Нулевая отчетность ИП

Почему отчетность «нулевая»?

«Нулевая» отчетность, или «нулевка» — это обиходное понятие, в законодательстве его нет. Также не существует особой формы для «нулевых» деклараций. Предприниматель, не ведущий деятельности, заполняет стандартные формы документов, разница касается только полей о доходах и убытках: в нулевках эти разделы заполняются нулями. Нулевой отчетностью предприниматель оповещает государство об отсутствии деятельности в обозначенный период, а значит и о том, что у него отсутствует база для начисления налогов.

ИП с сотрудниками сдает нулевые отчеты в Пенсионный фонд, ФСС и пишет письма об отсутствии выплат сотрудникам. Это происходит в том случае, если сотрудники находятся в отпуске без содержания.

Сроки сдачи нулевки

Для сдачи всех отчетов и деклараций установлены конкретные сроки, и для нулевок не делается исключений и отличий. Законодательство предусматривает штрафы и другие санкции при несвоевременной сдаче отчетности.

Рассмотрим, какие нулевки сдают ИП, не являющиеся работодателями. Форма отчета будет зависеть от системы налогообложения. 

Упрощенная система налогообложения и нулевая отчетность

Предприниматели на УСН сдают один отчет — налоговую декларацию за прошедший календарный год. Нулевка подается до 30 апреля текущего года. Если деятельность велась, но расходы превысили доходы — это другая ситуация. При таком варианте декларация будет содержать данные о поступлениях и списаниях, а предпринимателю необходимо уплатить 1 % налога со своих доходов.

Нулевая отчетность при патентной системе налогообложения

Предприниматель на патенте вообще не сдает налоговую отчетность, а значит нулевки на патенте не существует. Но есть один нюанс: после приостановки деятельности ИП может пропустить очередной платеж за патент. Тогда предприниматель лишается права применять ПСН и автоматически переводится на общий режим налогообложения. В результате ему вменяется в обязанность сдавать отчеты по налогу на имущество, НДФЛ и НДС. Нулевки по этим отчетам нужно подать в установленный срок во избежание штрафов.

Общая система налогообложения

ИП на ОСНО может сдавать нулевые отчеты, если нет движения по расчетному счету, не происходит выдача чеков, накладных, счетов-фактур и т. д. В таком случае сдаются следующие нулевки:

• декларация по НДС — ежеквартально в течение 20 дней после отчетного квартала;
• декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
• декларация о предполагаемом доходе 4-НДФЛ — отправляется в ФНС в первые 30 дней после регистрации ИП, а также в случае роста прибыли на 50 % и более.

ИП с работниками: отчеты в ПФР и ФСС

ИП-работодатель, приостановивший деятельность, сдает нулевые отчеты в фонды:

• отчет РСВ-1 в ПФР ежеквартально, в течение полутора месяцев после отчетного квартала на бумажном носителе, электронно — до 20 числа;
• отчет 4-ФСС ежеквартально, до 20 числа последующего месяца на бумаге и до 25 числа — в электронном виде; 
• расчет по НДФЛ — ежеквартально, в течение месяца после отчетного квартала;
• ежемесячные сведения о работниках СЗВ-М — в течение 10 дней после отчетного месяца.

В ПФР помимо отчета нужно направить письмо об отсутствии выплат работникам в отчетный период. Это возможно в ситуации, когда сотрудники не уволены, а находятся в отпуске без содержания.

Если все сотрудники уволены, то ИП может сняться с учета как работодатель, так у него больше не будет необходимости сдавать отчеты по сотрудникам. После того как будет расторгнут последний трудовой или гражданско-правовой договор и если ИП больше не планирует в ближайшее время принимать на работу физлиц, предприниматель должен представить заявление в территориальный орган ПФР и ФСС о снятии его с учета в качестве страхователя-работодателя.

Фиксированные взносы ИП

ИП, приостановивший деятельность, тем не менее должен платить за себя страховые взносы в фонды. Есть ситуации, которые временно отменяют эту необходимость на время простоя:

• если во время простоя ИП ухаживает за ребенком до полутора лет;
• если ИП проходит срочную армейскую службу;
• если ИП ухаживает за инвалидом I группы, пожилым человеком старше 80 лет или ребенком-инвалидом;
• если ИП проживает за границей вместе с супругом — работником дипломатической миссии;
• если ИП проживает вместе с супругом-военнослужащим в местности, где не существует возможности трудоустройства.

В ПФР необходимо представить документы, подтверждающие право ИП на освобождение от взносов, а также нулевые отчеты.