Страховые взносы на ОСНО


Организации-работодатели ежемесячно платят в ФНС страховые взносы, начисленные на зарплату сотрудников. Учитывая нехватку бюджета и повальное стремление к экономии, чиновники усиливают контроль за сбором взносов. С 2017 г. сбор взносов перешел от ФСС к Налоговой службе, а за уклонение от взносов ввели уголовную ответственность. В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Страховые взносы для ООО в 2019 году

Организации на ОСНО обязаны удерживать НДФЛ и платить страховые взносы с зарплаты своих работников. НДФЛ работодатель вычитает из зарплаты, а взносы платит полностью за свой счет в размере 30% от выплат сотруднику.

Страховыми взносами облагается зарплата, премии, надбавки и другие выплаты. По договорам ГПХ взносы тоже нужно платить, кроме отчислений в ФСС. Список необлагаемых выплат закреплен в ст. 422 НК РФ. Перечень закрыт, поэтому если выплаты в нем нет — она облагается взносами.

Тарифы взносов на 2019 год будут на прежнем уровне — 30% от зарплаты в общем случае. С разбивкой по фондам: 22% в пенсионный фонд, 5,1% в ФФОМС и 2,9% в ФСС (ст. 426 НК РФ).

Есть лимитированная база начисления взносов, с которой уплачиваются взносы за одного работника в конкретный фонд. По достижении лимита ставка снижается. Лимиты на 2019 год установлены в пределах:

  • 865 000 рублей — в ФСС, сверх лимита доходы не облагаются взносами;
  • 1 150 000 рублей — в ПФР, сверх лимита доходы облагаются по ставке 10%;
  • для ФФОМС предельной величины по взносам нет.
Плательщики взносов ПФР ФФОМС ФСС Итого
Организации на ОСНО и другие плательщики без льгот 22% 5,1% 2,9% 30%
Превышение лимита 865 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
Превышение лимита 1 150 000 рублей 10% 5,1% 15,1%

Есть льготные категории плательщиков, которые всегда платят взносы по сниженным ставкам. Чтобы воспользоваться льготой, нужно соответствовать условиям 427 статьи НК РФ. Плательщики-льготники перестают платить взносы на работника, который достиг лимита базы.

Дополнительные тарифы страховых взносов

По взносам на пенсионное страхование установлены дополнительные тарифы (ст. 428 НК РФ), в 2019 году они не изменятся. Для установки тарифа нужно пройти спецоценку условий труда. Те, кто ее не прошел будут платить дополнительные взносы по тарифам 9% или 6% в зависимости от номера списка (ст. 30 закона №400-ФЗ). Прошедшие спецоценку начисляют взносы в соответствии с полученным классом опасности (ст. 428 НК РФ).

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

Кроме общего взноса (2,9%) в ФСС надо платить взнос на страхование от происшествий на производстве и болезней сотрудников (от 0,2% до 8,5%). Размер зависит от ВЭД и его класса риска.

Организации, которые проработали больше года, должны подтвердить ВЭД до 15 апреля 2019. Основным считается вид деятельности, который приносит больше дохода. Читайте статью «Подтверждение основного вида деятельности в ФСС в 2019 году».

Если вы не подтвердите ВЭД вовремя, ФСС сам его установит. Они выберут вид вашей деятельности из ЕГРЮЛ с самым высоким классом риска. Поэтому, если не хотите переплачивать, успевайте сделать все вовремя.

Бухгалтерский учет страховых взносов

На общем налоговом режиме страховые взносы принимаются в качестве расходов.

Суммы взносов учитываются по счету 69, к которому открываются субсчета по каждому фонду. Начисление взносов отражают проводкой с кредитом 69 и дебетом счета учета затрат, на который начисляют зарплату — 20, 23, 25, 26, 44 и т.д.

Статья 264 НК РФ разрешает учитывать взносы среди расходов, для расчета налога на прибыль. Документальным подтверждением будет трудовой договор с сотрудником и различные приказы на выплату зарплаты, премий и надбавок.

Важно! Премии и надбавки нельзя учитывать в качестве расходов, но страховые взносы с них — можно.

Отчетность по страховым взносам на ОСНО

С 2017 года взносы и расчеты по страховым взносам собирает ФНС, но в фонды по-прежнему нужно сдавать отчетность.

Отчетность в ПФР

  • Сдайте СЗВ-М каждый месяц до 15-го числа.
  • Раз в год подготовьте СЗВ-Стаж и представьте его до 1 марта.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал нужно подготовить для Соцстраха отчет 4-ФСС. Его можно сдавать на бумаге (до 25 работников) или электронно. Электронный отчет сдайте до 25-го числа, бумажный отчет — до 20-го числа.

Отчетность в ФНС

Каждый квартал готовьте для налоговой РСВ. Расчет нужно сдать до 30-го числа, следующего за кварталом месяца.

Чтобы не забывать об отчетах и избежать штрафов, воспользуйтесь нашим календарем бухгалтера. В нем есть сроки отчетов по сотрудникам и бухотчетности, отчетов по налогам и статистике. 

Как и когда платить страховые взносы

Работодатели регулярно рассчитывают и платят страховые взносы. Это нужно сделать до 15-го числа каждого месяца. На взносы распространяется главное правило переноса — если последний день уплаты попадает на нерабочий день, то срок откладывается на ближайший будний день. Все платежи по взносам оформляются платежными поручениями, в которых нужно поставить правильный КБК и указать реквизиты получателя.

Взносы на пенсионное страхование

Получатель платежа — ИФНС по месту учета, КБК — 182 1 02 02010 06 1010 160.

Взносы на медицинское страхование

Получатель платежа — ИФНС по месту учета, КБК — 182 1 02 02101 08 1013 160. 

Взносы на социальное страхование

  • материнство, больничные и временная нетрудоспособность — в ФНС с использованием КБК 182 1 02 02090 07 1010 160;
  • несчастные случаи на работе и профессиональные болезни — в ФСС по КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.

Остальные платежные реквизиты заполните по данным территориального отделения ФСС или вашей инспекции по месту учета.

Ответственность за неуплату страховых взносов

С 2017 года ответственность плательщиков страховых взносов устанавливается налоговым кодексом.

Пени

За задержку уплаты налоговая начислит пени за каждый день опоздания. Размер пени рассчитывается по ставке рефинансирования ЦБ РФ:

  • просрочка до 30 дней — 1/300 ставки;
  • просрочка более 30 дней — 1/150 ставки.

Пеня начинает капать со дня, следующего за крайним сроком перечисления, и перестает начисляться со следующего за уплатой долга дня.

Штрафы

Штрафы за неуплату взносов установлены статьей 122 НК РФ. Штраф равен 20% суммы неуплаты или 40% при умышленном нарушении. Такая форма ответственности применяется при ошибках в расчетах. Если же в РСВ указана верная сумма, но плательщик не перечислил ее в срок — налоговая начислит пени.

Можно избежать штрафа благодаря быстрой реакции. Если сами заметили ошибку, перечислите недоимку и подайте уточненный РСВ. Обгоните налоговую — не получите штраф.

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов

После передачи администрирования взносов в ФНС  в УК РФ внесены изменения ФЗ №250-ФЗ от 29.07.2017. Теперь за уклонение от уплаты взносов в крупных и особо крупных размерах можно лишиться свободы или получить большой штраф — 300 000 и 500 000 рублей соответственно (ст. 198 и 199 УК РФ).

Легко перечисляйте взносы и сдавайте отчеты по сотрудникам в бухгалтерском веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. А еще ведите простой учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчеты, не отходя от ноутбука и работайте в сервисе везде, где есть интернет. Первые 30 дней работы — бесплатно.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Вам будут интересны статьи по теме «ОСНО»

Проводки на ОСНО

​В жизни предприятий каждый день что-то происходит: закупка материалов, продажа товара, организация рекламы или уплата налогов. Бухгалтерский учет требует записывать каждую операцию и делать это правильно — с помощью проводок, иначе налоговая наложит штрафы. В статье расскажем, что такое бухгалтерская проводка, как их составлять и покажем самые популярные варианты.

#ОСНО #Бухучет для директора

Возврат товара поставщику на ОСНО

Вернуть товар можно по множеству причин: найденный брак, возврат непроданных остатков, несоответствующий ассортимент. Даже если с товаром все хорошо, покупатель может его вернуть. Читайте в статье, как отражать возврат в учете на общем налоговом режиме.

#ОСНО #Бизнес-будни

Какие налоги платить при ОСНО

Общая система — самый сложный из действующих режимов налогообложения. ОСНО может содержать разные «наборы» налоговых платежей и взносов. Это зависит от способа ведения бизнеса (ИП или юрлицо) и вида деятельности. Наша статья поможет разобраться, какие налоги вам нужно уплачивать на ОСНО, а также какие документы при этом сдаются в инспекцию.

#ОСНО #Бизнес-будни
Попробовать месяц бесплатно
Зарегистрироваться
Используя сервис, вы соглашаетесь соблюдать условия Лицензионного договора
Что будет доступно
на 30 дней
Бесплатно на 30 дней
Доступно
 Многопользовательский режим
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Вопросы экспертам
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты