Подготовка отчетности организации во многом зависит от того, на каком налоговом режиме работает ООО. Важно вовремя подготовить данные, заполнить актуальные формы отчетов и вовремя направить их в соответствующий контролирующий орган. В статье мы расскажем, какие отчеты должны сдавать юрлица.
Формирование достоверной отчетности — важная задача предприятия. Ошибки могут привести к тому, что налоговый орган не признает часть расходов или не примет отчет. Поэтому важно следить за правильностью и полнотой заполнения первички, фиксировать все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.
Задачу по подготовке отчетности во многом облегчает использование специальных программ или онлайн-сервисов. Если вы своевременно и правильно вносите в программу первичку и отражаете операции, то отчеты по всем видам налогов, взносов и баланс можно сформировать автоматически. Сервис или программа также позаботятся об актуальных бланках отчетности, помогут избежать ошибок при их заполнении и позволят отправить отчеты через интернет в электронном виде. Если же вы предпочитаете заполнять формы отчетности вручную, внимательно читайте комментарии и пояснения по заполнению к ним.
А теперь перечислим отчеты, которые должна сдавать организация:
Декларация по НДС
Если юрлицо работает на ОСНО или ЕСХН, признано налоговым агентом по НДС или импортирует товары из других стран, то этой декларацией оно отчитывается о налоговой базе и налоге, вычетах и сумме, которую необходимо перечислить в бюджет. Декларация сдается в налоговую ежеквартально в электронном виде в течение 25 дней после завершения отчетного квартала.
Скачать бланк
Декларация по налогу на прибыль
Эту декларацию сдают организации на ОСНО. Если организация уплачивает квартальные и ежемесячные или только квартальные авансовые платежи, то документ подается по итогам каждого квартала нарастающим итогом. Если авансы уплачиваются ежемесячно исходя из фактической прибыли, то декларация сдается каждый месяц.
Скачать бланк
Декларация по налогу на имущество организаций
Сдают организации на ОСНО, у которых есть недвижимость, облагаемая налогом. Организации на спецрежимах декларацию обычно не подают, но есть исключение: плательщики ЕСХН по недвижимости, которую не исользуют в сельхоздеятельности.
Компании на УСН тоже раньше сдавали декларации по имуществу, которое облагается налогом по кадастровой стоимости. С отчетности за 2022 год эта обязанность отменена.
Налоговый период — год, документ сдается до 25 марта по истечении года.
Скачать бланк
Отчет по налогу на доходы физических лиц
Расчет 6-НДФЛ сдают организации на всех налоговых режимах, если они начисляли и выплачивали облагаемые НДФЛ доходы своим сотрудникам, подрядчикам и другим физлицам. 6-НДФЛ подают ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой расчет включает в себя Приложение № 1, заполненное на каждого сотрудника. В нем содержатся сведения о его доходах, вычетах, исчисленных, удержанных и неудержанных суммах НДФЛ. Годовой отчет с приложениями подается до 1 марта следующего года.
Скачать бланк
Декларация по транспортному и земельному налогам
Организации не сдают эти декларации, начиная с отчетности за 2020 год. Чтобы это компенсировать, нужно сообщать в ИФНС об имеющихся льготах и объектах налогообложения, которые инспекция не учла.
Декларация по водному налогу
Организации, которые признаны плательщиками водного налога, ежегодно платят налог и подают декларацию по нему ежеквартально до 25 числа после завершения отчетного квартала.
Скачать бланк
Подтверждение основного вида деятельности
Все организации каждый год подтверждают основной вид деятельности до 15 апреля. На основании этих данных устанавливают тариф взносов на травматизм в текущем году. В Социальный фонд России представляют:
- Заявление о подтверждении основного вида деятельности;
- Справка-подтверждение основного вида деятельности;
- Копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу в произвольной форме.
Расчет по страховым взносам
Все организации сдают расчеты о размерах страховых взносов, которые уплачены за сотрудников (как минимум, один сотрудник в организации есть — это директор). Расчеты сдают в ИФНС по месту нахождения. Срок сдачи — до 25 числа месяца после отчетного квартала.
Скачать бланк
Персонифицированные сведения о физлицах
Организации ежемесячно подают в ФНС сведения о застрахованных лицах — отчет обо всех сотрудниках, которые выполняют работу по трудовому или гражданско-правовому договорам. Этот новый отчет заменил СЗВ-М. В дополнение к данным из прежней формы тут указываются сведения о доходах за месяц. Перссведения подаются до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Скачать бланк
Отчет ЕФС-1
Единая форма сведений — новый отчет, появившийся в 2023 году. Он заменил прежние формы СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС.
ЕФС-1 нужно сдать в территориальное отделение СФР по месту регистрации. Отчет можно сдавать на бумаге и в электронном виде. В электронном виде необходимо отчитываться, если численность получателей выплат и вознаграждений за предшествующий календарный год превысила 10 человек. Срок сдачи — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
У каждого раздела и подраздела формы ЕФС-1 своя периодичность сдачи:
Раздел 2 ЕФС-1 (бывший 4-ФСС) организации сдают, чтобы отчитаться об уплаченных взносах на травматизм и профзаболевания. Его нужно сдать в территориальное отделение СФР по месту регистрации. Периодичность сдачи — раз в квартал.
Подраздел 1 раздела 1 (бывший СЗВ-ТД) подается на всех сотрудников, в том числе работающих по гражданско-правовым договорам. Срок сдачи зависит от основания отчета:
- при приеме на работу или увольнении, заключении или расторжении договора ГПХ, приостановлении и возобновлении трудового договора — на следующий рабочий день после оформления трудового договора или издания приказа;
- при переводе, изменении должности, переходе на электронную трудовую книжку, переименовании работодателя — не позднее 25 числа следующего месяца.
Подраздел 1.2 раздела 1 (бывший СЗВ-СТАЖ) работодатели сдают на всех лиц, у которых есть особенности расчета стажа. Базовый срок сдачи СЗВ-СТАЖ — 25 января года, следующего за отчетным. Но если работник подал заявление об установлении страховой, накопительной пенсии, срочной пенсионной выплате или единовременной выплате пенсионных накоплений, сдать форму нужно в течение трех дня после поступления заявления от сотрудника или запроса от ПФР. Вместе с этим подразделом сдают подраздел 2, если есть работники со льготным стажем.
Подраздел 3 раздела 1 (бывший ДСВ-3) заполняют и сдают страхователи, которые уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. Периодичность — ежеквартальная.
Бухгалтерская отчетность
Годовую бухотчетность организации отправляют в ФНС до 31 марта. Ряд предприятий имеет право сдавать упрощенную бухотчетность.
Бухгалтерский баланс
Отчет о финансовых результатах
Декларация по УСН
Декларацию по УСН за прошедший год сдают в ФНС организации на упрощенке ежегодно, до 31 марта.
Скачать бланк