Что ждать в 2016 году от НДФЛ?

28 января 2016 года прошел бесплатный вебинар на тему «Что ждать от НДФЛ в 2016 году?», где эксперт Контур.Бухгалтерии Потапкина Наталья рассказала про изменения в отчетности на 2016 год.

В вебинаре были рассмотрены следующие темы:

• 2-НДФЛ (год),
• 6-НДФЛ (1 квартал),
• сроки удержания и перечисление НДФЛ,
• социальные вычеты у работодателя и вычеты на детей.

Презентация вебинара — НДФЛ 2016

Ответы на вопросы вебинара — НДФЛ 2016

Пользователь, Сухоросов Сергей Юрьевич

• Вопрос относительно начисления 31.01.2016 дохода в форме материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, выданного в 2015 году со сроком погашения в 2018 году: таковая должна быть начислена за период с 01.01.2016 (как за период с начала действия новой нормы) или с момента предоставления займа (как за период фактического пользования предметом займа)?

Эксперт, Наталья Потапкина

• Сергей Юрьевич, материальная выгода по ссуде с 2016 года рассчитывается ежемесячно, на последнее число каждого месяца. Думаю, что нужно рассчитывать материальную выгоду по новым правилам за период с 01.01.2016, т. к. это изменение вступает в силу с 01.01.2016.

Пользователь, Губина Ольга Петровна

• Здравствуйте. Если приехали с Украины и имеют штамп временно проживающих. Проживают уже более 6 месяцев в году. Какой ставить статус — 1 или 5 (но он не временно пребывающий, а временно проживающий, работает без патента)?

Эксперт, Наталья Потапкина

• Ольга Петровна, если иностранец со статусом «временно проживающий», беженец или получивший временное убежище, прожил в РФ больше 183 дней, в целях НДФЛ он становится резидентом, указывайте статус 1, можно предоставлять вычеты на детей.

Пользователь, Почивалова Ольга

• Добрый день! Можно ли учесть вычет на детей, если отец зарегистрирован по другому адресу? И если можно, то какие нужны документы?

Эксперт, Наталья Потапкина

• Ольга, я считаю, что можно учесть вычет на детей, если отец зарегистрирован по другому адресу. Никаких специальных документов законом не предусмотрено.

Пользователь, Слезко Валерий Николаевич

• Добрый день. Вопрос по ИНН: паспорт у работника получен в другом регионе, а теперь он живет в г. Екатеринбурге по временной регистрации. Как узнать или получить ИНН этого работника для сдачи отчета в ИФНС?

Эксперт, Наталья Потапкина

• Валерий Николаевич, если узнать ИНН через сервис «Узнай ИНН» не получается, можете обратиться в ИФНС с запросом в произвольной форме.

Пользователь, Богатырев Алексей Павлович

• Вопрос по сроку уплаты НДФЛ с отпускных. Конкретно: когда последний срок уплаты в январе? 29 января? А если человек получает отпускные 29 января в 18 часов вечера, уже после окончания операционного дня банка? Будет ли считаться просроченным платеж НДФЛ с отпускных этого человека, совершенный 1 февраля?

Эксперт, Наталья Потапкина

• Алексей Павлович, НДФЛ с отпускных, выплаченных в январе 2016 года, можно заплатить 1 февраля, т. к. 31.01 — воскресенье.

Пользователь, Светцов Михаил Сергеевич

• Контур уже сообщил, что письмо отменили. У Вас еще нет такой информации?

Эксперт, Наталья Потапкина

• Да, действительно, проверку на обязательных ИНН для этой отчетности убрали. Но, скорее всего, в будущем это будет обязательным.

Пользователь, Захаренкова Любовь Анатольевна

• Михаил, а чем отменили? Есть номер письма?

Эксперт, Наталья Потапкина

• Номера письма нет, но проверку в приемном комплексе убрали, отчеты проходят проверку и без ИНН.

Пользователь, Житенева Л В

• Печать на справке нужна или нет?

Эксперт, Наталья Потапкина

• Нет, печать на справке не нужна.

Пользователь, Слезко Валерий Николаевич

• За 2015 год отчет уже можно сдать без ИНН?

Эксперт, Наталья Потапкина

• Валерий, да, сейчас можно сдать без ИНН, на данный момент такой проверки нет.

Пользователь, Слезко Валерий Николаевич

• Запрос в свою ИФНС ИНН с указанием всех тех же сведений, которые заполняются в «Узнай ИНН»?
  На сайте написано, что при запросе ИНН в ИФНС необходима оплата. Получается, необходимо при оформлении запроса предоставить платежное поручение об оплате суммы за всех работников?! Или при получении данных?!

Эксперт, Наталья Потапкина

• На практике при личном обращении в ФНС в произвольной форме (не через сайт) ИФНС оплаты не требует. Лучше уточните этот вопрос в своем отделении ИФНС.

Пользователь, Утина Л.

• Добрый день! Если за 2015 год удержан лишний НДФЛ, какие нужны действия со стороны физлица, с которого удержан лишний налог, или организация предпринимает какие-то действия со своей стороны?

Эксперт, Наталья Потапкина

• Уточните, по какой причине удержан лишний НДФЛ? В большинстве случаев можно вернуть по ст. 231 НК РФ.

Пользователь, Утина Л.

• Лишний налог был удержан по причине несвоевременного предоставления копии удостоверения чернобыльца.

