Сверка по НДС с контрагентами 👍 Сверка по НДС — Контур.Бухгалтерия

Сверка по НДС с контрагентами

С 2015 года налоговая автоматизировала контроль за НДС и стала отслеживать всю цепочку товара или услуги от производителя до конечного покупателя. Теперь ФНС проще видеть нарушения и требовать у предпринимателей объяснений. Расскажем, как налоговая следит за налогом и как провести сверку с контрагентами, чтобы избежать ошибок и неприятных последствий.

Сверка по НДС с контрагентами

Как налоговая проводит проверку по НДС

Уже пять лет налоговая администрирует НДС с помощью системы контроля АСК НДС-2. Благодаря ей “прозрачность” налога выросла, и не все компании и предприниматели оказались к этому готовы.

Сейчас процесс налоговой проверки по НДС выглядит так. Предприятия сдают в электронном виде декларации по НДС, к ним прилагают книги покупок и продаж. Система АСК НДС-2 проводит автоматическую камеральную проверку. Сопоставляет данные счетов-фактур покупателей и продавцов, проводит перекрестную проверку, выстраивает цепочки поставок и находит ошибки. 

Также система выявляет “налоговые разрывы” и по определенным признакам ищет выгодоприобретателя такого разрыва. Программа может выявить возможный умысел и согласованность действий партнеров, к тому же анализирует декларации по всем налоговым периодам и видит повторяющиеся действия.

Какие ошибки находит система:

  • Ошибки в налоговой декларации по НДС: неверные контрольные соотношения показателей, несоответствие показателей между разделами декларации, отсутствие показателей из книги продаж и покупок в декларации. Найдя ошибку, система формирует требование о пояснении.
  • Несоответствия в счетах-фактурах покупателя и продавца. Например, программа может увидеть, что вы отразили сведения из счета-фактуры в разделе 8 декларации, куда вносят данные из книги покупок, но ваш поставщик не внес сведения из этого счета-фактура в раздел 9 своей декларации, куда вносят данные из книги продаж. Тогда программа формирует требование с протоколом расхождений.

К примеру, если налоговики обнаружат, что в разделе 8 декларации (сведения из книги покупок) вы отразили данные счета-фактуры от поставщика, но сам поставщик не отразил данные этого же счета-фактуры в разделе 9 декларации (сведения из книги продаж), то этот факт вызовет у инспекторов вопросы, и вас попросят дать разъяснения.

Как реагировать на требования по обнаруженным ошибкам

Если вы получили требование о пояснении по контрольным соотношениям или по расхождениям с контрагентами, нужно на него отреагировать:

  • прежде всего отправьте в налоговую квитанцию о получении требования (п. 5.1 ст. 23 НК), иначе ФНС может заблокировать ваши счета;
  • затем проанализируйте ошибки и подайте уточненную декларацию по НДС: при этом нельзя менять сумму НДС.

Если налоговая не доначислит НДС, достаточно передать свое пояснение либо в произвольной форме, либо в виде таблицы, где вы подтверждаете записи, которые считаете правильными, и исправляете значения там, где выявлены ошибки. Приложите к пояснениям копии подтверждающих документов, чтобы предотвратить дальнейшие вопросы. 

Пояснение удобно отправить из сервиса, в котором вы ведете учет и готовите отчетность. Многие программы оснащены системой сверки по НДС, которая уменьшает риск доначислений налога и помогает готовить ответы на требования налоговой.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Какие ошибки чаще всего находит налоговая

  • У счета-фактуры изменили реквизиты при переносе в книгу покупок: номер, дата, ИНН контрагента или его отсутствие — эти и другие реквизиты должны быть одинаковыми у продавца и покупателя.
  • Неверно указаны стоимость при реализации права на частичный вычет по НДС.
  • Неверный код вида операции.
  • Несколько счетов-фактур объединили в один — например, при получении их от одного и того же контрагента.
  • Неправильно отразили посреднические операции.
  • Неправильно отразили исправительные и корректировочные счета-фактуры или СФ по авансам.
  • Неверный номер заявления об импорте товаров и уплате косвенных налогов.
  • Данные в декларации не соответствуют с данными налогоплательщика.

Когда после проверки налоговая может отказать в вычете

Система автопроверки НДС легко определяет компании с признаками фирмы-однодневки или недобросовестного налогоплательщика. После этого ФНС может отказать в вычете налога покупателям такой компании и сослаться на то, что вы должны были проявить должную осмотрительность и не работать с опасными партнерами. Ведь контрагента легко проверить даже с помощью бесплатного сервиса ФНС “Проверка контрагентов” или “Проверка корректности заполнения счетов-фактур”.

sverka-nds

Устраняйте расхождения по НДС, получайте полный вычет с Контур.НДС+

Как снизить риск доначислений НДС и претензий от налоговой

Кроме проверки контрагентов на благонадежность есть другие меры, которые помогут избежать претензий в ходе камеральной автопроверки.

  • Контролируйте то, как формируется декларация по НДС, проводите проверку на соответствие формату, корректность, ключевые соотношения. Многие бухгалтерские сервисы оснащены функцией проверки декларации.
  • Правильно заполняйте счета-фактуры, книгу покупок и продаж, журнал учета счетов-фактур.
  • Правильно заполняйте справочник контрагентов.
  • Проверяйте потенциальных контрагентов на благонадежность, отказывайтесь сотрудничать с теми, кого можно назвать недобросовестным. Многие учетные сервисы оснащены модулем проверки и автоматически предупреждают о потенциально опасных сделках.
  • Ведите с контрагентами электронный документооборот — так вы избегаете риска расхождений в счетах-фактурах.
  • Пользуйтесь бухгалтерскими сервисами или системами сдачи отчетности, которые оснащены модулем проверки расчета НДС, сверки по НДС с контрагентами и проверки декларации. 

Как проверить декларацию по НДС перед отправкой

Проверьте, нет ли расхождений в показателях декларации с помощью контрольных соотношений. Это можно сделать и вручную, руководствуясь письмом ФНС от 19.03.2019 № СД-4-3/4921@. Но проще и надежнее делать это с помощью автоматической системы проверки в учетном сервисе.

Затем проверьте ИНН и КПП контрагентов, чтобы убедиться в верном заполнении разделов 8-12 декларации. Реквизиты проверяют с помощью встроенного модуля вашего учетного сервиса или вручную на сайте ФНС. Проверьте и самого контрагента на благонадежность, хотя это следует делать еще до совершения сделки.

Проведите сверку данных НДС с контрагентами. Такая возможность есть у многих бухгалтерских сервисов, но есть и отдельные системы для сверки. В систему загружают сведения из книг покупок и продаж, журналов учета счетов-фактур — это делаете вы и ваши контрагенты. Система ищет разногласия и либо не находит их, либо указывает, в каких счетах-фактурах они есть. Тогда лучше до сдачи декларации связаться с контрагентом и устранить разночтения в документах.

Проведите сверку по НДС и с налоговой — так вы узнаете, нет ли у вас долгов по налогу, все ли ваши платежи зачислены в бюджет. Подайте заявление о сверке, и через 5 рабочих дней налоговая передаст вам акт сверки для ознакомления. Если вы видите, что данные ФНС и ваши показатели совпадают, подпишите акт без разногласий. Если есть расхождения, укажите в акте свои показатели и передайте его инспекторам, чтобы найти причины несовпадений.

Сервис Контур.Бухгалтерия поможет верно рассчитать НДС и проверить декларацию перед отправкой. Система указывает на возможные ошибки при расчете НДС, подсказывает, какие документы нужно занести в систему или проверить, чтобы избежать штрафов и снизить сумму налога к уплате. Также в Бухгалтерии есть простой учет, зарплата, отчетность через интернет и другие инструменты. Познакомьтесь с сервисом: первые две недели работы бесплатны для всех новичков.


Как в Контур.Бухгалтерии работать с НДС

В Контур.Бухгалтерии автоматизирована работа с НДС. Сервис сам рассчитывает налог, заполняет декларацию, а еще делает предварительный расчет НДС с подсказками, как сократить сумму к уплате и каких документов не хватает в системе. Расскажем, как плательщикам НДС экономить время с Бухгалтерией.

НДС на коммунальные услуги

Все организации пользуются коммунальными услугами: отоплением, водой, электричеством, вывозом мусора, водоотведением и пр. Порядок обложения стоимости коммунальных услуг налогом на добавленную стоимость зависит от того, кто оказывает услуги и как происходит оплата. 

Налоговые регистры по НДС

Регистры налогового учета по НДС — это документы, которые обобщают данные налогового учета и помогают рассчитывать базу для исчисления налога. Их используют, когда данных из регистров бухучета недостаточно. Разберемся, какие есть налоговые регистры по НДС и как их вести.

НДС в розничной торговле

Розничные магазины и другие торговые организации, которые продают товары конечным потребителям, тоже платят НДС. Рассмотрим, особенности в расчете и уплате НДС, заполнении книги продаж и бухгалтерском учете.

ОСНО для ООО и ИП без НДС

ИП и компании на основной системе налогообложения должны платить НДС. Но не всегда — для них есть исключения. Расскажем о них в статье и приведем инструкцию, как освободиться от НДС на ОСНО.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте