Самый важный ресурс бизнеса — деньги. У предприятия могут быть огромные доходы, но при этом ни рубля на расчетном счете. Тогда прибыльная на первый взгляд компания не может вовремя рассчитываться по долгам, а все из-за того, что компания смотрит только на доходы и расходы, но не контролирует реальное движение денег.
Отчет о движении денежных средств: что это
Отчет ДДС чем-то напоминает банковскую выписку с расчетного счета компании. В таблице фиксируют все поступления и приходы денег за период: месяц, квартал или год.
Движение денег называют потоком, неважно поступление это или платеж. Потоки внутри предприятия разбивают на группы в зависимости от направления:
- операционные — это платежи поставщикам, поступления от покупателей, перечисление зарплаты, оплата аренды, налогов и так далее;
- финансовые — это поступления в виде кредитов и займов, выплаты долгов и процентов по ним;
- инвестиционные — это притоки в виде дивидендов, покупка ценных бумаг, основных средств и так далее.
По каждому денежному потоку считают сальдо, то есть разницу между притоками и оттоками денег. Потом все три сальдо суммируют, чтобы найти общее сальдо денежного потока.
Общее сальдо прибавляют к остатку денег на начало периода. Так получают остаток денег по итогам периода. Сумма денежных средств на конец или начало периода не может быть отрицательной.
Отчет ДДС помогает понять источники поступления денег и направления их расходования
Отчет ДДС показывает, откуда деньги поступают и куда уходят. Чем больше статей включено в отчет, тем проще его анализировать. Например, поступления можно разбить на полученные авансы и фактические оплаты. Можно сделать разбивку по группам контрагентов и так далее.
С расходами нужна глубокая детализация, так проще определять, какие траты оттягивают деньги.
Отчет ДДС помогает анализировать движение денег по направлениям бизнеса
Отчет можно делать в разрезе различных направлений бизнеса. Так вы сможете контролировать бизнес целиком и в разрезе разных видов деятельности. Это нужно для определения эффективности каждого направления бизнеса.
Отчет о движении денежных средств предсказывает кассовые разрывы
Кассовый разрыв — это ситуация, когда поступления денег и платежи разнесены во времени. То есть у бизнеса есть доходы, но денег, чтобы рассчитаться по счетам.
Например, компания «Браво» работает эффективно: у нее постоянно растет прибыль, высокая рентабельность. Предприятию поступил крупный заказ на производство на условиях оплаты спустя 90 дней после отгрузки. Для производства «Браво» покупает сырье и обязуется за него рассчитаться через 45 дней.
Сделка закрыта успешно. Компания реализовала товары и ждет поступления денег. Только сначала нужно заплатить за сырье, так как срок платежа гораздо ближе, чем срок поступления денег. Но вот незадача — деньги будут нескоро. Это кассовый разрыв. У «Браво» есть прибыль, а фактически деньги еще не получены.
Если «Браво» будет вести отчет ДДС, такой ситуации можно избежать. В отчете было бы видно, что у компании отрицательный остаток денег, и планы пришлось бы пересмотреть.
Теперь «Браво» придется искать деньги, привлекать кредит или займ, подключать факторинг или договариваться об отсрочке.
Отчет о движении денег нужен банкам и инвесторам
Кроме топ-менеджмента и руководителей отчет ДДС понадобится и внешним пользователям, например, банку или инвесторам.
При кредитовании банк интересуется не только вашей доходностью и рентабельностью, хотя это безусловно важно, но и тем, сможете ли вы рассчитываться по кредиту или нет. Банку нужно, чтобы заемщик вовремя и в полном размере вносил кредитные платежи.
Движение денежных средств также интересно инвесторам. Им важно, чтобы их вложения вернулись с максимальной скоростью.
Движение денежных средств можно прогнозировать
Отчет ДДС строят как по фактам жизни компании, так и на будущее.
Первый вариант нужен для анализа работы компании: находить крупные затратные статьи, смотреть кто из контрагентов затянул с оплатой и так далее.
Второй вариант нужен для прогнозирования и планирования. Иногда такой отчет называют бюджетом движения денежных средств. Вы заранее определяете предстоящие платежи и поступления. Бюджет нужен для предсказания и ликвидации кассовых разрывов, а при кредитовании подобную таблицу запрашивают банки.
Рекомендуем облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно контролировать денежные потоки и получать другие управленческие отчеты. А еще — вести бухучет, платить зарплату и сдавать отчетность. Для новичков есть 14-дневный пробный период.