Какие взносы нужно платить в ФСС при УСН в 2017 году?


Независимо от системы налогообложения компании и ИП, которые выплачивают своим сотрудникам облагаемый доход, должны платить страховые взносы во внебюджетные фонды. В данной статье рассмотрим ставки взносов в ФСС и кардинальные изменения, которые вступят в силу уже с 2017 года и повлияют на работу ИП и организаций на УСН.

Тарифы страховых взносов в ФСС для УСН

В ФСС страхователи платят два вида взносов:

  • На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — исходя из ставки 2,9%.
  • На страхование от производственных травм. Ставка определяется по виду деятельности и установленному классу профессионального риска (Приказ Минтруда РФ от 25.12.2012 № 625Н). Минимальный тариф равен 0,2%. Если плательщик страховых взносов занимается опасным производством (например, добычей каменного угля), его ставка может достигать значения 8,5%.

Взносы платят с дохода работника. Не облагаются взносами командировочные, выходные пособия в пределах трех средних заработков, декретные пособия, разовая материальная помощь и т.д. (ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

В определенный момент упрощенец, как и любой другой плательщик, имеет право перестать платить взносы по временной нетрудоспособности в ФСС. Это право наступает, когда зарплата нарастающим итогом с начала года превысит 718 000 рублей (для 2016 года) и 755 000 рублей (для 2017 года). К примеру, если сотрудник ежемесячно получает 70 000 рублей, в декабре с его заработной платы взносы в ФСС уже не перечисляются, так как его совокупный доход превысит установленный лимит (70 000 * 11 месяцев = 770 000 рублей). Обратите внимание! Взносы на травматизм платятся независимо от начисленной базы, то есть всегда.

ИП на УСН, работающие без наемных работников, не платят обязательные взносы за себя в ФСС, но могут делать это добровольно.

Ставки тарифов, приведенные выше, распространяются на большую часть работающих. Однако есть категории лиц, по которым платятся взносы по иным ставкам. Например, по временно пребывающим иностранцам тариф в ФСС составляет 1,8% вместо 2,9%.

Кроме того, часть упрощенцев имеют право на пониженные тарифы (льготы). Все категории льготников перечислены в ст. 58 Закона № 212-ФЗ. Если вы попадаете в данную категорию, платить взносы в ФСС не нужно совсем. Такие упрощенцы перечисляют взносы только в ПФР по ставке 20%.

Что ждет упрощенцев в 2017 году?

С 2017 года взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перейдут в руки ФНС. Это значит, что в ФСС перечислять придется только взносы на травматизм.

До конца 2016 года лучше свериться с Фондом и закрыть переплаты и недоимки. Фонды будут взаимодействовать с ФНС и обмениваться данными. Например, придется состыковывать информацию по пособиям, выплаченным работникам за счет ФСС. Кроме того, налоговые инспекторы и специалисты фондов теперь смогут проводить совместные проверки на местах согласно плану. На практике такие проверки чаще всего бывают у крупнейших налогоплательщиков и у тех страхователей, которые возмещают из Фондов существенные суммы.

Также обязательно нужно проследить за изменениями предельных лимитов для начисления взносов — в 2017 году они станут выше и составят 755 000 рублей.

По взносам в ФСС страхователи отчитываются с помощью расчета 4-ФСС. В 2017 году он изменится и будет включать информацию лишь о взносах на травматизм. Срок оплаты останется прежним — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. По остальным взносам отчитываться нужно будет в ФНС по форме единого расчета по взносам (в него войдут показатели по взносам на социальное страхование и пенсионное обеспечение). Новый расчет, также как и 4-ФСС, — квартальный, сдавать его нужно будет до 30-го числа месяца, следующего после отчетного квартала.

ИП без наемных работников, не зарегистрированный в качестве работодателя, в ФСС не отчитывается.

КБК для уплаты взносов

Очень часто компании и ИП путаются в КБК. Отсюда возникают проблемы: уплаты по взносам зависают на неопределенных платежах и расхождения по взносам порой выявляются только при сверке.

В идеале нужно сверяться с фондами раз в квартал сразу после сдачи отчетности. Обычно с переносом взносов с одного КБК на другой проблем не возникает — достаточно написать письмо в банковскую группу ФСС. Чтобы не утруждать себя лишними переписками и звонками в ФСС, внимательно заполняйте платежные поручения на уплату взносов.

Обратите внимание! Если вы успеете перечислить декабрьские взносы до конца 2016 года, используйте прежний КБК 393 1 02 02090 07 1000 160. Если же взносы с декабрьской зарплаты вы будете отправлять в новом 2017 году, в платежке укажите КБК, который утвердит ФНС в конце года. Детали о перечислении вносов по-новому можно узнать из Информации ФСС от 24.08.2016. Также с нового года поменяется и получатель взносов: вместо ФСС следует указывать вашу ИФНС.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам рассчитать взносы в ФСС, сформировать платежки и отчитаться перед Фондом. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших специалистов.

Попробовать бесплатно

Вам будут интересны статьи и видео по теме «НДФЛ, страховые взносы, отчетность в фонды»
Что будет доступно
на 30 дней
Бесплатно на 30 дней
Доступно
 Многопользовательский режим
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Вопросы экспертам
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты