Расчет страховых взносов по новой ставке 15%


Теперь Бухгалтерия считает страховые взносы по новой пониженной ставке: с части зарплаты в пределах федерального МРОТ   30%, с части зарплаты свыше МРОТ  15%. Чтобы применять новый способ расчета, смените в сервисе категорию страхователя. Инструкция в новости.

Кто будет платить взносы по пониженной ставке

15% ставку ввели для субъектов малого и среднего бизнеса как меру поддержки в период эпидемии (Федеральный закон от 01.04.20 № 102-ФЗ). Чиновники решили применять эту меру не только во время вспышки коронавируса, а постоянно: они ожидают, что это позволит бизнесу увеличить зарплаты сотрудникам.

Так что с апреля 2020 страховые взносы по-новому платят компании и ИП, внесенные в реестр малого и среднего предпринимательства,  это обязательное условие. Напомним, критерии субъектов МСП есть в Федеральном законе от 24.07.07 № 209-ФЗ. Они касаются, в основном, численности персонала и доходов за предыдущий год. 

Налоговики сами включают компании и ИП в реестр. Найти себя в списке можно на официальном сайте налоговой nalog.ru. На главной странице откройте раздел «Все сервисы»«Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства». Введите ИНН, ОГРН, название юрлица или ФИО предпринимателя, и сервис покажет, внесены ли вы в реестр. Если вас там нет, перейдите по ссылке «Вас нет в реестре или данные некорректны?»  заполните заявку на включение в список или исправление данных.

Как начислять взносы по новым правилам

Бухгалтер перед начислением взносов смотрит на суммы, выплаченные сотрудникам за месяц, и делит зарплату каждого сотрудника на две части: первая равна действующему федеральному МРОТ, вторая часть сумма сверх этого показателя. Для каждой из частей действуют свои тарифы.

Пенсионные взносы. Сверяемся с предельной базой на текущий год: в 2020 это 1 292 000 рублей. Если работнику с начала года выплачено дохода меньше этой суммы, то ставки по пенсионным взносам определяются так:

  • для части, равной МРОТ 22%;
  • для части сверх МРОТ 10%.

Если с начала года сотрудник получил доход более предельной базы, то для обеих частей зарплаты ставка равна 10%.

Взносы на медицинское страхование не имеют предельной базы, их платят весь год равномерно. Ставки медицинских взносов определяются так:

  • для части, равной МРОТ 5,1%;
  • для части сверх МРОТ 5%.

Взносы на социальное страхование. Аналогично пенсионному страхованию, у взносов «на больничные» есть предельная база (в 2020 году 912 000 рублей). Если с начала года работник получил меньше этой суммы, то ставка по социальному страхованию определяется так:

  • для части, равной МРОТ 2,9%;
  • для части сверх МРОТ 0%.

Если доход работника превысил предельную базу, взносы на социальное страхование не начисляются.

Взносы на травматизм и профзаболевания в ФСС платим по-прежнему по ставке в зависимости от класса риска. Изменения их не коснулись.

 

Пример. ООО «Красный мак» числится в реестре МСП. В апреле 2020 сотрудник организации Иванов получил 40 000 рублей. Всего с начала года Иванов получил 160 000 руб. (то есть, базы по пенсионному и социальному страхованию не превышены).

В 2020 году федеральный МРОТ составляет 12 130 рублей.

Делим апрельскую зарплату Иванова на части: 

  • равная МРОТ — 12 130 рублей; 
  • свыше МРОТ — 27 870 рублей.

Вот страховые взносы с зарплаты Иванова за апрель 2020:

  • Пенсионные: (12 130 руб. х 22%) + (27 870 руб. х 10%) = 5 455,6 рублей.
  • Медицинские: (12 130 руб. х 5,1%) + (27 870 руб. х 5%) = 2 012,13 рублей.
  • Социальные: (12 130 руб. х 2,9%) + (27 870 руб. х 0%) = 351,77 рублей.

Итого: 7 819,5 рублей.

По прежней ставке 30% работодатель заплатил бы взносов на сумму 40 000 * 30% = 12 000 рублей. Выгода работодателя: 12 000 — 7 819,5 = 4 180,5 рублей.

Как переключиться на расчет взносов по новой ставке в Контур.Бухгалтерии

1. Выберите пункт меню «Реквизиты и настройки» → «Реквизиты организации».

2. В открывшемся окне найдите поле «Категория страхователя». Нажмите на указанную категорию.

3. В открывшемся окне нажмите «+ Новая категория в течение года».

4. В новом окне выберите «20 Тариф для малого и среднего бизнеса — 30%».

5. Выберите «Применять с Апреля». Это важно: тариф действует только с апреля 2020 года. Если будет указан более ранний месяц, это приведет к неверным расчетам взносов и повлечет  штрафы со стороны ФНС.

6. Нажмите «Выбрать».

3 комментария
Владимир 8 мая, 13:23
Странно как-то. В конкретном месяце совокупный доход мог превысить ПОБ, но на начало месяца доход был меньше ПОБ. Тогда по стандартным правилам нам надо по идее часть дохода в месяце который с учетом предыдущих доходов не превысил ПОБ облагать по первой ставке, а вот часть превысившую по второй. Вы же предлагаете весь доход просто облагать по второй ставке.
условно доход на начало месяца 1280000 в месяце платите 30000 суммарно превысит
1310000 по вашему выходит что все по второй ставке. Но ведь из этой суммы 15000 входят в совокупный доход до ПОБ 7
Анна 30 апреля, 15:03
Добрый! Если сотрудник работает на полставки, то льготные взносы в 15 % вместо 30% начисляем с 12130*0,5=6065 рубдей?
Антон 30 апреля, 20:25
Вот что по этому поводу пишет 1С:ИТС - https://its.1c.ru/db/answerstax#content:4401:hdoc

Вкратце: нет, база для взносов не зависит от того, полставки отработал сотрудник или нет.
Новый комментарий

Ваш комментарий будет опубликован после проверки модератором.

Контур.Бухгалтерия

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Выставляйте счета со смартфона
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Попробовать бесплатно