У компаний и ИП, которые занимаются розницей, есть несколько систем налогообложения на выбор. Расскажем, когда в рознице можно применять патент, УСН, автоматизированную УСН, налог для самозанятых, а когда придется работать на ОСНО.
Нюансы при выборе налогового режима
Для любого бизнеса при выборе режима есть общие ограничения: организационно-правовая форма, число работников, объемы выручки, стоимость основных средств и др. Почитать подробнее об этих ограничениях и узнать, какой режим вам подходит и какой из подходящих — самый выгодный, можно с помощью нашего бесплатного калькулятора.
Но кроме общих ограничений приходится учитывать, какими товарами вы торгуете. Если в вашем ассортименте есть подакцизные или маркированные товары, придется внимательно изучить возможности. Скажем, на ПСН нельзя торговать медицинскими препаратами, обувью и меховыми изделиями, а вот другие маркированные товары (шины, духи) продавать можно.
Упрощенка для розницы
УСН подойдет организациям и ИП, которые выполняют такие условия:
- выручка — до 219,2 млн рублей в год (ограничение ежегодно корректируется на коэффициент дефлятор);
- число работников — не более 130 человек;
- стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.
На упрощенке нет ограничений по площади торгового зала, разрешена торговля маркированными товарами. Иногда на УСН приходится платить НДС — если партнер выставил вам счет-фактуру с выделенным НДС. В некоторых случаях есть имущественные налоги.
На УСН компания или ИП платит один налог: по итогам квартала вы платите аванс по налогу, по итогам года — остаток налога. Декларацию сдают раз в год. Есть два варианта налоговых платежей, при этом ставка зависит от числа сотрудников и объемов выручки. Также помните, что многие регионы снижают налоговую ставку — уточняйте это на сайте своей ФНС.
| Объект налогообложения | Налоговая ставка, если у вас не более 100 сотрудников и выручка до 164,4 млн р./год | Налоговая ставка, если у вас не более 130 сотрудников и выручка до 219,2 млн р./год |
|---|---|---|
| Доходы | 6 % | 8 % |
| Доходы минус расходы |
15 % 1% минимальный налог |
20 % |
Сравните налоговую нагрузку на двух вариантах упрощенки с помощью нашего калькулятора. Чаще всего УСН “Доходы” выбирают, когда расходы составляют менее 60% от выручки. В противном случае выгоднее выбрать УСН “Доходы минус расходы”. Но список расходов ограничен законом (ст. 346.16 НК РФ): придется следить за расходами и подтверждать их документами. Зато можно уменьшить налог за счет страховых взносов за сотрудников и ИП.
Автоматизированная УСН для розничной торговли
Магазинам, которые торгуют в розницу, доступен экспериментальный налоговый режим — АУСН. Пока его могут применять только новые организации и ИП, которые открылись после 1 июля в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Уже действующие фирмы смогут перейти на новый режим с начала 2023 года, но пока тоже только в этих четырех субъектах РФ.
Как и на обычной упрощенке, на автоматизированной есть два объекта налообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Но ставки отличаются:
- «Доходы» — 8 %;
- «Доходы минус расходы» — 20 % или 3 % минимальный налог.
На автоматизированной УСН очень строгие ограничения. Годовой доход не должен превышать 60 млн рублей, количество сотрудников — 5 человек. Кроме того, платить зарплату можно только через банк, нельзя нанимать нерезидентов и совмещать АУСН с другими режимами. Все ограничения можно найти в п. 2 ст. 3 17-ФЗ.
Но есть тут и свои весомые привелегии. На АУСН не нужно платить страховые взносы за сотрудников и ИП (кроме 2040 рублей на травматизм), почти нет отчетности, не нужно считать НДФЛ и налог с доходов от бизнеса самостоятельно.
Патент для магазинов
Патент — это, практически, прямая замена ранее существовавшему ЕНВД, но у него есть ограничения:
- подходит только ИП;
- выручка не более 60 млн. рублей в год;
- число работников — не более 15 человек;
- площадь торгового зала — до 150 кв. м.
Также патент не подходит для магазинов, в которых продают крепкий алкоголь, так как этим товаром запрещено торговать ИП. А вот по табачной продукции у патента нет ограничений. На ПСН можно торговать и маркированными товарами, кроме лекарств, обуви и меховых изделий, как было и на ЕНВД.
Налог рассчитывается в каждом регионе по-своему, уточняйте это в своей ФНС. Также налог с 2021 года можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за сотрудников и ИП. Отчетности нет.
Налог для самозанятых для розницы
Налог на профессиональный доход (НПД) доступен только для магазинов, которые торгуют товарами собственного производства — перепродажа товаров исключена. Режим подходит для физлиц или ИП без сотрудников. Есть лимит по выручке — 2,4 млн рублей в год. А еще на НПД нельзя продавать маркированные товары и совмещать его с другими режимами.
Налог рассчитывается по ставке 4%, если вы продаете товары физлицам, и по ставке 6%, если продали товар юрлицу. Отчетности нет. Вся работа организуется через личный кабинет на сайте ФНС или приложение.
Совмещение налоговых режимов
С 2022 года совмещение доступно только для ИП. Они могут работать на УСН + патент или на ОСНО + патент.
При совмещении упрощенки и патента придется следить за лимитами:
- по всем видам деятельности выручка не должна превышать 60 млн. рублей в год;
- число сотрудников на патенте не должно быть больше 15 человек, а по всем видам деятельности — не больше 130 человек; если сотрудник занят в деятельности по каждому режиму (например, бухгалтер), его придется отнести к штату по патенту;
- остаточная стоимость основных средств считается по всей деятельности, она не должна превышать 150 млн. рублей.
Если вы “слетаете” с патента, вы должны пересчитать налоги на УСН с начала действия патента, на котором нарушили лимиты. Поэтому если есть риск превысить лимит, можно покупать патенты ежемесячно, а не раз в год или полгода.
При совмещении ОСНО и патента придется следить только за лимитами по патенту. При “слете” с патента точно так же придется пересчитать налоги на ОСНО с начала действия патента, на котором были нарушены лимиты.
Налоговый режим для торговли алкоголем и табаком
Если у вас магазин с подакцизными товарами (алкоголь, табак), ООО может выбрать упрощенку или ОСНО, а ИП — упрощенку, патент или ОСНО. Но предприниматели не могут торговать крепким алкоголем, им доступна торговля только пивом, сидром, элем, пивными напитками (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ).
Эффективное управление магазином
Набор интегрированных сервисов поможет эффективно управлять магазином, передавать в учет данные с касс, автоматически загружать банковскую выписку в учетный сервис, который уже рассчитает налог и сформирует отчетность. Товароучетная система поможет управлять продажами, следить за ассортиментом и ценами, запускать акции, контролировать персонал.
Протестируйте бесплатно возможности веб-сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия: это простой учет, зарплата и отчетность, а также другие инструменты для бухгалтера и руководителя. А товароучетная система Контур.Маркет поможет управлять магазином и автоматизировать торговлю от поставки до продажи. Зарегистрируйтесь и начните работать бесплатно в течение двух недель.
