Уменьшение налогов ИП


Подбираем подходящую систему налогообложения

Уменьшение налогов ИП

ИП может вести деятельность на четырех режимах налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН и НПД. Про ЕНВД мы не говорим, так как с 2021 года его отменяют. В первую очередь, для оптимизации налоговой нагрузки нужно выбрать самый выгодный налоговый режим — это можно сделать с помощью нашего бесплатного калькулятора.

ОСНО — общая система налогообложения

Здесь ИП платит НДС и налог на доходы физических лиц по ставке 13%, это самая сложная и “дорогая” система. На общем режиме оказываются все ИП, которые не подали уведомление о применении иного спецрежима. 

УСН — упрощенка

Применять этот режим могут ИП, у которых выручка не более 150 млн рублей в год (с 2021 года — не более 200 млн рублей в год) и число наемных сотрудников не более 100 человек (с 2021 — не более 130). Прочие ограничения перечислены в ст. 346.12 НК РФ.

УСН подразделяется на два режима: УСН 6% и УСН 15%. В первом варианте налогооблагаемая база — это доходы компании. Во втором — доходы, уменьшенные на расходы, то есть прибыль. При этом законодательством региона ставка может быть снижена. 

Не думайте, что если 6% меньше 15%, то выбирать нужно УСН “Доходы”. Все дело в разных налогооблагаемых базах. Например:

  • ИП Васильев В.В. занимается оказанием консалтинговых услуг. Работает на УСН 6%. Выручка за год — 10 000 000 рублей. Налог к уплате — 600 000 рублей.
  • ИП Сидоров Ю.Ю. занимается производством молочных продуктов. Работает на УСН 15%. Выручка за год — 10 000 000 рублей. Но на это режиме компания также ведет учет расходов, которые за год составили 7 000 000 рублей. Налог к уплате 450 000 рублей.
  • УСН 6% больше подходит предпринимателям, которые занимаются оказанием услуг. УСН 15% стоит выбрать ИП, которые занимаются производством и у которых много расходов.

ПСН — патентная система

Здесь налог рассчитывается не из фактических доходов, а по потенциальной выручке. Это значение устанавливает не налогоплательщик, а ФНС. Никто не гарантирует, что реальная выручка действительно будет равна потенциальной. Она может быть как меньше, так и больше. Выбрать этот режим можно только в том случае, если в вашем регионе разрешено применение патента на ваш вид деятельности. На патенте у ИП выручка не может превышать 60 млн рублей, а количество сотрудников не может быть больше 15 человек.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

НПД — налог на профессиональный налог

Это новый режим для ИП без сотрудников. Здесь нет отчетности, весь учет ведется в специальном приложении. Ставка налога 4% при работе с физлицами или 6% при работе с юрлицами и ИП. Однако ваш годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.

Выбор оптимальной налоговой системы — первый шаг на пути к законному уменьшению налогов ИП. Начните выбор с анализа требований каждого режима. Например, определите свою ежегодную выручку: может быть, она превышает 150 млн рублей, тогда ваш вариант только ОСНО. Выручка может быть и гораздо скромнее, например, 1 млн рублей. Тогда можно подумать о патенте, но проверьте, разрешают ли законы вашего региона применять этот режим. Еще есть НПД, если ваша деятельность разрешена для самозанятости и у вас нет сотрудников.

Уменьшаем налог ИП на УСН за счет страховых взносов

Кроме налогов ИП платит обязательные страховые взносы за себя и сотрудников, если они есть. Минимальная сумма взносов за себя в 2020 году — 40 874 рубля. Если доход за год превысит 300 000 рублей, то на взносы придется отдать 1% от суммы превышения. Срок уплаты взносов — до 31 декабря. Однако лучше уплачивать их частями ежеквартально. Объясним почему.

ИП на УСН «Доходы» очень популярный налоговый режим. Предприниматель платит 6% от всех своих доходов. При этом расходы не уменьшают налог к уплате. Но закон разрешает снизить налог по УСН за счет страховых взносов. Размер, на который можно уменьшить налог, зависит от наличия работников.

Снижаем налог у ИП без работников

Начнем с ИП без сотрудников. Допустим, за 2020 год ИП Иванов И.И. получил доход — 1 000 000 рублей. При 6% ставке налог к уплате — 60 000 рублей. Страховые взносы «за себя» составят:

40 874 + (1 000 000 — 300 000) × 1% = 47 874 рубля.

На первый взгляд ИП за год должен отдать в бюджет в виде взносов и налога 107 874 рубля. Но это не совсем верно. Налог можно снизить на сумму уплаченных страховых взносов. Главное — уплачивать взносы в правильном порядке.

По УСН ИП ежеквартально уплачивает авансовые платежи. Из этих платежей можно вычесть страховые взносы, которые были оплачены до конца отчетного квартала. Разберем в таблице.

Отчетный период Доход нарастающим итогом Налог по УСН Уплаченные взносы нарастающим итогом Фактический налог по УСН к уплате
1 квартал 200 000 12 000 12 000 0
Полугодие 500 000 30 000 24 000 6 000
9 месяцев 750 000 45 000 36 000 3 000
Год 1 000 000 60 000 47 874 3 126

Фактический платеж по УСН за первый квартал считаем по формуле:

200 000 × 6% – 12 000 = 0 рублей.

Платеж за полугодие:

500 000 × 6% – 24 000 — 0 = 6 000 рублей.

