Расчет страховых взносов по новой ставке 15%

Кто будет платить взносы по пониженной ставке

15% ставку ввели для субъектов малого и среднего бизнеса как меру поддержки в период эпидемии (Федеральный закон от 01.04.20 № 102-ФЗ). Чиновники решили применять эту меру не только во время вспышки коронавируса, а постоянно: они ожидают, что это позволит бизнесу увеличить зарплаты сотрудникам.

Так что с апреля 2020 страховые взносы по-новому платят компании и ИП, внесенные в реестр малого и среднего предпринимательства, — это обязательное условие. Напомним, критерии субъектов МСП есть в Федеральном законе от 24.07.07 № 209-ФЗ. Они касаются, в основном, численности персонала и доходов за предыдущий год. 

Налоговики сами включают компании и ИП в реестр. Найти себя в списке можно на официальном сайте налоговой nalog.ru. На главной странице откройте раздел «Все сервисы» → «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства». Введите ИНН, ОГРН, название юрлица или ФИО предпринимателя, и сервис покажет, внесены ли вы в реестр. Если вас там нет, перейдите по ссылке «Вас нет в реестре или данные некорректны?» — заполните заявку на включение в список или исправление данных.

Как начислять взносы по новым правилам

Бухгалтер перед начислением взносов смотрит на суммы, выплаченные сотрудникам за месяц, и делит зарплату каждого сотрудника на две части: первая равна действующему федеральному МРОТ, вторая часть — сумма сверх этого показателя. Для каждой из частей действуют свои тарифы.

Пенсионные взносы. Сверяемся с предельной базой на текущий год: в 2020 это 1 292 000 рублей. Если работнику с начала года выплачено дохода меньше этой суммы, то ставки по пенсионным взносам определяются так:

• для части, равной МРОТ — 22%;
• для части сверх МРОТ — 10%.

Если с начала года сотрудник получил доход более предельной базы, то для обеих частей зарплаты ставка равна 10%.

Взносы на медицинское страхование не имеют предельной базы, их платят весь год равномерно. Ставки медицинских взносов определяются так:

• для части, равной МРОТ — 5,1%;
• для части сверх МРОТ — 5%.

Взносы на социальное страхование. Аналогично пенсионному страхованию, у взносов «на больничные» есть предельная база (в 2020 году — 912 000 рублей). Если с начала года работник получил меньше этой суммы, то ставка по социальному страхованию определяется так:

• для части, равной МРОТ — 2,9%;
• для части сверх МРОТ — 0%.

Если доход работника превысил предельную базу, взносы на социальное страхование не начисляются.

Взносы на травматизм и профзаболевания в ФСС платим по-прежнему — по ставке в зависимости от класса риска. Изменения их не коснулись.

Пример. ООО «Красный мак» числится в реестре МСП. В апреле 2020 сотрудник организации Иванов получил 40 000 рублей. Всего с начала года Иванов получил 160 000 руб. (то есть, базы по пенсионному и социальному страхованию не превышены).

В 2020 году федеральный МРОТ составляет 12 130 рублей.

Делим апрельскую зарплату Иванова на части: 

• равная МРОТ — 12 130 рублей; 
• свыше МРОТ — 27 870 рублей.

Вот страховые взносы с зарплаты Иванова за апрель 2020:

• Пенсионные: (12 130 руб. х 22%) + (27 870 руб. х 10%) = 5 455,6 рублей.
• Медицинские: (12 130 руб. х 5,1%) + (27 870 руб. х 5%) = 2 012,13 рублей.
• Социальные: (12 130 руб. х 2,9%) + (27 870 руб. х 0%) = 351,77 рублей.

Итого: 7 819,5 рублей.

По прежней ставке 30% работодатель заплатил бы взносов на сумму 40 000 * 30% = 12 000 рублей. Выгода работодателя: 12 000 — 7 819,5 = 4 180,5 рублей.

Как переключиться на расчет взносов по новой ставке в Контур.Бухгалтерии

1. Выберите пункт меню «Реквизиты и настройки» → «Реквизиты организации».

2. В открывшемся окне найдите поле «Категория страхователя». Нажмите на указанную категорию.

3. В открывшемся окне нажмите «+ Новая категория в течение года».

4. В новом окне выберите «20 Тариф для малого и среднего бизнеса — 30%».

5. Выберите «Применять с Апреля». Это важно: тариф действует только с апреля 2020 года. Если будет указан более ранний месяц, это приведет к неверным расчетам взносов и повлечет  штрафы со стороны ФНС.

6. Нажмите «Выбрать».