Страховые взносы в 2025 году

С зарплат сотрудников и подрядчиков на договорах ГПХ уплачивают страховые взносы. Расскажем, когда это нужно делать, как правильно рассчитать суммы и кто имеет право на пониженные взносы.

Наталья Потапкина Аналитик-эксперт Контур.Экстерна

Работайте с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Экстерне. Без авралов и рутины.

Попробовать бесплатно

Кто платит страховые взносы

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

• на обязательное пенсионное страхование;
• на обязательное медицинское страхование; 
• на социальное страхование от болезней и травм или по материнству.
• на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:

• на обязательное пенсионное страхование;
• на обязательное медицинское страхование; 
• на социальное страхование от болезней и травм или по материнству.
• на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Все взносы, кроме взносов на травматизм, уплачиваются в налоговую через единый налоговый счет. Взносы на травматизм по-прежнему перечисляются отдельно в Социальный фонд России (СФР).

В 2025 году на выплаты по договорам ГПХ с физлицами заказчики обязаны начислять взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства. Это позволяет подрядчикам ходить на больничные и в декретные отпуска. В 2025 году такая возможность будет только у тех, за кого взносы в 2024 году были перечислены на ВНиМ в сумме 6 696,22 рубля (МРОТ 19 242 * 12 * 2,9%). На 2025 год эта сумма составит 7 809,12 рубля.

Расскажем о взносах за сотрудников на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. Страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний регулирует ФЗ от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Кадровые документы, зарплата, отчетность

Справки о доходах и другие документы в веб-сервисе Контур.Экстерн. Сервис сам заполнит справку и выведет на печать.

Попробовать бесплатно

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг, авторским заказам, а также договорам об отчуждении исключительного права на произвендения, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права пользования произведением.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ, в их число входят:

• государственные и социальные пособия;
• компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т. д.;
• призы, доплаты к пенсии бывших сотрудников и стипендии по ученическим договорам;
• полевое довольствие;
• суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
• доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
• страховые платежи по добровольному личному страхованию;
• оплата обучения сотрудников, связанная с профессиональной необходимостью;
• другие компенсации и выплаты.

Предельная база для начисления страховых взносов

Взносы в Социальный фонд России ограничены единой предельной величиной базы для начисления, которая ежегодно индексируется. В 2025 году она составит 2 759 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом с начала года. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 15,1%. Если организация на льготном тарифе (кроме тарифа для МСП, общепита), то при превышении взносы не платятся.

Субъекты МСП и бизнес сферы общепита, у которого среднесписочная численность работников превышает 250 человек, уплачивают взносы по схеме:

• 30 % с выплат в пределах 1,5 МРОТ, до превышения ЕПВБ;
• 15,1 % с выплат в пределах 1,5 МРОТ, после превышения ЕПВБ;
• 15 % с выплат, превышающих 1,5 МРОТ, до и после превышения ЕПВБ.

Для взносов на травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Тарифы страховых взносов в 2025 году

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2025 году. Стандартные ставки страховых взносов:

1. На обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства — 30 %.
2. На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2025 году.

Сроки уплаты страховых взносов в 2025 году

Страховые взносы перечисляются в ИФНС единым налоговым платежом за каждый месяц до 28-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день.

Взносы на травматизм уплачиваются в прежнем порядке, но получателем выступает Социальный фонд России. В единый налоговый платеж они не входят, а перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления. Переносы из-за выходных и праздников также присутствуют.

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2024 год деньги перечисляйте в налоговую до 9 января 2025 года, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2025 года.

Автоматизируйте работу с сотрудниками

Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Экстерн сам сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты для налоговой и Соцфонда.

Попробовать бесплатно