Российским налоговым законодательством для родителей, опекунов, попечителей и усыновителей предусмотрена льгота — налоговый вычет на детей. Эта норма зафиксирована в налоговом кодексе ст. 218, ч.1, п.4. Расскажем подробнее.
Кто получает налоговый вычет на ребенка
Налоговый вычет могут получить оба родителя, если они официально трудоустроены и уплачивают НДФЛ. Льгота также распространяется на индивидуальных предпринимателей на ОСНО, которые также уплачивают НДФЛ.
Стандартный налоговый вычет на одного ребенка — 1400 рублей, эта же сумма добавляется на второго ребенка, а на третьего и каждого следующего — по 3000 рублей.
Для родителей и опекунов детей-инвалидов I и II группы сумма налогового вычета увеличивается. В этом случае родитель каждого ребенка-инвалида может уменьшить налогооблагаемую базу на 12 000 рублей, опекуны, попечители, приемные родители могут воспользоваться вычетом в сумме 6000 рублей.
Налоговый вычет можно получать на детей по достижении ими 18 лет или до 23 лет, если ребенок обучается в среднем или высшем учебном заведении на дневной форме обучения.
Льгота действует на доход не более 350 000 рублей в год. То есть как только доход родителя за все месяцы текущего года составил более 350 000 рублей, вычет не действует. Снова вернуть уплаченный НДФЛ или уменьшить сумму, облагаемую налогом на доходы физических лиц, можно с начала следующего календарного года.
Кто получает двойной вычет
Особые условия по налоговым вычетам предоставляются одиноким родителям. Если мать или оцет воспитывают ребенка самостоятельно, а второй родитель умер, лишен родительских прав, пропал без вести или не указан в свидетельстве о рождении, то сумма вычета увеличивается в два раза.
Таким образом, одинокий родителей может уменьшить сумму, облагаемую налогом, на 2800 рублей для одного ребенка и на 5600 для второго, а также на 6000 для третьего и каждого следующего.
Если родители ребенка развелись, то они могут договориться о получении вычета одним из них. В таком случае второй родитель должен написать на работе письменный отказ от вычета.
Двойной налоговый вычет также может получать один из родителей, если второй родитель предоставит документы, подтверждающие, что он этот вычет не оформлял.
Как получают вычет на ребенка
Если налогоплательщик работает в нескольких местах, то вычет он может оформить только у одного работодателя. Если налоговая выяснит, что один и тот же человек оформил и получил вычет в разных компаниях, то ему нужно будет вернуть недоплаченный НДФЛ.
Получить налоговый вычет можно двумя способами: в организации, где трудится родитель, или самостоятельно через ФНС.
В первом случае работник предоставляет в бухгалтерию своей организации свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о смерти второго родителя (если такое есть), справки из учебных заведений, справки об инвалидности и другие необходимые документы, пишет заявление. Далее бухгалтер по заработной плате уже самостоятельно делает все расчеты и начисления. Из зарплаты до начисления НДФЛ вычитается необлагаемая налогом сумма, а НДФЛ уплачивается уже с уменьшенной суммы.
Во втором случае родитель может вернуть НДФЛ через сайт nalog.ru или через районное отделение ФНС. Для этого надо заполнить заявление на вычет, загрузить на сайт копии необходимых документов или лично отнести документы в налоговую. По закону срок действия льготы — три года. Налоговая инспекция проверяет заявление родителя в течение 3 месяцев, а затем сообщает о принятом решении. Если оно положительное, то сумма поступает на счет налогоплательщика.
При смене работы в течение года основанием для оформления вычета на новом месте будет также заявление от родителя и пакет обязательных документов. Но если на предыдущем месте работы налогооблагаемая база превысила 350 000 рублей, и вычет уже был оформлен, то на новом месте льгота начнет действовать только с 1 января.
Если на предыдущем месте работы вычет не оформлялся, то налогоплательщик может вернуть уплаченный налог через ФНС, а на новом месте работы оформить уже получение вычета через работодателя.
Оформляйте «детские» и другие вычеты в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. В системе простой учет, расчет налогов и зарплаты, отчетность через интернет, подсказки и напоминания. Тестируйте сервис бесплатно 14 дней.