С 1 января 2017 года Федеральная Налоговая Служба стала администрировать не только налоговые платежи, но и страховые взносы. С этого же времени все взносы разделились на две группы: те, обязанность по уплате которых возникла с 1 января 2017 года, и те, которые возникли ранее. При этом для каждой группы разработали свой уникальный КБК. То же произошло с пенями по страховым взносам на ОМС за периоды, истекшие до 1 января 2017 года.
Расшифровка КБК 182 102 02101 08 2011 160
В КБК записана вся информация, необходимая ФНС: о получателе платежа, о бюджете, о назначении, об администраторе и так далее. Код — основной реквизит, которым руководствуется ФНС при идентификации платежа.
КБК 182 102 02101 08 2011 160 расшифровывается следующим образом:
- 182 — обозначает администратора платежа, то есть Федеральную Налоговую Службу;
- 102 — взносы на обязательное социальное страхование;
- 02101 — платежи в счет обязательного медицинского страхования (ОМС);
- 07 — получатель денег Фонд ОМС;
- 2011 — платеж в счет уплаты именно пеней по взносам на ОМС, истекшим до 1 января 2017 года;
- 160 — доход в виде страховых взносов на обязательное страхование.
КБК на 2021 год закреплены Приказом Минфина РФ от 08.06.2020 № 99Н.
Платежи по КБК 182 102 02101 08 2011 160
Стандартная ставка по взносам на ОМС — 5,1 %. Однако для ряда категорий компаний и предпринимателей ставка может быть снижена (ст. 427 НК РФ). В отличии от НДФЛ сумма взноса рассчитывается сверх зарплаты, а не удерживается из нее. Например, если зарплата сотрудника 50 000 рублей, то работодатель уплачивает страховые взносы в размере:
50 000 * 5,1 % = 2 550 руб.
Срок уплаты взносов в ФОМС — 15 число месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. Например, за август 2021 года перечислить взносы нужно не позднее 15 сентября 2021 года. При этом 15 день может выпадать на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты можно перенести на следующий рабочий день.
Если работодатель уплатит взносы позже крайнего срока, налоговая начислит пеню. Формула для расчета пени следующая:
Пеня = Дни просрочки * Недоимка * Процентная ставка
Процентная ставка зависит от количества дней просрочки:
- от 1 до 30 дней включительно — пеню будут рассчитывать исходя из 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки;
- от 31 дня и более — исходя из 1/150 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Важно! Для ИП с работниками пени всегда будут рассчитывать исходя из 1/300 ставки ЦБ РФ независимо от количества дней просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Более подробно про расчет пени мы рассказали в статье про КБК для уплаты пеней по ОМС, возникшим после 1 января 2017 года. Кроме того, на нашем сайте есть удобный калькулятор для расчета пеней по налогам и взносам.
Использование КБК 182 102 02101 08 2011 160
КБК по пеням на взносы в ФОМС за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в 2021 году используют очень редко. Этот код пригодится только в том случае, если вы или налоговая выявили старую задолженность по пеням.
Варианты КБК по взносам в ФОМС
По КБК 182 102 02101 08 2011 160 работодатели платят только пени по взносам на ОМС, за периоды до 1 января 2017 года. Для самих взносов и штрафов нужно использовать другие КБК:
- взносы за периоды до 1 января 2017 года — 182 102 02101 08 1011 160;
- штрафы по взносам за периоды до 1 января 2017 года — 182 102 02101 08 3011 160.
По взносам в ФОМС, пеням и штрафам за периоды, начиная с 1 января 2017 года, используйте другие КБК:
- взносы за периоды с 1 января 2017 года — 182 102 02101 08 1013 160;
- пени за периоды с 1 января 2017 года — 182 102 02101 08 2013 160;
- штрафы за периоды с 1 января 2017 года — 182 102 02101 08 3013 160.
Важно! Мы разобрали КБК по страховым взносам на ОМС уплачиваемым с зарплаты сотрудников. Индивидуальные предприниматели для уплаты страховых взносов в ФОМС «за себя» используют другие КБК.
Перепутать КБК очень легко. Если указать неверный код, то по одному платежу будет переплата, а по другому недоимка. И если из-за переплаты никаких санкций не последует, то за недоимку начнут начислять пени.
Поэтому если вы обнаружили ошибку в КБК, сразу пишите в налоговую письмо об уточнении реквизитов. И если вся прочая информация в платежке была заполнена верно, то платеж засчитают в пользу верного КБК.
Заполнение платежного поручения с КБК 182 102 02101 08 2011 160
- поле 101 — для юрлиц указываем код «01», а для ИП — «09» (с 1 октября 2021 года — «13»);
- поле 104 — для уплаты пени вписываем КБК 182 102 02101 08 2011 160;
- поле 105 — вписываем ОКТМО;
- поле 106 — для самих взносов указываем «ТП» (текущие платежи), но с пенями история другая, в зависимости от ситуации можно использовать три обозначения:
- ЗД — при погашении пени добровольно;
- ТР — уплата пени по требованию ФНС;
- АП — уплата пени по акту проверки;
- поле 107 — обычно у пеней нет конкретного периода, поэтому код, который мы укажем, будет зависеть от основания платежа из поле 106:
- ЗД — ставим 0 или указываем конкретный месяц, если пени начислена именно за определенный месяц;
- ТР — дату из требования налоговой;
- АП — ставим 0;
- поле 108 — также зависит от основания платежа:
- ЗД — ставим 0;
- ТР или “АП” — пишем номер требования или акта (знак “№” не ставим);
- поле 109 — зависит от основания платежа:
- ЗД — ставим 0;
- ТР — указываем дату требования ФНС;
- АП — пишем дату решения о привлечении к налоговой ответственности.
- поля 13, 14, 15, 17 заполните банковскими реквизитами своей ИФНС.Узнайте их на официальном сайте налоговой.
Пример заполнения платежного поручения по КБК 182 102 02101 08 2011 160
Вот пример платежки на уплату пени по страховым взносам за периоды, истекшие до 1 января 2017 года.
Скачать бланк платежного поручения
Заполнять платежное поручение удобно в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Программа запоминает реквизиты вашей налоговой и подставляет их в платежки автоматически. А после создания платежку можно сразу же загрузить в банк-клиент для оплаты. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.