарплату.

, Михаил Кобрин