Каждый ИП ежегодно платит за себя обязательные страховые взносы — независимо от факта ведения деятельности и наличия работников. В этой статье мы расскажем, как пользоваться нашим бесплатным калькулятором взносов и как самостоятельно рассчитать взносы — в том числе за неполный год, когда и куда их платить и что бывает за неуплату взносов.
Как пользоваться калькулятором?
Выберите год, за который вы хотите рассчитать взносы. Если вы ведете деятельность в статусе ИП неполный год, то укажите дату начала деятельности и ее окончания:
- начало деятельности ИП — дата регистрации в ЕГРИП;
- конец деятельности ИП — дата регистрации прекращения предпринимательской деятельности.
Затем в поле «Доход» введите сумму доходов за год, если она превышает 300 тысяч рублей:
- на УСН «доходы» — доходы без учета расходов;
- на УСН «доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов, учитываемых на упрощенке;
- на патенте — потенциальный годовой доход, с которого платится налог, уменьшенный в соответствии со сроком работы;
- на ОСНО — сумма доходов, которую нужно уменьшить на налоговый вычет.
В нижней части калькулятора справа вы увидите суммы взносов к уплате. Расчет делается автоматически, ничего дополнительно нажимать не нужно. Если вы выбрали период до 2023 года, калькулятор покажет отдельные суммы взносов на пенсионное и медицинское страхование. Если выбрали период с 2023 года и позднее, калькулятор покажет единую сумму фиксированных взносов, так как по новой схеме расчетов с бюджетом фиксированные взносы платятся в составе единого налогового платежа.
Как рассчитать страховые взносы?
Сумма взносов состоит из фиксированной части на пенсионное и медицинское страхование и дополнительного 1% взносов, который платится с доходов, превышающих 300 тысяч в год. Допвзносы платятся на пенсионное страхование.
Фиксированные взносы предприниматель платит, даже если не ведет деятельность и не получает доход. Каждый год чиновники должны установить размер фиксированных взносов заново. В нашей таблице вы видите, какие суммы взносов предприниматели России перечисляли за последние четыре года.
| 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| в ПФР | 32 448 рублей | 32 448 рублей | 34 445 рублей | 36 723 рублей |
| в ФФОМС | 8 426 рублей | 8 426 рублей | 8 766 рублей | 9 119 рублей |
| сумма | 40 874 рублей | 40 874 рублей | 43 211 рублей | 45 842 рублей |
Дополнительный 1% взнос платят те ИП, кто зарабатывает больше 300 тысяч рублей в год. Размер доходов определяется системой налогообложения, мы уже писали об этом выше.
Переменная часть взносов на пенсионное страхование за год не должна превышать определенного значения:
- в 2023 году — 257 061 рубль;
- в 2022 году — 275 560 рублей;
- в 2020-2021 годах — 259 584 рублей.
Страховые взносы ИП за неполный год
Если предприниматель зарегистрировался или, наоборот, закрыл ИП в середине года, то страховые взносы рассчитываются исходя из реального времени деятельности в статусе ИП. Для расчета нужно знать число полных месяцев деятельности и число дней в неполном месяце деятельности. Первый и последний дни предпринимательской деятельности тоже включаются в расчет:
- первый день деятельности ИП — дата регистрации в ЕГРИП;
- последний день деятельности ИП — дата регистрации прекращения предпринимательской деятельности.
Размер взносов уменьшится пропорционально числу дней в году в статусе ИП. Взносы за неполный год рассчитайте на калькуляторе.
Если доходы за неполный год превысили 300 тысяч рублей, с суммы превышения рассчитайте 1% допвзнос на пенсионное страхование.
Куда платить страховые взносы?
В 2023 году взносы платят в составе единого платежа на единые реквизиты. Задолженность за прошлые периоды тоже перечисляют на единый налоговый счет.
Будьте внимательны: чиновники периодически меняют КБК. Следите за актуальностью кодов или пользуйтесь современными сервисами. В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия при заполнении платежек в них автоматически проставляются актуальные КБК.
Подавать уведомления о суммах взносов не нужно: размер фиксированных взносов известен, а размер переменной части взносов ФНС узнает из налоговой декларации по итогам года.
Сроки уплаты взносов
Фиксированные взносы ИП уплачивает до конца календарного года. Он может разбить сумму на части или уплатить ее одномоментно. Дополнительные взносы следует перечислить до 1 июля следующего года.
Если ИП прекратил деятельность в середине года, то сделать платежи нужно не позднее 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП.
Ответственность за неуплату взносов
При опоздании с уплатой взносов ИП может получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Штраф увеличится до 40%, если чиновники установят, что неуплата совершена умышленно. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.