Расчет ЕНВД для ИП: формула, примеры


Индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД, должны регулярно рассчитывать сумму налога, которую они должны уплатить в бюджет. Многие предприниматели уверены, что будут получать хороший доход, работая на вмененке. Ведь налог рассчитывается исходя не из фактической выручки, а из ориентировочных показателей, называемых вмененными. Узнаем, какие особенности расчета есть в 2018 году.

Нормативная база

Все аспекты применения ЕНВД содержаться в статье 26.3 НК РФ. Налогоплательщиками на вмененке могут быть юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто попал под категории:

  • крупный плательщик налога;
  • субъект, оказывающий услуги общественного питания в общеобразовательных и лечебных учреждениях;
  • компания — долевой участник другого субъекта деятельности с долей, превышающей 25%;
  • организация, число работников которой превышает 100 человек;
  • предприниматель, который сдал в аренду АЗС или АГЗС.

Единый налог на вмененный доход можно использовать не на всей территории России. Уточняйте, какие виды деятельности попадают под вмененку в вашем регионе. Также нужно учитывать нормы, установленные в вашем регионе, так как вы можете изменять некоторые показатели самостоятельно.

Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2018 году

Сроки оплаты. Сумма налога, которую вы рассчитаете, должна быть заплачена до 25 числа первого месяца после окончания налогового периода. Если последний день уплаты выпадет на выходной день, деньги перечисляться в бюджет на ближайший рабочий день. Сроки уплаты в 2018 году:

  • 1 квартал — до 25 апреля;
  • 2 квартал — до 25 июля;
  • 3 квартал — до 25 октября;
  • 4 квартал — до 25 января 2019 года.

Реквизиты для оплаты. Уплатить налог вы можете только по реквизитам налоговой службы региона, где ведете свою деятельность. При этом вам обязательно нужно быть зарегистрированным как налогоплательщик  вмененки. Но есть виды деятельности, на которые данные нормы не распространяются:

  • развозная и разносная торговля;
  • реклама в транспорте;
  • пассажиро-и грузоперевозки.

ИП, занимающиеся этими видами деятельности, будут платить налог с того места, где расположен главный офис предприятия.

Ответственность при неуплате. Если налог не был вовремя заплачен, ИП привлекут к ответственности. Это может быть:

  • взыскание недостачи по налогу;
  • штраф 20% от суммы долга, если платеж не был произведен плательщиком неумышленно; 
  • штраф 40% от суммы долга, если неоплата налога была умышленной;
  • за каждый день просрочки начисляется пеня.

Порядок расчета

Рассчитать сумму налога на ЕНВД можно самостоятельно. Для этого вам понадобится формула:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * ставка налога, где

БД — базовая доходность, устанавливается Правительством и отличается по каждому виду деятельности;
ФП — физический показатель, в расчет берут количество рабочих, количество транспорта и тд.;
К1 — коэффициент, установлен на федеральном уровне и в 2018 равен 1,868;
К2 — коэффициент, устанавливается местными властями;
Ставка налога — 15%, 10% или 7,5% в зависимости от региона, деятельности и муниципального образования.

Если вы хотите рассчитать налог за квартал, умножьте полученное значение на 3.

Уменьшение единого налога на вмененный доход на страховые взносы

В статье 346.32 НК РФ сказано, что налог исчисленный за квартал можно уменьшить на страховые взносы, которые были перечислены в данном квартале. Возможное уменьшение налога:

  • если ИП ведет свою деятельность без работников: размер налога можно уменьшить на сумму отчислений, которые предприниматель сделал «за себя»;
  • если ИП ведет деятельность с работниками: размер налога можно уменьшить не больше, чем на 50%;
  • за онлайн-кассу можно вычесть до 18 000 рублей;
  • также можно уменьшить платежи при совмещении упрощенки и вмененки: вычеты должны распределяться пропорционально занятости работников (если у ИП есть работники) или по решению ИП (если он ведет бизнес без сотрудников).

Примеры расчетов

Для разных видов предпринимательской деятельности расчеты будут разными, поэтому рассмотрим несколько примеров.

Пример 1. ИП сдает в аренду жилье площадью 210 м2 в Севастополе. Свою деятельность он осуществляет 3 месяца: апрель, май, июнь.

ЕНВД = 1000 (за 1 кв. метр) (БД)*1,868 (К1) * 0,4 (К2) * 210 (ФП) * 15% = 23 536,8 * 3 = 70 610,4 рублей — налог за 1 квартал.

В первом квартале ИП внес за себя часть страховых взносов — 8 000 рублей. Налог можно сократить на эту сумму:

70 610,4 — 8 000 = 62 610,4 рублей — налог к уплате.

Пример 2. Рассчитаем ЕНВД для ИП при розничной торговле.  У предпринимателя есть магазин, в котором от продает женскую одежду. Площадь помещения — 15 м2. Оно расположено в ТЦ, где есть площади для розничной торговли.

ЕНВД = 1 800 (за 1 кв.метр) (БД) * 15 (ФП) * 1,868 (К1) * 1 (К2 — для помещения площадью меньше 30 м2) * 15% = 7 565,4 * 3 = 22 696,2 рублей — налог за квартал.

В первом квартале ИП заплатил взносы за себя 8 000 рублей и взносы за своего сотрудника — 12 000 рублей. Суммарно эти взносы составляют больше половины налога за квартал, значит мы можем уменьшить налог только в два раза:

22 696,2 * 50% = 11 348,1 рубля — налог к уплате.

Пример 3. ИП занимается перевозкой груза. У него есть 5 авто и свои услуги он предоставляет по региону.

ЕНВД = 5 000 (БД) * 5 (ФП) * 1,868 (К1) * 1 (К2) * 15% = 7 005 * 3 = 21 015 рублей — налог за квартал.

Сумма уплаченных в квартале взносов за себя и сотрудников также превышает половину исчисленного налога, значит мы можем уменьшить налог в два раза:

21 015 * 50% = 10 507,5 рублей — налог к уплате.

Пример 4. У индивидуального предпринимателя есть мастерская по изготовлению ключей.

ЕНВД = 6 000 (БД) * 1 (ФП) * 1,868 (К1) * 0,6 (К2) * 15%=1 008,72 * 3 = 3 026,16 рублей — налог за квартал.

ИП уплатил взносы за себя — 8 000 рублей, они превышают сумму налога, значит ему не придется платить налог в этом квартале.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Уплачивайте налог по ЕНВД в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитает налог, сократит его на сумму уплаченных страховых взносов, подготовит платежку и затем — отчет в налоговую. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность через интернет с Контур.Бухгалтерией. Первый месяц работы — бесплатно.

Вам будут интересны статьи и видео по теме «ЕНВД»
Что будет доступно
на 30 дней
Бесплатно на 30 дней
Доступно
 Многопользовательский режим
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Вопросы экспертам
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты