Какие документы нужно подать в налоговую для перехода на упрощенку?

Переход на упрощенку

УСН привлекательна для многих компаний и ИП, и часто возникает вопрос, как и когда предприятие может перейти на УСН. Но прежде всего нужно понимать, имеет ли право организация или предприниматель применять упрощенку. Для этого деятельность должна отвечать ряду требований — по численности сотрудников, прибыли, доле участию других фирм. Подробно условия применения УСН описаны в главе 26.2 ТК РФ.

Существует несколько способов перейти на упрощенку:

• Самый простой способ — подать заявление о применении УСН при начале деятельности, в 30-дневный срок после регистрации организации или ИП.
• Если предприятие уже работает на другом налоговом режиме и хочет сменить его на УСН, то в большинстве случаев это делается в конце календарного года до 31 декабря.

В ФНС подается уведомительное заявление по форме 26.2-1.

Если ИП или юрлицо при переходе на УСН отказывается от ЕНВД, необходимо также до 15 января зарегистрировать в ФНС заявление о снятии с учета по вмененке. Существует форма заявления для организаций и предпринимателей.

При переходе на УСН с ОСНО появится необходимость сформировать налоговую базу переходного периода, восстановить НДС и поставить на учет внеоборотные активы.

Налоговые декларации и отчеты в ФНС

Компании и предприниматели на УСН сдают в ФНС различные декларации и отчеты. Их число зависит от особенностей бизнеса, от наличия сотрудников и других характеристик предприятия.

• Все ООО и ИП-работодатели на УСН ежегодно сдают сведения о среднесписочной численности. Форма сдается не позднее 20 января, а для только что созданных или реорганизованных юрлиц — не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором организация была создана или реорганизована.
• Расчет по страховым взносам. Все ООО и ИП-работодатели с 2017 года должны ежеквартально подавать в ФНС расчеты по страховым взносам за сотрудников — в течение месяца после завершения отчетного квартала. Расчеты за 2016 год сдаются в ПФР.
• Организации с зарегистрированными транспортными средствами ежегодно сдают декларацию по транспортному налогу. Сроки устанавливают регионы, но не позднее 1 февраля.
• Организации с земельными участками на балансе, признанными объектами налогообложения, платят земельный налог и ежегодно сдают декларацию. Сроки устанавливают регионы, но не позднее 1 февраля.
• Все организации и ИП-работодатели сдают в налоговую отчет 6-НДФЛ, которым уведомляют государство о доходах своих работников. Отчет сдается ежеквартально, в течение месяца после завершения отчетного квартала.
• Также все организации и ИП-работодатели сдают отчет 2-НДФЛ раз в год в течение трех первых месяцев календарного года.
• Организации сдают в ФНС упрощенную бухгалтерскую отчетность в составе следующих документов: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, приложения к этим документам. Отчетность сдается в течение трех первых месяцев календарного года.
• Налоговая декларация по УСН сдается раз в год. Организации сдают ее до 31 марта, предприниматели — до 30 апреля.

Изменение объекта налогообложение и отказ от УСН

Если в ходе деятельности вы решаете изменить объект налогообложения (“Доходы” или “Доходы минус расходы”), об этом также нужно подать уведомление - до 20 декабря перед наступлением года, в котором вы планируете применять новый объект налогообложения.

Если вы планируете добровольно отказаться от применения УСН, в налоговую также подается уведомление - не позднее 15 января в год, когда вы планируете перейти на другой налоговый режим.

В ходе деятельности предприятие может выйти за границы критериев, которые дают возможность применять упрощенку. Например, прибыль бизнеса может превысить положенный рубеж, или число сотрудников станет выше 100. В таком случае предприниматель или юрлицо обязаны подать в ФНС еще два документа:

• Уведомление о потере права на УСН. Это необходимо сделать в течение 15 дней по завершении квартала, в котором произошло нарушение.
• Сдать налоговую декларацию в течение 25 дней после окончания квартала, в котором было допущено нарушение.

Если вы планируете применять ЕНВД или ПСН после прекращения УСН, об этом также нужно будет подать в налоговую соответствующее заявление.