Эксперт, Наталья Потапкина

• Можно вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ, после этого сдавать 2-НДФЛ уже с правильными суммами.

Пользователь, Захаренкова Любовь Анатольевна

• Скажите, на детей-инвалидов суммировать вычеты? Вычет на ребенка-инвалида должен ли предоставляться одновременно с вычетом на этого ребенка как на первого, например?

Эксперт, Наталья Потапкина

• Любовь Анатольевна, о вычетах на детей-инвалидов будет информация в конце вебинара, можно суммировать.

Пользователь, Егорова Наталья

• Добрый день! Скажите, пожалуйста, если фирма имеет обособленное подразделение в другом регионе, в 2-НДФЛ по Москве нужно учитывать сотрудников обособленного подразделения?

Эксперт, Наталья Потапкина

• Наталья, 2-НДФЛ по сотрудникам обособленного подразделения должны сдаваться в ИФНС по месту нахождения обособленного подразделения. В отчет по месту нахождения головной организации (в Москве) их включать не нужно.

Пользователь

• ИП зарегистрирован в Москве, имеет два магазина в Новом Уренгое и один магазин в Ноябрьске. Сколько отчетов 6-НДФЛ и в какие инспекции нужно подавать? Спасибо.

Эксперт, Наталья Потапкина

• 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по сотрудникам обособленного подразделения должны сдаваться в ИФНС по месту нахождения этого обособленного подразделения.

Пользователь, Егорова Наталья

• Добрый день! ООО оплачивало аренду помещения физическому лицу (не ИП). НДФЛ не был удержан в течение 2015 года. Как поступить? Спасибо.

Эксперт, Наталья Потапкина

• Наталья, нужно сдать справку с признаком 2, о невозможности удержать налог. Срок — до 1 марта.

Пользователь, Климанов Павел Геннадьевич

• Скажите, пожалуйста, если зарплата за прошедший месяц была выплачена по графику, например, 20 числа, а НДФЛ с выплаченной зарплаты перечислен намного позже, например, 15 числа следующего месяца после выплаты зарплаты, в этом случае грозят ли организации какие-либо штрафные санкции?

Эксперт, Наталья Потапкина

• Павел Геннадьевич, штраф по НДФЛ установлен ст. 123 НК РФ и взимается как в случае неуплаты, так и в случае несвоевременного перечисления в установленный срок налоговым агентом сумм налога в бюджет. Штраф составляет 20 процентов от суммы НДФЛ, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

Пользователь, Захаренкова Любовь Анатольевна

• Как оформить возврат имущественного вычета за предыдущие месяцы? Нужно ли писать отдельное заявление, если сотрудник предоставил уведомление только в середине года? Или это будет иметься в виду по умолчанию?

Эксперт, Наталья Потапкина

• Любовь Анатольевна, возврат оформляется по ст. 231 НК РФ. Отдельного заявления не предусмотрено.

Пользователь, Губина Ольга Петровна

• Здравствуйте. В 2015 году было излишне перечислено НДФЛ в налоговую (на 1 900 руб.). То есть сумма исчисленная и удержанная совпадают, а вот перечислили сумму больше в налоговую. Как быть? Писать письмо в налоговую на возврат излишне перечисленной суммы?

Эксперт, Наталья Потапкина

• Ольга Петровна, на излишне перечисленную сумму нужно писать заявление на возврат. В справке 2-НДФЛ сумму налога перечисленную указывайте равную удержанной, т. к. излишнее перечисление не относится к этому сотруднику, не считается переплатой его налога.

Пользователь, Губина Ольга Петровна

• Спасибо. Подскажите еще, пожалуйста, по иностранцу. Я ставлю гражданство 804 (Украина), дальше заполнять адрес места жительства в РФ? И потом тоже заполнять и строку «код страны проживания»? Cтавить 643 (он временно проживающий) и адрес указывать?

Эксперт, Наталья Потапкина

• Ольга Петровна, укажите код страны проживания 643 и адрес регистрации в РФ. Украинский адрес указывать не нужно.

Пользователь, Губина Ольга Петровна

• Спасибо. А если работник белорус, то статус указывается 1 или 2?

Эксперт, Наталья Потапкина

• Для белоруса указывайте статус 1, т. к. ставка НДФЛ для него 13 %.

Пользователь, Имамутдинова Нажия Накиповна

• Какие документы для налогового вычета должен предоставить работник, если ребенок инвалид? Второй работник имеет на иждивении ребенка и является единственным опекуном.

Эксперт, Наталья Потапкина

• Нажия Накиповна, для предоставления вычета на ребенка-инвалида нужно заявление, свидетельство о рождении, справка об инвалидности.

Пользователь, Приходько Денис Михайлович

• Аренда машины у физлица. Когда платить НДФЛ в 2016 году? Как отразить в 6-НДФЛ?

Эксперт, Наталья Потапкина

• Денис Михайлович, с доходов в виде аренды платить НДФЛ на следующий день после выплаты. В 6-НДФЛ в 1 разделе — расчет налога, вместе с доходами других физлиц. Во 2 разделе — в зависимости от даты выплаты дохода и удержания налога.

Пользователь, Косачева Ольга

• По примеру для раздела 2 6-НДФЛ. Дата удержания = Дате фактического получения дохода. Получается, не 10/02/2016, а 31/01/2016 дата удержания налога?

Эксперт, Наталья Потапкина

• Ольга, нет, налог удерживается при выплате дохода физлицу