Когда бизнесу нужны оборотные средства, кроме банковских кредитов, можно взять деньги у другого юридического лица. А кредитор, оформляя заём юридическому лицу, может выгодно разместить свободные деньги и заработать на этом процентный доход. Расскажем, как действует такой договор займа.
Ведите учет в удобной онлайн‑бухгалтерии
Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.
Законодательные основания
В Гражданском кодексе РФ регламентируются процедуры займов между юридическими лицами, которые не являются кредитными организациями (ст. 807 и ст. 808 ГК РФ).
-
В ст. 807 ГК РФ определяется суть договора займа. Занять можно не только деньги, но и «вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги». Деньги в иностранной валюте тоже могут быть предметом займа, но при соблюдении правил пользования валютой на территории РФ.
-
В ст. 808 ГК РФ регламентируется форма договора займа. Если договор оформляется между юридическими лицами, то он обязательно должен быть заключен в письменном виде. Но даже если договора нет, то факт передачи денег и других материальных ценностей можно доказать с помощью свидетельских показаний или расписок о получении ТМЦ.
Другие важные моменты отношений между заемщиком и кредитором описываются в ст. 809-814 ГК РФ.
Договор займа
Договор займа между двумя юридическими лицами — это документ, в котором регулируются отношения между двумя участниками сделки. Тот, кто предоставляет денежные средства или другие ценности, называется заимодавец, а тот, кто берет во временное пользование средства и обязуется вернуть их через определенный срок, называется заемщиком. Также в договоре определяется сумма процентов, которую обязуется уплатить заемщик.
Структура договора займа во многом аналогична другим договорам. В нем есть основные разделы, определяющие предмет договора займа: основная преамбула, в которой обозначены участники сделки, условия займа, выгоды заимодавца, ответственность сторон, условия расторжения, реквизиты участников сделки, в том числе юридический адрес, банковские реквизиты, номера счетов, по которым будет проходить движение денежных средств.
Рассмотрим подробнее ключевые элементы договора займа.
Преамбула
Преамбула описывает участников сделки и указывает наименования организаций и должности, фамилии, имена и отчества лиц, подписывающих договор, а также документ, на основание которого они ставят подписи (устав, доверенность).
Веб‑сервис для малого бизнеса
Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.
Предмет договора
Предметом договора будут деньги, имущество, ценные бумаги. Обязательно указывается сумма займа, процентная ставка за пользование деньгами, срок возврата. Сумму займа можно указать в валюте других стран, но расчеты между организациями все равно должны проходить в рублях по курсу Центробанка России на день проведения операции.
Если юридическое лицо передает вещи, то нужно описать подробно спецификацию каждой передаваемой единицы. Например, можно указать название имущества, модель и марку, технические характеристики, стоимость, единицы измерения и другие важные характеристики, которые могут быть актуальны при регулировании спорных случаев.
Процентный займ. Важная часть раздела — это определение процентов за пользование заемными средствами или имуществом. Обозначается размер процентной ставки и условия погашения процентов. Возможны варианты выплаты процентов: равными долями вместе с погашаемой суммой долга либо в конце срока действия договора.
Процентная ставка может быть зафиксирована сразу при заключении договора и не меняться в течение всего его срока действия. Можно предусмотреть плавающую ставку, которая будет зависеть и от ставки рефинансирования Центробанка и от других экономических показателей. В этом случае в договоре нужно прописать формулу расчета процентной ставки.
Беспроцентный займ. Договор займа между юридическими лицами может быть и без процентов. Но в спорных случаях займ может быть признан процентным, и суд будет вправе определить сумму дополнительных, помимо тела займа, процентов исходя из ставки ЦБ.
Целевой договор. Договор займа может быть и целевым. В этом случае заемщик обязуется потратить полученные средства на конкретные цели. Например, на покупку оборудования или транспорта, аренду помещений и другие. И в таком случае заимодавец может предусмотреть в договоре действия о контроле за расходованием средств. Например, можно прописать требование предоставить отчет о расходовании денег, определить регламент контрольных визитов к заемщику. В этом формате участник сделки вправе предлагать свои условия и формы контроля.
При этом, если в договоре не обозначена цель займа, тогда полученными средствами заемщик может распорядиться как угодно, не отчитываясь об их использовании.
Еще в договоре можно предусмотреть обеспечение займа. В качестве обеспечения может быть гарантия, поручительство третьих лиц или залог имущества.
Сроки займа
Обязательно в договоре прописываются срок предоставления займа и условия для его погашения. Срок займа обязательно нужно прописать полной датой — с указанием числа, месяца, года.
В договоре можно предусмотреть погашение займа единым платежом или погашение займа частями. В этом случае необходимо составить график погашения, где будут прописаны сроки уплаты каждой доли и проценты.
Соответственно, если заемщик планирует погасить заём быстрее, то в договоре можно предусмотреть и условия досрочного возврата денег или других средств, а также условия перерасчета процентов, если займ будет погашен быстрее.
Еще в этой части договора прописывают реквизиты заимодавца, куда нужно будет перечислить деньги, равно и другие способы возврата заемных денег.
Платите налоги в несколько кликов
Платите налоги, взносы и отчитывайтесь через интернет. Сервис рассчитает суммы, подготовит файлы, напомнит об отправке.
Ответственность сторон
Это обязательная часть любого договора. В договоре займа может быть прописана ответственность как заемщика, так и заимодавца за неисполнение условий договора.
Можно предусмотреть для заемщика за несвоевременную или неполную выплату тела займа и процентов штрафные санкции. Сумма штрафа может быть фиксированной за каждый день просрочки или исчисляться в процентах от суммы долга. Обычно в договоре прописывают штраф в размере 0,1% от суммы платежа за каждый день просрочки.
В свою очередь, заимодавец тоже несет ответственность за невыполнение условий договора. Например, за задержку в перечислении средств
Спорные случаи. К обязательным пунктам договора относится и часть, в которой регламентируется поведение участников сделки в спорных случаях. В договоре можно предусмотреть и досудебное урегулирование споров через обмен претензиями, и предусмотреть возможность решить спор в арбитражном суде региона, где зарегистрировано юридическое лицо.
Дополнительные условия
Часто в договор включают пункт о дополнительных условиях, в котором можно прописать все, что не зафиксировано в других частях договора. Главное, чтобы эти условия не противоречили действующему законодательству.
Расторжение договора
Пункт о расторжении договора тоже важен. Возможно несколько вариантов, при которых договор будет прекращен.
-
Когда все стороны выполнят свои обязательства без претензий и просрочек, то договор может быть расторгнут автоматически по окончанию срока действия. Если же заемщик досрочно погасил заём и выплатил все проценты, то договор может быть расторгнут по соглашению сторон.
-
Если юридическое лицо, которое предоставляет заём видит риски невозврата займа и не уверено в платежеспособности заемщика, тогда заимодавец может расторгнуть соглашение еще до передачи денег. В п. 3 ст. 807 ГК РФ такое право определено.
-
Также заимодавец может расторгнуть договор, если другая сторона систематически нарушает сроки выплаты. В таком случае заемщику направляется уведомление о расторжении договора и требование погасить остатки долга.
Если стороны самостоятельно не решат вопрос о закрытии договора мирным путем, договор можно расторгнуть через суд.
Заключительные положения договора
Это раздел, в котором указано количество экземпляров договора, язык договора, обязательно сделана пометка о том, что каждый экземпляр имеет равную юридическую силу
Реквизиты и подписи сторон
Это финальный раздел договора займа, в котором от каждой стороны указана полная информация о юридическом лице, а именно: полное наименование, юридический адрес, ИНН, КПП, расчетный счет в банке, а также указана должность и полностью имя, отчество и фамилия ответственного лица, подписавшего договор.
Итак, договор займа между юридическими лицами содержит основные элементы договора, четко регламентирует предмет договора и условия его исполнения, а также ответственность сторон и условия прекращения договора. Важно корректно составить договор, а еще отражать в учете операции по займу.
Ведите учет в удобной онлайн‑бухгалтерии
Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.