За 9 месяцев:

750 000 × 6% – 36 000 — 0 — 6 000 = 3 000 рублей.

И сумму налога за год находим по формуле:

1 000 000 × 6% – 47 874 — 6 000 — 0 — 3 000 = 3 126.

Таким образом, по итогам года Иванову И.И. нужно доплатить всего 3 126 рублей. Общая сумма налога — 12 126 рублей.

Уплачивать страховые взносы лучше ежеквартально. При этом платеж в каждом квартале стоит подгонять под сумму налога к уплате, чтобы максимально снизить авансовый платеж по УСН. В таблице приведен пример, почему откладывать уплату взносов на 31 декабря не стоит.

Отчетный период Доход нарастающим итогом Налог по УСН Уплаченные взносы нарастающим итогом Фактический налог по УСН к уплате
1 квартал 200 000 12 000 0 12 000
Полугодие 500 000 30 000 0 18 000
9 месяцев 750 000 45 000 0 15 000
Год 1 000 000 60 000 47 874 - 32 874

В конце года ИП уплатит страховые взносы 47 874 рубля. Тем самым уменьшив налог по УСН с 60 000 до 12 126 рублей. Однако, в бюджет за 9 месяцев уже уплачено в виде авансов 45 000 рублей. У предпринимателя возникла переплата по налогу — 32 874 рубля, потому что он не уплачивал взносы в рамках каждого периода.

Вернуть переплату по налогу или зачесть в счет будущих платежей можно, но только после сдачи годовой декларации и подачи заявления в ФНС.

Снижаем налог ИП с работниками

Здесь ситуация со взносами аналогична, но с одним исключением. Налог можно уменьшить не более чем на 50%. Разберем расчет по таблице.

Отчетный период Доход нарастающим итогом Налог по УСН Уплаченные взносы нарастающим итогом Фактический налог по УСН к уплате
1 квартал 200 000 24 000 30 000 12 000
Полугодие 1 000 000 60 000 60 000 18 000
9 месяцев 1 500 000 90 000 90 000 15 000
Год 2 500 000 150 000 120 000 30 000

За год Иванов И.И. рассчитал налог по УСН 150 000 рублей. Уплаченные взносы — 120 000 рублей. Иванов может уменьшить налог на сумму взносов, но не более чем в два раза. Поэтому сумма налога к уплате составила 75 000 рублей.

Налоговая нагрузка у ИП с работниками всегда выше, чем у ИП без сотрудников. Во-первых, за работников нужно платить взносы. Во-вторых, уменьшить налог более чем на 50% нельзя.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Уменьшаем налог ИП на УСН на минимальный платеж или убыток

На УСН 15% есть понятие минимального платежа. Вы не можете заплатить в бюджет  менее 1% от годовой выручки. Если в прошлом году вы платили налог по минимальной ставке, то в расходы текущего года можно включить разницу между налогом за прошлый год по минимальной и по стандартной ставке. Это право дает п. 6 ст. 346.18 НК РФ.

Например, ИП Федоров А.А. за 2019 год заплатил налог по минимальной ставке 1% — 150 000 рублей. А по стандартной ставке сумма налога выходила 120 000 рублей. В 2020 году Федоров может дополнительно учесть в расходах разницу между этими двумя суммами — 30 000 рублей.

Кроме того, п. 7 ст. 346.18 НК РФ разрешает уменьшить налог к уплате за текущий год на сумму убытка, полученного по итогам прошлых периодов.

Ведем учет всех затрат

На ОСНО и УСН 15% расходы участвуют при расчете налогооблагаемой базы. Но все расходы должны быть подтверждены документами: актами, товарными накладными, УПД и так далее. Только при документальном подтверждении вы сможете заявить их для снижения налогооблагаемой базы по упрощенке.

Ищем услуги на аутсорсинге

С зарплаты сотрудников ИП платит не только НДФЛ, но и страховые взносы. А это целых 30% помимо заработной платы.

Здесь можно сэкономить за счет подключения аутсорсинга. Например, штатный юрист получает зарплату 30 000 рублей. Страховые взносы за него 9 000 рублей. Можно сэкономить и найти аутсорсинговую компанию, оказывающую услуги юридического сопровождения, примерно за 30 000 рублей. Так как теперь вы оплачиваете услуги, а не выплачиваете зарплату, страховые взносы платить не нужно.

На аутсорсинг можно перенести юридическую службу, маркетологов, сотрудников, занятых таможенным оформлением, бухгалтеров и так далее. Это поможет существенно сэкономить на взносах.

Рекомендуем облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Наша программа работает со всеми налоговыми режимами для ИП. В ней удобно рассчитывать налоги и заполнять декларации. Система автоматически проверяет правильность заполнения всех отчетов, напоминает о сроках их сдачи и уплаты обязательных платежей. Всем новичкам дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Контур.Бухгалтерия
В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы
  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Попробовать бесплатно
Вам будут интересны статьи по теме «Налоговая оптимизация»
Как уменьшить транспортный налог

Владельцы транспортных средств по закону обязаны платить налог. Иногда эта сумма может быть высокой, особенно если у машины мощный двигатель. Расскажем, как владельцу транспортного средства законно уменьшить налог к уплате.

, Михаил Кобрин
Как уменьшить налог на имущество

ООО и ИП на ОСНО платят налог на имущество, которое используют в своей деятельности. Недавно налог увеличился, теперь на часть объектов его рассчитывают по кадастровой оценке. Поэтому компании интересуются законными способами экономии.

, Михаил Кобрин