Когда предоставлять имущественный вычет сотруднику?

С какого месяца предоставлять вычет — с месяца обращения работника или с начала года, если сотрудник принес в бухгалтерию уведомление о праве на имущественный вычет при покупке или строительстве жилья?

Допустим, сотрудник принес в бухгалтерию уведомление о праве на имущественный вычет при покупке или строительстве жилья. У бухгалтера возникает вопрос: с какого месяца предоставлять вычет — с месяца обращения работника или с начала года?

С какой даты нужно предоставлять вычет

Позиция официальных органов по этому вопросу менялась время от времени, но сейчас есть точный ответ на этот вопрос.

Предоставлять имущественный вычет нужно с начала месяца, в котором работник принес уведомление из ИФНС и написал заявление о предоставлении имущественного вычета. Дополнительно Минфин обращает внимание, что даже если сотрудник принес уведомление в последние дни месяца, когда бухгалтерия уже выполнила все расчеты по зарплате, вычет все равно нужно предоставить (письмо от 27.06.2014 № 03-04-05/31208).

Вычет полагается работнику с месяца, в котором он обратился за его предоставлением, и применяется ко всей сумме дохода, начисленной с начала года у данного работодателя. Если начисленная сумма оказалась недостаточной для вычета в полном объеме и для зачета ранее удержанных сумм налога, работник вправе указать суммы налога, удержанные работодателем, в декларации по НДФЛ, представляемой в налоговую по окончании года (например, письмо Минфина России от 20.06.13 № 03-04-05/23258). 

Нужно ли возвращать НДФЛ с начала года

Уже удержанный с начала года налог нужно вернуть работнику. Это связано с тем, что НДФЛ, удержанный из его доходов до подачи уведомления, считается удержанным излишне. О наличии такого «лишнего» налога организация должна сообщить своему сотруднику в течение 10 рабочих дней. Сотрудник может получить переплаченные деньги от работодателя, для этого нужно написать заявление на имя руководителя и указать реквизиты для перечисления денег.

На возврат излишне удержанного НДФЛ у работодателя будет три месяца со дня получения заявления от сотрудника. Вернуть налог можно за счет платежей по НДФЛ, которые будут перечислены в этом и следующих месяцах за этого и других сотрудников.

Если суммы НДФЛ, которую должен перечислить работодатель, не хватает для возврата излишне удержанного налога в установленный срок, можно обратиться в налоговый орган. Для этого в течение 10 дней с момента получения заявления от сотрудника надо направить заявление на возврат НДФЛ налоговому агенту в ИФНС по месту учета. Дополнительно понадобится выписка из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление НДФЛ в бюджет.

 

Как перенести остаток вычета

Если вычет был использован не полностью, сотрудник имеет право переносить его на следующие годы, пока он не закончится.

Однако работодатель не должен продолжать не удерживать НДФЛ в следующем году. Он обязан дождаться, пока сотрудник принесет повторное уведомление из ИФНС. Налоговая в свою очередь вновь запросит все документы, подтверждающие право на вычет, и проведет проверку.


Как перейти на электронную трудовую книжку

С начала 2020 года работодатели обязаны вести электронные трудовые книжки (ЭТК) своих сотрудников. Большинство работников решило сохранить еще и бумажные трудовые, для них работодатель ведет обе книжки. Что делать, если сотрудник решил отказаться от бумажного документа и полностью перейти на «цифру»? Расскажем в статье.

График отпусков: как составить и когда утвердить

Работодатели перед началом нового календарного года утверждают внутренний нормативный акт — график отпусков. За его отсутствие можно получить штраф или в первый раз отделаться предупреждением. Расскажем, что нужно учесть в графике и как согласовать его с сотрудниками.

Надбавки и доплаты

Получая расчетный лист в бухгалтерии, работник видит, что его зарплата складывается из разных сумм. Помимо базового оклада или тарифной ставки есть также надбавки, компенсации, доплаты, премии. Расскажем о них в статье.

Черная, серая и белая зарплата

Расскажем, какая схема выплаты заработной платы — единственная полностью легальная и чем грозит работодателю и сотруднику применение схем для уклонения от налогов и взносов.

Мобилизация сотрудников: как действовать работодателю и какие отчеты отправлять

После введения частичной мобилизации появились изменения в трудовом праве, и новые документы продолжают поступать. Расскажем, что должен сделать работодатель, если его сотрудников мобилизуют.

Что будет доступно
на 14 дней
Бесплатно на 14 дней
Доступно
 Ведение бухгалтерии
 Расчет зарплаты, больничных, отпускных
 Работа с кадровыми документами
 Автозагрузка банковской выписки и экспорт платежек
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Справочно-правовой модуль
 Распознавание сканированных первичных документов (5 раз)
 Финансовый анализ (1 раз)
 Импорт данных из 1С
 Бесплатная техподдержка
Недоступно
Подготовка отчетности в контролирующие органы
Отправка отчетов через Интернет
Сверки с СФР и ФНС
Письма в СФР и ФНС
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты