Какие взносы нужно платить в ФСС при УСН в 2021 году?


Независимо от системы налогообложения компании и ИП, которые выплачивают своим сотрудникам облагаемый доход, должны платить страховые взносы во внебюджетные фонды. В данной статье рассмотрим ставки взносов в ФСС для ИП и организаций на УСН.

Тарифы страховых взносов в ФСС для УСН

В ФСС страхователи платят взносы на страхование от производственных травм и профессиональных заболеваний. Ставка определяется по виду деятельности и установленному классу профессионального риска (Приказ Минтруда РФ от 30.12.2016 № 851Н). Минимальный тариф равен 0,2%. Если плательщик страховых взносов занимается опасным производством (например, добычей каменного угля), его ставка может достигать значения 8,5%. Всего в перечне 32 класса опасности с различными тарифами.

Организации-работодатели должны каждый год подтверждать основной вид деятельности, чтобы ФСС установил им подходящий тариф по взносам на травматизм. Подробнее о том, как это сделать, мы рассказывали в статье. ИП-работодатели от такой обязанности освобождены — для них основным видом деятельности будет считаться тот, что указан в ЕГРИП.

Взносы на травматизм уплачиваются за всех работников по трудовым договорам и за некоторых по договорам гражданско-правового характера, если в них прописано такое условие

Взносы платят с дохода работника. Не облагаются взносами государственные пособия, отдельные виды материальной помощи и т.д. (ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Обратите внимание! Взносы на травматизм платятся независимо от начисленной базы, то есть всегда. Поэтому в базу для расчета суммы взносов включаются все облагаемые выплаты с начала года.

ИП на УСН, работающие без наемных работников, не платят обязательные взносы за себя в ФСС.

Финансирование предупредительных мер в 2021 году

Работодатели должны обеспечить сотрудникам безопасные условия труда, в том числе заниматься профилактикой производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Например, вовремя покупать и обновлять спецодежду, обувь, средства индивидуальной защиты, проводить медосмотры, спецоценку условий труда, отправлять сотрудников в санатории на лечение и пр.

В 2021 году Правительство РФ изменило правила финансирования предупредительных мер. Теперь страхователь финансирует эти меры не в счет уплаты страховых взносов, а за счет собственных средств с последующим возмещением от ФСС на расчетный счет (Постановление Правительства РФ от 30.12.2020 № 2375).

Расходы будут возмещать, снижая суммы взносов на травматизм. В общем случае размер возмещения не должен быть больше 20 % начисленной в предыдущем календарном году суммы взносов, уменьшенной на суммы пособий по временной нетрудоспособности из-за производственных травм и профессиональных заболеваний.

Чтобы получить возмещение в 2021 году, страхователю надо представить в ФСС заявление о возмещении расходов с подтверждающими документами до 15 декабря включительно. Форма заявления дана в Приложении № 14  к Приказу ФСС РФ от 04.02.2021 № 26.

Отчетность по взносам на травматизм

По взносам на травматизм страхователи отчитываются по форме 4-ФСС. Этот расчет сдают в территориальный орган ФСС. Сроки зависят от формата сдачи:

  • в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • в бумажном виде — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Электронная форма обязательна для страхователей, у которых среднесписочная численность сотрудников в прошлом календарном году превысила 25 человек. Остальные могут отчитываться на бумаге. 

Форма 4-ФСС дана в Приложении № 1 к Приказу ФСС РФ от 26.09.2016 № 381. В состав расчета входят титульный лист, таблицы 1, 2, 5 и при наличии соответствующих показателей таблицы 1.1 и 4.

Начиная с 1 квартала 2021 года заполнять таблицу 3 не нужно, так как вся Россия перешла на «Прямые выплаты» — теперь все пособия ФСС платит напрямую сотрудникам. Зачетный механизм не применяется.

ИП без сотрудников 4-ФСС могут не заполнять и не сдавать вообще.

КБК для уплаты взносов на травматизм

Очень часто компании и ИП путаются в КБК. Отсюда возникают проблемы: уплаты по взносам зависают на неопределенных платежах и расхождения по взносам порой выявляются только при сверке.

В идеале нужно сверяться с фондом раз в квартал сразу после сдачи отчетности. Обычно с переносом взносов с одного КБК на другой проблем не возникает — достаточно написать письмо в банковскую группу ФСС. Чтобы не утруждать себя лишними переписками и звонками в ФСС, внимательно заполняйте платежные поручения на уплату взносов.

По взносам на травматизм ФСС КБК для самих взносов, пеней и штрафов следующие:

  • взносы — 393 1 02 02050 07 1000 160;
  • пени — 393 1 02 02050 07 2100 160;
  • проценты — 393 1 02 02050 07 2200 160;
  • штрафы — 393 1 02 02050 07 3000 160.

Также напоминаем, что в 2021 году изменились банковские реквизиты для уплаты взносов в ФСС.

Платить их надо каждый месяц вместе с другими взносами с зарплаты. Срок — не позднее 15 числа следующего месяца.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам рассчитать взносы в ФСС, сформировать платежки и отчитаться перед Фондом. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших специалистов.

Попробовать бесплатно

Контур.Бухгалтерия
В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы
  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Попробовать бесплатно
Вам будут интересны статьи по теме «НДФЛ, страховые взносы, отчетность в фонды»
Страховые взносы на ОСНО

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6‑НДФЛ в 2021

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Материальная помощь в 6‑НДФЛ

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.