Как исправить отрицательное значение суммы налога в разделе 2 в отчете 6-НДФЛ?


Возможны 2 случая, когда может возникнуть подобная ситуация. Рассмотрим их.

Случай 1: в карточке сотрудника НДФЛ за месяц положительный, но в середине месяца была межрасчетная выплата, например, отпускные. И НДФЛ с межрасчетной выплаты получился больше, чем НДФЛ в целом за месяц.

Пример:

10 января сотруднику выплатили отпускные в размере 10000 рублей, вычет на ребенка 3000 рублей не предоставили, удержали НДФЛ в размере 1300 рублей (то есть 10000 * 13%). В конце месяца начислили зарплату в размере 1000 рублей, посчитали налог нарастающим итогом с учетом вычета в целом за месяц.

НДФЛ со всего дохода = (11000 — 3000) * 13% = 1040 рублей.

Налог в целом за месяц получился меньше, чем уже уплатили с отпускных.

В отчете все данные указываются следующим образом:

В разделе 1 значение в строке 040 равно значению в строке 070 = 1040 рублей.

В разделе 2:

Строки по отпускным (если заполнять по порядку):
строка 130 —  10000;
строка 140 — 1300;

Строки по зарплате:
строка 130 — 1000;
строка 140 —  -260 (нельзя передать в отчет).

Варианты исправления:

  • Измените в строке 140 по отпускным 1300 на 1040, тогда в строке 140 по зарплате будет 0.
  • Отредактируйте «-260», вручную введите 0. Обратите внимание, что в этом случае НДФЛ к уплате за месяц указан в отчете больше, чем нужно (на 260 рублей). Чтобы учесть этот излишний НДФЛ (и не платить его), в следующем месяце вручную уменьшите НДФЛ с зарплаты на эту же сумму.  

Случай 2: в карточке сотрудника НДФЛ за месяц получился отрицательный. Такое может быть, т.к. расчет налога выполняется нарастающим итогом с учетом начислений, вычетов и налога во всех месяцах с начала года.

Пример:

Зарплата сотрудника на полставки составляет 5000 рублей. Сотрудник имеет право на налоговый вычет на 3-го ребенка — 3000 рублей в месяц. Но в январе вычет не оформили, а в феврале предоставили вычет сразу за 2 месяца. Излишне удержанный налог вернули сотруднику.

Январь: начислена зарплата 5000 рублей, НДФЛ = 5000*13% = 650 рублей (вычет не предоставили).
Февраль: начислена зарплата 5000 рублей,

НДФЛ = (10000 — 6000)*13% — 650 = -130 рублей (предоставили 2 вычета).

«- 130» — нельзя передать в отчет.

Варианты исправления:

  • Если  есть возможность, измените сроки предоставления вычета. Например, если известно, что в марте зарплата будет больше 6000 руб., можно в феврале предоставить только один вычет — за февраль. А в марте уже предоставить 2 вычета. В этом случае нужно смотреть по данным конкретного сотрудника.
  • Вручную отредактируйте сумму налога в отчете:
    1. В феврале замените «-130» на 0.
    2. В марте уменьшите на 130.  
Попробовать бесплатно
Зарегистрироваться
Регистрируясь в сервисе, вы принимаете условия лицензионного договора и соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Что будет доступно
на 14 дней
Бесплатно на 14 дней
Доступно
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты