ИП не всегда закрывают бизнес при простое. В законе нет понятия «приостановление деятельности по желанию предпринимателя», так что приходится подавать отчеты для подтверждения отсутствия доходов.
Почему отчетность «нулевая»
«Нулевая» отчетность, или «нулевка» — это обиходное понятие, в законодательстве его нет. Также нет отдельной формы для «нулевых» деклараций. Предприниматель с перерывом в бизнесе заполняет стандартные формы отчетов, разница касается только полей о доходах и убытках: в нулевках эти разделы заполняются нулями или прочерками. Нулевой отчетностью предприниматель показывает государству, что у него нет дохода и базы для начисления налогов.
ИП с сотрудниками сдает нулевые отчеты в ФНС и СФР и пишет письма об отсутствии выплат сотрудникам, если они ушли в отпуск без содержания.
Сроки сдачи нулевки
Для нулевок и «полновесных» отчетов и деклараций применяют одни сроки. При нарушении сроков действуют штрафы и другие санкции.
Рассмотрим, какие нулевки сдают ИП без сотрудников. Форма отчета зависит от налогового режима.
Нулевки на УСН
ИП на УСН сдают один отчет — налоговую декларацию за прошедший календарный год. Нулевка подается до 25 апреля года, следующего за отчетным. Если бизнес идет, но расходы превысили доходы — это другая ситуация. При таком варианте декларация будет содержать суммы о поступлениях и списаниях, а предприниматель уплатит 1 % налога со своих доходов.
Нулевки на патенте
Предприниматель на патенте не сдает налоговую отчетность, а значит и нулевок на патенте нет. Но если ИП пропустил очередной платеж за патент, он лишается права применять ПСН и автоматически переводится на ОСНО. В результате ему придется сдавать отчеты по НДФЛ и НДС в установленные сроки.
Нулевки на ОСНО
ИП на ОСНО может сдавать нулевые отчеты, если нет движения по расчетному счету, нет выдачи чеков, накладных, актов и счетов-фактур. В таком случае из нулевок сдают:
- декларацию по НДС — ежеквартально в течение 25 дней после отчетного квартала;
- декларацию 3-НДФЛ — раз в год до 30 апреля следующего года.
ИП с работниками: отчеты в ФНС и СФР
ИП-работодатель, приостановивший бизнес, сдает нулевые отчеты в фонды:
- отчет РСВ ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- персонифицированные сведения о физлицах — до 25 числа месяца, слудющего за отчетным месяцем;
- раздел 2 ЕФС-1 ежеквартально до 25 числа;
- подраздел 1.1 раздела 1 при приеме на работу или увольнении сотрудника, переводе внутри компании или смене должности, заключении и расторжении договора ГПХ, приостановлении и возобновлении трудового договора;
- подраздел 1.2 раздела 1 по работникам, у которых есть особенности учета стажа, в том числе простой;
- расчет 6-НДФЛ — ежеквартально, в течение 25 дней после отчетного квартала. При отсутствии выплат физлицам в отчетном периоде можно не сдавать совсем, но рекомендуем в этом случае заменить отчет письмом или подать нулевую форму, чтобы избежать лишних вопросов от налоговой.
Если ИП больше не планирует нанимать сотрудников, то после расторжения последнего трудового или гражданско-правового договора может подать в СФР заявление о снятии с учета в качестве работодателя, чтобы не сдавать отчеты по сотрудникам
Фиксированные взносы ИП
ИП в простое тоже платят за себя страховые взносы в ФНС. Но иногда этого можно не делать
- если во время простоя ИП ухаживает за ребенком до полутора лет;
- если ИП проходит срочную армейскую службу;
- если ИП ухаживает за инвалидом I группы, пожилым человеком старше 80 лет или ребенком-инвалидом;
- если ИП проживает за границей вместе с супругом — работником дипломатической миссии;
- если ИП проживает вместе с супругом-военнослужащим в местности, где нет возможности продолжать работу.
Предоставьте в налоговую документы и нулевые отчеты, которые подтвердят право ИП на освобождение от взносов.