Декларация по НДС за 3 квартал 2017


Не позднее 25 октября организации и предприниматели отчитываются по НДС за 3 квартал 2017 года. Декларация изменилась в начале года. Мы расскажем, кто, когда и куда должен сдавать декларацию, чем грозит несдача документа и дадим пример заполнения.

Кто и как сдает декларацию по НДС

Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и неплательщики — налоговые агенты, которым пришлось получить или выставить счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ в бумажном виде, для налоговой это будет равносильно несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только неплательщику — налоговому агенту. 

Куда и в какие сроки сдаем декларацию

Декларацию сдают в течение 25 дней после завершения квартала. Последний день сдачи документа за 3 квартал — 25 октября.

Декларации направляют в службу ИФНС по месту учета головной организации или ИП. Для обособленных подразделений не нужно формировать отдельный отчет и направлять его в налоговую.

Ответственность за несдачу декларации

При опоздании со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц с последнего дня сдачи декларации. Он не должен превысить 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей. 

То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи. Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, а суды поддерживают эти решения. Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, но они находятся в меньшинстве.

Также ФНС может блокировать расчетный счет за несдачу декларации спустя 10 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа. 

Скачайте бланк новой декларации по НДС 2017 года

Вычеты в декларации

Вычеты помогают уменьшить сумму налога, есть несколько видов вычетов по НДС, они перечислены в ст. 171 НК РФ. С начала 2017 года в декларации по НДС отражаются вычеты по капитальному строительству. Это делается в разделе 3, строка 125. В декларации была строка для этих вычетов до 2015 года, затем ее убрали, а с 2017 года вернули, чтобы собирать данные для аналитики.

Средняя доля вычетов по стране за 2 квартал 2017 — 87,8%. На практике налоговики ориентируются не на общероссийские, а на региональные показатели. Уточняйте их на сайте ФНС. Ничто не запрещает вам делать вычет большего размера, если для этого есть основания. Но если вычет у компании не соответствует средним вычетам по региону, инспекторы могут требовать пояснений и назначать проверки — даже выездные. 

Из каких разделов состоит декларация

Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам. Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет в удобном бухгалтерском сервисе, который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды. Это актуально для большинства плательщиков НДС и посредников, которые отправляют документ в налоговую только в электронном виде.

Заполнение декларации:

  • титульный лист и 1 раздел заполняют все плательщики НДС; 
  • 2 раздел заполняют налоговые агенты отдельно на каждую компанию, по которой есть обязанности налогового агента;
  • 3 раздел — для обозначения налоговой базы и налога к уплате по ненулевым ставкам;
  • 4, 5 и 6 разделы заполняют экспортеры;
  • 7 раздел — для компаний, которые осуществляли необлагаемые НДС операции в предыдущем квартале;
  • 8 раздел — это данные книги покупок;
  • 9 раздел — данные книги продаж;
  • 10 раздел для посредников — нужно указать сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур;
  • 11 раздел для посредников — сведения из журнала учета полученных счетов-фактур;
  • 12 раздел заполняют упрощенцы и плательщики ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

Инструкция по заполнению

Приведем образец заполнения декларации для ООО “Ромашка” - это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

  • “Ромашка” не арендует государственное имущество, поэтому не заполняет раздел 2;
  • не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет раздел 4, 5 и 6;
  • не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7.

На титульном листе указываем ИНН и КПП, код вашего налогового органа, отчетный год 2017 и отчетный период - “23” для 3 квартала. Название организации пишем полностью, указываем код по ОКВЭД, телефон, число листов в декларации и данные директора или предпринимателя.

В разделе 1 указываем код ОКТМО, код бюджетной классификации и сумму налога к уплате в бюджет.

В разделе 3 делаем расчет суммы налога к уплате: вносим суммы налоговой базы и налога по соответствующей процентной ставке.

Разделы 8 и 9 — это сведения из Книг покупок и продаж об операциях за 3 квартал. Для формирования этих разделов Декларации компании придется установить бухгалтерскую программу или зарегистрироваться в веб-сервисе, потому что налогоплательщики, которые заполняют и сдают эти разделы в составе декларации, имеют право сдавать ее только в электронном виде.

Легко подготовьте и сдайте через интернет декларацию по НДС с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц новые пользователи работают в сервисе бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Вам будут интересны статьи и видео по теме «Региональные и местные налоги, отчетность»
Что будет доступно
на 30 дней
Бесплатно на 30 дней
Доступно
 Многопользовательский режим
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Вопросы экспертам
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты