Патентная система (запоминайте аббревиатуру ПСН) — это один из применяемых спецрежимов для бизнеса. Патент заменяет налоги на имущество, добавочную стоимость и доходы физлиц.
Патентная система существует с 2013 года. До этого предприниматели находились на УСН на патентной основе.
Суть этой системы в том, что ИП получает патент и не платит часть налогов. Если вы, к примеру, получили патент на оказание логистических услуг, то платить подоходный налог по этой деятельности не нужно. По остальным видам деятельности (если они есть) применяется иная система налогообложения. Подробно ПСН описывается в гл. 26.5 НК РФ.
Внимание! Патент распространяется на бизнес только на территории, где зарегистрирован ИП. Для работы на патенте по месту ведения бизнеса вам нужно подать заявление в местный патентный отдел ИФНС.
Только ИП, которые купили патент или несколько патентов в установленном порядке.
Кроме того, патент не получат предприниматели, которые ведут бизнес по договору товарищества или по договору имущественного доверительного управления.
Патентная система доступна для разных видов деятельности. Кому подходит патентная система налогообложения:
Все виды деятельности описаны в ст. 346.43 НК РФ. Но субъекты РФ вправе расширять этот список, поэтому ознакомьтесь также с региональным законодательством по ПСН.
В течение 2020 года ПСН запретят применять для продажи товаров, которые подлежат обязательной маркировке. Например, с 1 июля 2020 года нельзя продавать обувь.
Порядок действий для перехода на патент следующий:
2. Через 5 дней после получения заявления ИФНС должна вам выдать патент или уведомить об отказе под расписку.
Почему могут отказать:
Сколько длится патент
На этой системе налогообложения вы можете находиться от месяца до года, но в пределах одного календарного года. То есть вы не можете получить патент с 10 ноября 2019 по 10 ноября 2020 года, максимум до 31 декабря 2019 года. Затем нужно получать новый патент. Как вы, наверное, догадались, на неполный месяц получить патент можно.
Для расчета существует определенная формула ст. 346.51 НК РФ:
Стоимость патента = потенциальный доход (ПД) за год / 365 (366) × количество дней, на которое получен патент × 6 %,
6 % — это налоговая ставка по патенту, согласно ст. 346.50 НК РФ. В Крыму и Севастополе ставка по патенту не может быть выше 4% до 2021 года. А субъекты РФ могут установить налоговую ставку 0% для впервые зарегистрированных ИП, работающих в сферах производства, науки, социальных и бытовых услуг.
Потенциальный доход может законодательно определяться субъектом РФ. Срок — 1 год. Если изменений не было, то по умолчанию действует предельная норма прошлого года.
Иногда выгоднее оставаться на УСН, чем покупать патент. Учитывайте, что на патенте вам в любом случае нужно уплачивать страховые взносы на ИП. А на УСН и ЕНВД можно эти взносы принять к вычету.
Стоимость патента можно рассчитать на сайте налоговой службы.
Для оплаты вам нужно знать реквизиты налоговой инспекции, выдавшей вам патент. Способ оплаты зависит от срока патента:
Индивидуальный предприниматель потеряет право на нахождение на патентной налоговой системе, когда он:
В случае если вы потеряете право на нахождение на ПСН в течение одного календарного года, перейти на ПСН еще раз можно только в следующем году. После того как вы потеряли право на ПСН, вам нужно написать соответствующее заявление в ИФНС в патентный отдел. Срок — не позже 10 календарных дней. Права на патент прекращаются с момента, когда начинается налоговый период, то есть с начала действия патента.
Если вы утрачиваете право на ПСН, вы не переходите автоматически на общую систему. То есть если у вас до ПСН была ЕСХН или УСН, то вы в дальнейшем будете применять ее, и вам нужно посчитать налог за период патента по правилам ЕСХН или УСН.
Предприниматели на ПСН ведут учет по книге учета доходов ИП на ПСН. По каждому отдельно взятому патенту вам придется вести свою отдельную книгу. Метод учета доходов: кассовый. Все правила ведения учета описаны в ст. 346.53 НК РФ.
Важно! Если вы ведете бизнес только на патенте, то вам не нужно сдавать декларацию. Но если у вас имеются иные системы налогообложения по другим видам бизнес-деятельности, вам придется по ним сдавать даже нулевые декларации.
В 2020 году в связи с пандемией коронавируса ИП на ПСН могут оплатить патент позже, если срок уплаты выпадает на второй квартал 2020. Перенос осуществлен на четыре месяца.
Немного о ПСН на региональном уровне.
Регионы могут добавлять к списку видов деятельности, подпадающих под ПСН, новые виды. Однако это возможно только для бытовых услуг из Общественного классификатора услуг населения (ОКУН). Если ОКВЭД и ОКУН позволяют, субъект РФ имеет право:
Предельный доход в размере 1 млн рублей субъекты могут увеличивать:
Вам нужна удобная и простая бухгалтерия? Облачный веб-сервис Контур.Бухгалтерия позволяет вести все необходимые операции через интернет. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, отчитывайтесь онлайн и работайте в сервисе совместно с коллегами.
Бухгалтерский баланс организации — это важный документ для отчета перед налоговой. Но в то же время он дает ценную информацию для анализа деятельности компании, для финансового планирования и прогнозов.
Аутсорсинг бухгалтерских услуг — это передача вашей бухгалтерии в руки бухгалтерской фирмы или специалиста-аутсорсера.
Каждый предприниматель рано или поздно сталкивается со штрафами. ИП-новички совершают нарушения гораздо чаще, это связано с незнанием законов и сроков. Но штрафы — это не повод отказываться от собственного бизнеса. Помните, знание — сила! Получить знание о штрафах для ИП поможет наша статья.
из 2 оценок