Расчет страховых взносов по новой ставке 15%

24 августа 2021 5

Теперь Бухгалтерия считает страховые взносы по новой пониженной ставке: с части зарплаты в пределах федерального МРОТ   30%, с части зарплаты свыше МРОТ  15%. Чтобы применять новый способ расчета, смените в сервисе категорию страхователя. Инструкция в новости.

Кто будет платить взносы по пониженной ставке

15% ставку ввели для субъектов малого и среднего бизнеса как меру поддержки в период эпидемии (Федеральный закон от 01.04.20 № 102-ФЗ). Чиновники решили применять эту меру не только во время вспышки коронавируса, а постоянно: они ожидают, что это позволит бизнесу увеличить зарплаты сотрудникам.

Так что с апреля 2020 страховые взносы по-новому платят компании и ИП, внесенные в реестр малого и среднего предпринимательства,  это обязательное условие. Напомним, критерии субъектов МСП есть в Федеральном законе от 24.07.07 № 209-ФЗ. Они касаются, в основном, численности персонала и доходов за предыдущий год. 

Налоговики сами включают компании и ИП в реестр. Найти себя в списке можно на официальном сайте налоговой nalog.ru. На главной странице откройте раздел «Все сервисы»«Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства». Введите ИНН, ОГРН, название юрлица или ФИО предпринимателя, и сервис покажет, внесены ли вы в реестр. Если вас там нет, перейдите по ссылке «Вас нет в реестре или данные некорректны?»  заполните заявку на включение в список или исправление данных.

Как начислять взносы по новым правилам

Бухгалтер перед начислением взносов смотрит на суммы, выплаченные сотрудникам за месяц, и делит зарплату каждого сотрудника на две части: первая равна действующему федеральному МРОТ, вторая часть сумма сверх этого показателя. Для каждой из частей действуют свои тарифы.

Пенсионные взносы. Сверяемся с предельной базой на текущий год: в 2020 это 1 292 000 рублей. Если работнику с начала года выплачено дохода меньше этой суммы, то ставки по пенсионным взносам определяются так:

  • для части, равной МРОТ 22%;
  • для части сверх МРОТ 10%.

Если с начала года сотрудник получил доход более предельной базы, то для обеих частей зарплаты ставка равна 10%.

Взносы на медицинское страхование не имеют предельной базы, их платят весь год равномерно. Ставки медицинских взносов определяются так:

  • для части, равной МРОТ 5,1%;
  • для части сверх МРОТ 5%.

Взносы на социальное страхование. Аналогично пенсионному страхованию, у взносов «на больничные» есть предельная база (в 2020 году 912 000 рублей). Если с начала года работник получил меньше этой суммы, то ставка по социальному страхованию определяется так:

  • для части, равной МРОТ 2,9%;
  • для части сверх МРОТ 0%.

Если доход работника превысил предельную базу, взносы на социальное страхование не начисляются.

Взносы на травматизм и профзаболевания в ФСС платим по-прежнему по ставке в зависимости от класса риска. Изменения их не коснулись.

 

Пример. ООО «Красный мак» числится в реестре МСП. В апреле 2020 сотрудник организации Иванов получил 40 000 рублей. Всего с начала года Иванов получил 160 000 руб. (то есть, базы по пенсионному и социальному страхованию не превышены).

В 2020 году федеральный МРОТ составляет 12 130 рублей.

Делим апрельскую зарплату Иванова на части: 

  • равная МРОТ — 12 130 рублей; 
  • свыше МРОТ — 27 870 рублей.

Вот страховые взносы с зарплаты Иванова за апрель 2020:

  • Пенсионные: (12 130 руб. х 22%) + (27 870 руб. х 10%) = 5 455,6 рублей.
  • Медицинские: (12 130 руб. х 5,1%) + (27 870 руб. х 5%) = 2 012,13 рублей.
  • Социальные: (12 130 руб. х 2,9%) + (27 870 руб. х 0%) = 351,77 рублей.

Итого: 7 819,5 рублей.

По прежней ставке 30% работодатель заплатил бы взносов на сумму 40 000 * 30% = 12 000 рублей. Выгода работодателя: 12 000 — 7 819,5 = 4 180,5 рублей.

Как переключиться на расчет взносов по новой ставке в Контур.Бухгалтерии

1. Выберите пункт меню «Реквизиты и настройки» → «Реквизиты организации».

2. В открывшемся окне найдите поле «Категория страхователя». Нажмите на указанную категорию.

3. В открывшемся окне нажмите «+ Новая категория в течение года».

4. В новом окне выберите «20 Тариф для малого и среднего бизнеса — 30%».

5. Выберите «Применять с Апреля». Это важно: тариф действует только с апреля 2020 года. Если будет указан более ранний месяц, это приведет к неверным расчетам взносов и повлечет  штрафы со стороны ФНС.

6. Нажмите «Выбрать».


Поздравляем с Днем бухгалтера!

Держать под контролем цифры и деньги умеют далеко не все. Внимание к деталям, вдумчивость, способность анализировать и прогнозировать на несколько шагов вперед — вот суперсила настоящего бухгалтера.

Расшифровка данных по расходам УСН

В Бухгалтерии появился новый отчет «Расходы УСН по поставщикам». Он помогает отслеживать ошибки в документах, чтобы правильно учитывать расходы по товарам, услугам и материалам.

Отправка в Диадок черновиков документов

Мы упростили работу с электронными документами. Теперь из Бухгалтерии можно отправлять черновики документов прямо в Диадок для доработки и отправки контрагенту. Больше не нужно вручную выгружать документы из Бухгалтерии, повторно создавать их в Диадоке и тратить на это время. Читайте подробности в новости.

Выпуск сертификатов КЭП в Бухгалтерии

В Бухгалтерии снова можно выпустить сертификат электронной подписи. В начале 2022 года мы приостановили выпуск подписей из-за изменения правил, но теперь вы можете получить КЭП для руководителя организации или ИП в сервисном центре Контура. Читайте в новости, как это сделать.

5 комментариев
Добрый! Если сотрудник работает на полставки, то льготные взносы в 15 % вместо 30% начисляем с 12130*0,5=6065 рубдей?
А
Вот что по этому поводу пишет 1С:ИТС - https://its.1c.ru/db/answerstax#content:4401:hdoc

Вкратце: нет, база для взносов не зависит от того, полставки отработал сотрудник или нет.
В
Владимир 8 мая 2020
Странно как-то. В конкретном месяце совокупный доход мог превысить ПОБ, но на начало месяца доход был меньше ПОБ. Тогда по стандартным правилам нам надо по идее часть дохода в месяце который с учетом предыдущих доходов не превысил ПОБ облагать по первой ставке, а вот часть превысившую по второй. Вы же предлагаете весь доход просто облагать по второй ставке.
условно доход на начало месяца 1280000 в месяце платите 30000 суммарно превысит
1310000 по вашему выходит что все по второй ставке. Но ведь из этой суммы 15000 входят в совокупный доход до ПОБ 7
И
Добрый день. Подскажите, а данный тариф действует сейчас до какой то конкурентной даты или пока бессрочно? И если тариф этот тариф перестанет действовать и вернется стандартный 30%, то в контур бухгалтерии автоматически сменится ставка?

И второй вопрос. К кому вас можно обратится за помощью по отчету РСВ за полугодие, ФНС прислало требование, я так понимаю этот как раз связанно с данным льготным тарифом? (у нас Тариф «Оптимальный»).
https://www.b-kontur.ru
Елена Космакова 18 ноября 2020
Игорь, здравствуйте! Извините, отвечаю не сразу. 1. Пока тариф заявлен как бессрочный. Если чиновники отменят его, то в Бухгалтерии, конечно, тоже ставка изменится, мы следим за этим. Но обратите внимание: 15% ставка - для субъектов малого и среднего бизнеса, поищите свою компанию в реестре МСП на сайте налоговой, чтобы убедиться в своем праве на эту ставку. 2. Если вопрос еще актуален - обратитесь в нашу техподдержку: можно заказать обратный звонок по кнопке в нижнем правом углу экрана или выбрать способ связи на этой странице: https://www.b-kontur.ru/support
Что будет доступно
на 14 дней
Бесплатно на 14 дней
Доступно
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты