Уже пять лет налоговая администрирует НДС с помощью системы контроля АСК НДС-2. Благодаря ей “прозрачность” налога выросла, и не все компании и предприниматели оказались к этому готовы.
Сейчас процесс налоговой проверки по НДС выглядит так. Предприятия сдают в электронном виде декларации по НДС, к ним прилагают книги покупок и продаж. Система АСК НДС-2 проводит автоматическую камеральную проверку. Сопоставляет данные счетов-фактур покупателей и продавцов, проводит перекрестную проверку, выстраивает цепочки поставок и находит ошибки.
Также система выявляет “налоговые разрывы” и по определенным признакам ищет выгодоприобретателя такого разрыва. Программа может выявить возможный умысел и согласованность действий партнеров, к тому же анализирует декларации по всем налоговым периодам и видит повторяющиеся действия.
Какие ошибки находит система:
К примеру, если налоговики обнаружат, что в разделе 8 декларации (сведения из книги покупок) вы отразили данные счета-фактуры от поставщика, но сам поставщик не отразил данные этого же счета-фактуры в разделе 9 декларации (сведения из книги продаж), то этот факт вызовет у инспекторов вопросы, и вас попросят дать разъяснения.
Если вы получили требование о пояснении по контрольным соотношениям или по расхождениям с контрагентами, нужно на него отреагировать:
Если налоговая не доначислит НДС, достаточно передать свое пояснение либо в произвольной форме, либо в виде таблицы, где вы подтверждаете записи, которые считаете правильными, и исправляете значения там, где выявлены ошибки. Приложите к пояснениям копии подтверждающих документов, чтобы предотвратить дальнейшие вопросы.
Пояснение удобно отправить из сервиса, в котором вы ведете учет и готовите отчетность. Многие программы оснащены системой сверки по НДС, которая уменьшает риск доначислений налога и помогает готовить ответы на требования налоговой.
Система автопроверки НДС легко определяет компании с признаками фирмы-однодневки или недобросовестного налогоплательщика. После этого ФНС может отказать в вычете налога покупателям такой компании и сослаться на то, что вы должны были проявить должную осмотрительность и не работать с опасными партнерами. Ведь контрагента легко проверить даже с помощью бесплатного сервиса ФНС “Проверка контрагентов” или “Проверка корректности заполнения счетов-фактур”.
Кроме проверки контрагентов на благонадежность есть другие меры, которые помогут избежать претензий в ходе камеральной автопроверки.
Проверьте, нет ли расхождений в показателях декларации с помощью контрольных соотношений. Это можно сделать и вручную, руководствуясь письмом ФНС от 19.03.2019 № СД-4-3/4921@. Но проще и надежнее делать это с помощью автоматической системы проверки в учетном сервисе.
Затем проверьте ИНН и КПП контрагентов, чтобы убедиться в верном заполнении разделов 8-12 декларации. Реквизиты проверяют с помощью встроенного модуля вашего учетного сервиса или вручную на сайте ФНС. Проверьте и самого контрагента на благонадежность, хотя это следует делать еще до совершения сделки.
Проведите сверку данных НДС с контрагентами. Такая возможность есть у многих бухгалтерских сервисов, но есть и отдельные системы для сверки. В систему загружают сведения из книг покупок и продаж, журналов учета счетов-фактур — это делаете вы и ваши контрагенты. Система ищет разногласия и либо не находит их, либо указывает, в каких счетах-фактурах они есть. Тогда лучше до сдачи декларации связаться с контрагентом и устранить разночтения в документах.
Проведите сверку по НДС и с налоговой — так вы узнаете, нет ли у вас долгов по налогу, все ли ваши платежи зачислены в бюджет. Подайте заявление о сверке, и через 5 рабочих дней налоговая передаст вам акт сверки для ознакомления. Если вы видите, что данные ФНС и ваши показатели совпадают, подпишите акт без разногласий. Если есть расхождения, укажите в акте свои показатели и передайте его инспекторам, чтобы найти причины несовпадений.
Сервис Контур.Бухгалтерия поможет верно рассчитать НДС и проверить декларацию перед отправкой. Система указывает на возможные ошибки при расчете НДС, подсказывает, какие документы нужно занести в систему или проверить, чтобы избежать штрафов и снизить сумму налога к уплате. Также в Бухгалтерии есть простой учет, зарплата, отчетность через интернет и другие инструменты. Познакомьтесь с сервисом: первые две недели работы бесплатны для всех новичков.
Основные средства облагаются НДС. Компании покупают их, уплачивая входной налог, и продают, добавляя его к стоимости. Если вы продаете товары с НДС и платите этот налог, то можете заявить вычет. Рассмотрим правила работы с НДС по основным средствам.
НДС условно делят на входящий и исходящий. Бухгалтеру и руководителю важно ориентироваться в этих понятиях, чтобы знать, какую сумму придется перечислить в бюджет и как планировать движение средств внутри предприятия.
Про НДС слышал, пожалуй, каждый. Даже дети могут задавать вопросы: “А что такое НДС?” - ведь он указан во всех кассовых чеках из магазина. Давайте разберемся, что это за загадочные три буквы и почему поднялась волна неодобрения, когда НДС повысили.
из 2 оценок