Онлайн-касса для УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»

Большинство компаний и предпринимателей, работающих на УСН 6 % или 15 %, обязаны использовать ККТ. Но из любого правила есть исключения. В статье расскажем, когда ИП и ООО на УСН должны использовать онлайн-ККТ, как ее выбрать, и какие требования учесть.

Онлайн-касса для УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы

Обязанность по применению онлайн-касс для УСН

В 2021 году онлайн-кассы обязаны применять все компании и ИП с сотрудниками, которые принимают оплату у физических лиц. Все льготы, действовавшие до 1 июля 2019 года, больше не работают. До 1 июля 2021 года от онлайн-касс были освобождены предприниматели без работников, занимающиеся:

  • продажей изделий собственного производства;
  • оказанием услуг или выполнением работ (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).

Но теперь они тоже должны работать с кассами. А ИП, перепродающий товары, должен был применять онлайн-кассу при расчетах с физлицами независимо от наличия сотрудников в штате. Даже при разовой продаже товаров физическому лицу, предприниматель или юрлицо выставляют покупателю чек через онлайн-кассу.

Освобождение от онлайн-касс для УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»

Не все ИП и ООО на УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» обязаны использовать ККТ. От применения онлайн-касс освобождены следующие услуги и виды деятельности (ст. 2 ФЗ от 22.05.2003 года № 54-ФЗ):

  • реализация в киосках газет, журналов и сопутствующих товаров при условии, что доля продаж журналов и газет составляет не менее 50 %, а ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти РФ; при этом учет выручки от продажи газет и сопроводительных товаров должен вестись раздельно;
  • продажа ценных бумаг;
  • предоставление питания учащимся и сотрудникам образовательных организаций во время учебы;
  • торговля на рынках, ярмарках, выставках, кроме продаж в магазинах, павильонах и прилавках, которые расположены в этих местах;
  • разносная торговля товарами, кроме технически сложных товаров и продовольствия, требующего особых условий хранения и продажи;
  • продажа в киосках мороженого и розлив безалкогольных напитков, молока и воды;
  • продажи кваса, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина из автоцистерн;
  • сезонная торговля овощами вразвал;
  • починка и покраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • продажа товаров народных художественных промыслов;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • услуги носильщиков на ЖД, авто, аэровокзалах, аэропортах, морских и речных портах;
  • продажи через механические торговые автоматы без источников электропитания;
  • предоставление за плату парковочных мест при условии, что выручка поступает в бюджет;
  • услуги государственных и муниципальных библиотек (перечень платных услуг, оказываемых без ККТ, утверждается Постановлением Правительства РФ);
  • продажа бахил в розницу;
  • продажа билетов и абонементов в театры, относящиеся к государственным или муниципальным учреждениям (исключение — продажи через интернет);
  • продажа религиозных предметов и оказание услуг по проведению религиозных обрядов;
  • сдача в аренду жилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности и так далее.

Для применения онлайн-кассы нужен интернет. Но он есть далеко не во всех местах необъятной России. Поэтому компании и предприниматели, работающие в отдаленных местах без связи, применяют онлайн-кассу в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы. В аналогичном режиме работают ИП и ООО, ведущие деятельность на территории военных частей, объектов органов ФСБ, госохраны и внешней разведки (п. 7 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003 года № 54-ФЗ).

Онлайн-кассу могут не применять аптеки в деревенских фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность (п. 5 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003 года № 54-ФЗ).

Полный перечень видов деятельности, дающих право на освобождение от использования онлайн-ККТ, перечислен в ст. 2 ФЗ от 22.05.2003 года № 54-ФЗ.

От применения ККТ освобождены самозанятые-ИП.

ООО и ИП на УСН не применяют онлайн-кассу при продаже товаров через агента. Однако сам агент, при дальнейшей реализации товаров физлицам, должен использовать ККТ.

Предприниматели и компании не применяют онлайн-кассы при расчетах между юрлицами и ИП, так как оплата между ними происходит через расчетный счет в банке.

Требования к онлайн-кассе для УСН

Онлайн-касса, которую применяют ИП и юрлица, должна соответствовать требованиям, изложенным в ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 года № 54-ФЗ:

  • есть корпус и заводской номер на нем;
  • внутри корпуса есть часы реального времени, устройство для печати фискальных чеков и программно-аппаратные средства, необходимые для соответствия Федеральному закону;
  • обеспечивается проверка контрольного числа регистрационного номера ККТ;
  • обеспечивается возможность установки фискального накопителя внутри корпуса;
  • фискальные данные передаются в фискальный накопитель;
  • фискальные чеки формируются в электронной форме;
  • есть возможность печати QR-кодов размером не менее 20х20 мм;
  • есть техническая возможность для приемки подтверждения от оператора фискальных данных;
  • есть функция информирования пользователя об отсутствии подтверждения со стороны оператора и о неисправности кассы;
  • есть функция печати отчета о текущем состоянии расчетов;
  • есть функция поиска и печати чека, записанного в накопитель, по его номеру;
  • касса исполняет протоколы информационного обмена.

Для лиц, торгующих маркированными товарами, требования к кассе еще более обширные (п.1.1 ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 года № 54-ФЗ).

Требования к онлайн-кассе одинаковы для всех. Они не зависят ни от системы налогообложения, ни от организационно-правового статуса.

Штрафы за неприменение онлайн-касс

Размер штрафа не зависит от системы налогообложения, но сумма различна для ИП и юрлиц. За неприменение кассы штрафуют по ст. 14.5 КоАП РФ:

  • 25-50 % от выручки, полученной без применения онлайн-кассы, но не менее 10 000 рублей — для должностных лиц и ИП;
  • 75-100 % от выручки, полученной без применений онлайн-кассы, но не менее 30 000 рублей.

При подсчете суммы штрафа в расчет возьмут все наличные и безналичные поступления, которые прошли без онлайн-кассы.

Повторное нарушение при условии, что оборот «мимо онлайн-кассы» превысил 1 млн рублей, приведет к приостановлению деятельности на срок до 90 дней или к дисквалификации должностного лица на срок 1-2 года.

За использование ККТ, которая не соответствует требованиям Закона, предусмотрен штраф по п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

  • 1 500 — 3 000 рублей — для должностных лиц и ИП;
  • 5 000 — 10 000 рублей — для юрлиц;
  • денежный  штраф может быть заменен предупреждением.

Проверка кассы (контрольная закупка) — это не выездная налоговая проверка. ФНС может проводить закупку и выписывать штрафы ежедневно. Поэтому в интересах компании применять кассу и следить за соблюдением всех требований.

Расходы на покупку онлайн-кассы на УСН

ИП и ООО на УСН 6% не ведут учет расходов. База по налогу — выручка. Поэтому расходы на покупку онлайн-кассы и на оплату услуг оператора фискальных данных (ОФД) никак не уменьшают налог на «упрощенке».

А вот на УСН 15 % затраты на покупку онлайн-кассы и оплату услуг ОФД можно включить в состав расходов, чтобы снизить налог. Эти виды расходов включены в пп. 35 ст. 346.16 НК РФ и подтверждаются Письмом Минфина РФ от 23 июля 2019 года № 03-01-15/54947.

Налоговый вычет за покупку онлайн-кассы для УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» в 2021 году

К сожалению, если кассовый аппарат был куплен и зарегистрирован после 1 июля 2019 года, получить налоговый вычет уже не удастся. Исключений нет.

Как выбрать онлайн-кассу для УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»

Выбор онлайн-кассы — личное дело компании. На рынке есть предложения на любой бюджет. Главное, чтобы выбранная модель кассы и фискальный накопитель были включены в реестр ФНС. Проверить реестры можно на официальном сайте ФНС. Использовать кассу, не включенную в реестр, нельзя, так как за это выпишут штраф. Рекомендации по выбору кассы читайте в нашей статье «Как выбрать онлайн-кассу в 2021 году».

Рекомендуем облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Наша программа отлично подойдет для учета выручки, полученной через онлайн-кассы, у ИП и ООО на УСН 6 % или 15 %. Все новички могут бесплатно тестировать сервис 14 дней.


Как сделать возврат по онлайн-кассе

Покупатели нередко возвращают вещи, и кассиру важно знать правильный порядок действий для этого случая. Расскажем, что нужно сделать при возврате товара и какой чек пробивают в разных ситуациях: при полном и частичном возврате, замене, оплате сертификатом и др.

Онлайн‑касса для торговли

Товары продаются в самых разных условиях: в бутике или супермаркете, с доставкой на дом, на рынке или в интернет-магазине. Для каждого случая подойдет своя касса. Расскажем, как выбрать устройство, на которое можно положиться.

Онлайн-касса для магазина одежды, продуктов, детских товаров

У современных розничных магазинов много особенностей, которые влияют на выбор кассового оборудования. Не так важно, что вы продаете: одежду, продукты или игрушки для детей, — нужно подобрать кассу, которая сможет работать с широким ассортиментом товаров и, возможно, маркировкой, подстрахует кассира от ошибок и будет легко обрабатывать покупки в период распродаж. Расскажем в статье, как выбрать кассу.

Онлайн‑касса для сферы услуг

Онлайн-кассы с 2021 года стали обязательными почти для всех предпринимателей, работающих с физическими лицами. Переходный период, когда некоторые категории малого бизнеса могли их не подключать, закончился. Расскажем об особенностях касс для сферы услуг. 

Онлайн-касса для ИП на патенте в 2021 году

Вот уже четыре года предприниматели России обязаны использовать онлайн-кассы. Однако до недавнего времени у ИП на патентной системе налогообложения была отсрочка. В этой статье расскажем, как предприниматели на патенте должны использовать онлайн-кассы в 2021 году, чтобы избежать проблем с законом и не понести неоправданных расходов.

Что будет доступно
на 14 дней
Бесплатно на 14 дней
Доступно
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты