Операции без НДС: учёт и отражение в налоговой декларации

12 мая 2016
Кирилл Кувалкин
Кирилл Кувалкин, Эксперт СКБ Контур

Какие существуют виды операций, с которых не нужно начислять НДС? Что такое раздельный учет приобретённого НДС? Какие существуют правила заполнения 7 налоговой декларации по НДС? Все это вы узнаете на вебинаре эксперта Контур.Бухгалетрии Кирилла Станиславовича.

Презентация вебинара про учет и отражение операций без НДС в декларации

Ответы на вопросы вебинара — об учёте и отражении НДС в налоговой декларации

Пользователь, Железнова

  • Как микрофинансовым организациям отражать начисление процентов в 7 разделе декларации по НДС?

Эксперт, Кувалкин Кирилл Станиславович

  • С кодом 1010292, сумму процентов — в графу 2.

Пользователь, Серова Ирина

  • В графе 3 раздела 7 Декларации по НДС отражать операции все, которые без НДС (т.е и без счетов-фактур) или только те которые в реестре выданных и полученных счетов-фактур?

Эксперт, Кувалкин Кирилл Станиславович

  • Все, о которых говорилось в лекции без связи со с/ф. Если только налогоплательщиком не было выставлено по ним с/ф с выделенным НДС.

Пользователь, Еремина Марина

  • Добрый день! Показываем % по займам в разделе 7, налоговая каждый раз просит документы пояснения. Можно ли не показывать % по займам?

Эксперт, Кувалкин Кирилл Станиславович

  • Поскольку занижения налоговой базы не происходит, то в части наказания это может грозить штрафом в размере 200 руб. по ст. 126. Также налоговая может потребовать разъяснений, потому что ваша выручка тогда должна разойтись с бухгалтерской отчётностью и декларацией по налогу на прибыль.

Пользователь, Надеждина Ольга

  • Добрый день! Скажите имеет ли предприятие покупатель право на вычет по запчастям которые используются в гарантии. Поставщик заплатил в бюджет НДС. У покупателя раздельный учёт. При оказании услуг по гарантии покупатель запчастей оказывает услуги гарантии без НДС.

Эксперт, Кувалкин Кирилл Станиславович

  • Если не выполняется правило 5%-тов, то право на вычет нет, т.к. детали используются в необлагаемой НДС деятельности.

Пользователь

  • Если мы в декларации по НДС не покажем вообще раздел 7 По полученным % договора займа. Чем нам это грозит?

Эксперт, Кувалкин Кирилл Станиславович

  • Поскольку занижения налоговой базы не происходит, то в части наказания это может грозить штрафом в размере 200 руб. по ст. 126. Также налоговая может потребовать разъяснений, потому что ваша выручка тогда должна разойтись с бухгалтерской отчётностью и декларацией по налогу на прибыль.

Пользователь, Ерофеева

  • Адвокатское бюро не ведет коммерческую деятельность, только оказывает адвокатскую помощь как физ. лицам так и юрид. лицам. Таким образом нет реализации услуг. Налоговая требует сдавать декларацию по НДС. Нужно ли заполнять раздел 7 декларации?

Эксперт, Кувалкин Кирилл Станиславович

  • А что вы там сможете показать?

Пользователь, Ерофеева

  • По адв бюро в р.7 есть Код операции 1010291 Оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро... своим членам в связи с осуществлением ими проф. деятельности.

Эксперт, Кувалкин Кирилл Станиславович

  • Оказание услуг — это реализация. Вы ранее сказали, что её нет. В таком случае, для консультаций своим членам раздел 7 надо заполнять. Что касается услуг другим лицам, то если они не попадают под понятие благотворительности (закон от 11.08.1995 № 135-ФЗ, код 1010288), то непонятно, почему вы считаете их освобождёнными от НДС.

Пользователь, Крестьянинова Валентина

  • Добрый день. Освобождены по ст.145 НК РФ, Нужно ли выписывать сч.ф. и вести книгу продаж? Приказ Минюста РФ от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ вступает в силу с 1 июля 2016г, какой код вида операций ставить СМИ.

Эксперт, Кувалкин Кирилл Станиславович

  • Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС по ст. 145 не относится к необлагаемым операциям и не является темой данного вебинара.

Пользователь

  • При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса.

Эксперт, Кувалкин Кирилл Станиславович

  • Можно. Это следует из п.4 ст. 170 НК РФ. Вот цитата оттуда «При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса». Сказано достаточно ясно. При этом в ст. 172 об облагаемых или необлагаемых операциях ничего не говорится.

Пользователь, Московкина Елена Владимировна

  • Добрый день. У меня совмещение ОСН и ЕНВД. Все расходы общие, т.е. нет отдельно относящиеся к ОСН и отдельно относящиеся к ЕНВД. При оприходовании материалов (я еще их не списала в эксплуатацию) могу ли я сразу распределить НДС по пропорции, сложившейся в квартале поступления материалов или я обязательно должна дождаться списания материалов и тогда принять НДС к вычету по пропорции, сложившейся в квартале списания материалов?

Эксперт, Кувалкин Кирилл Станиславович

  • В п. 4.1 ст. 170 говорится о пропорции, определяемой исходя из реализации за налоговый период. Так что ждать списания материалов не нужно.

Пользователь, Надеждина Ольга

  • Мы приняли к вычету весь входящий НДС по с/ф которая неизвестно куда пойдёт на ЕНВД или гарантию или продажу по ОСНО, затем в конце квартала определили 5% барьер отдельно для гарантии и отдельно для ЕНВД правильно или нет?

Эксперт, Кувалкин Кирилл Станиславович

  • Нет, не правильно. Правило 5% относится ко всем расходам. Есть, например, письмо ФНС по этому поводу от 3 августа 2012 г. N ЕД-4-3/12919@.

Пользователь, Берендя Дарья Васильевна

  • Как определить расходы, относящиеся к необлагаемым операциям (нормативный акт), и как распределить общехозяйственные расходы?

Эксперт, Кувалкин Кирилл Станиславович

  • Вы сами определяете, какие расходы производятся вами для осуществления необлагаемых операций. Под общехозяйственными расходами вы, наверное, понимаете те расходы, назначение которых в плане облагаемости НДС точно определить не представляется возможным. Именно для таких расходов надо строить пропорцию, о которой говорилось на вебинаре.

Пользователь, Берендя Дарья Васильевна

  • При реализации лома, образовавшегося в собственном производстве, как восстановить НДС: 18% со стоимости продажи или 18/118?

Эксперт, Кувалкин Кирилл Станиславович

  • Вопрос непонятен. Восстановление НДС при реализации лома — известная проблема. Есть судебные решения, что его вообще не нужно восстанавливать (Определение ВАС РФ от 15.03.2011 N ВАС-2416/11). Специалисты Минфина считают иначе (Письмо от 16.04.2013 г. N 03-07-11/12802). Но, если говорить о восстановлении, причём тут проблема ставок со стоимости продажи? Вам нужно разобраться с той суммой НДС, которая при приобретении материалов относилась к этому реализованному лому и была предъявлена к вычету, а затем её и восстановить. Наверное, надо использовать какую-то пропорцию. Помните ещё о правиле 5%-тов.
Новый комментарий

Ваш комментарий будет опубликован после проверки модератором.


Вам будут интересны статьи по теме «Бизнес-будни»

Учетная политика на ОСНО

ОСНО предполагает высокую налоговую нагрузку. Самый эффективный вариант ее снижения — правильно составленная учетная политика. Законодатель предлагает разные варианты ведения бухгалтерского и налогового учета, из которых вы можете выбрать лучший и зафиксировать в учетной политике. Расскажем о важных нюансах.

#Бизнес-будни #Бухучет для директора

Как открыть кофейню

Относительно небольшие затраты и высокая посещаемость делают кофейню рентабельным бизнесом по сравнению с крупным кафе или рестораном. Как открыть кофейню и получать от этого доход: рассмотрим основные нюансы.

#Бизнес-будни #Как начать бизнес
Попробовать месяц бесплатно
Зарегистрироваться
Используя сервис, вы соглашаетесь соблюдать условия Лицензионного договора
Что будет доступно
на 30 дней
Бесплатно на 30 дней
Доступно
 Многопользовательский режим
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Вопросы экспертам
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты