Как закрыть 57 счет в Контур.Бухгалтерии

На транзитном 57 счете «Переводы в пути» отслеживаются переводы средств, которые идут дольше одного банковского дня. В статье расскажем, как работать с 57 счетом на примере веб-сервиса Контур.Бухгалтерия.

Елена Космакова Редактор Контур.Бухгалтерии

Для чего нужен 57 счет

57 счет помогает достоверно фиксировать финансовую ситуацию в бизнесе. Если сотрудник взял деньги из кассы, он может не использовать их или использовать частично и вернуть средства в кассу. А еще деньги могут поступить на счет не сразу. Поэтому правильнее использовать отдельный счет для учета сумм, еще не поступивших на расчетный счет компании.

Переводы в пути, которые отражают на 57 счете, — это средства, которыми владеет компания, но они пока не находятся ни в кассе, ни на счетах. Обычно счет 57 нужен для таких операций:

• перевод денег между счетами компании в разных банках;
• перевод с корпоративных карт одного банка на счет компании в другом банке, и наоборот;
• продажа и покупка валюты;
• инкассация наличности из магазина с занесением на счет;
• эквайринговые платежи от покупателей с оплатой банковской картой.

Пример 1. Компания работает с наличностью и регулярно сдает ее на расчетный счет. Но момент передачи денег инкассаторам или кассиру в банке не совпадает с моментом, когда деньги появляются на счете. Инкассаторам и банку нужно время для проведения операции — это и есть «перевод в пути».

Пример 2. Организация продает товары через интернет-магазин и получает оплату с карт клиентов — через виртуальную кассу для платежей на сайте и кассы курьеров. Деньги покупателя после оплаты идут на расчетный счет организации до 3 дней, и все это время тоже считаются «переводами в пути».

Пример 3. При покупке валюты момент отправки рублей не равен моменту поступления долларов или евро на валютный счет — и это тоже транзитные деньги, «переводы в пути».

Как учитывают переводы в пути

На активном 57 счете фиксируют транзитные деньги в рублях и валюте:

• по дебету оформляют прирост суммы транзитных денег, документом-основанием для этого служит, например квитанция банка или почты, ведомость, оформленная при инкассации наличности;
• по кредиту фиксируют уменьшение транзитных сумм, когда деньги приходят на расчетные счета компании.

Счет используют обязательно, если обработка операции требует более 1 дня. Если же операция по зачислению укладывается в 1 день, то 57 счет можно не использовать. И, в целом, если компания не работает с наличностью и валютой, не принимает оплату по эквайрингу, то 57 счет ей не пригодится.

Какие субсчета можно открыть к счету 57

Для детализации организация может открыть типовые субсчета или разработать собственные и закрепить их в рабочем плане счетов:

• 57.01 — Деньги, сданные на банковский счет;
• 57.02 — Деньги, переданные инкассаторам для зачисления на счет;
• 57.03 — Деньги, отправленные для покупки валюты;
• 57.04 — Деньги в валюте на продажу;
• 57.05 — Деньги от эквайринговых платежей.

Какие проводки чаще всего затрагивают 57 счет

• Дт 50 Кт 57 — поступление транзитных денег в кассу;
• Дт 51 Кт 57 — зачисление транзитных денег на расчетный счет;
• Дт 52 Кт 57 — ранее купленная валюта поступила на валютный счет;
• Дт 60 Кт 57 — банк взял комиссию за эквайринг;
• Дт 57 Кт 50 — сдали наличность для зачисления на счет;
• Дт 57 Кт 51 — перевели деньги на покупку валюты;
• Дт 57 Кт 52 — перечислили валюту для продажи;
• Дт 57 Кт 62/76 — есть выручка от покупателя при эквайринговом платеже;
• Дт 57 Кт 90/91 — поступили деньги на счет от продажи покупателю при эквайринговом платеже.

Как закрыть счет 57

Когда эквайринговые платежи или купленная валюта поступают на счета, нужно оприходовать транзитные суммы — то есть, закрыть 57 счет. Для этого нужно не забыть зафиксировать выручку верными проводками. Для каждого случая проводки могут быть разными, покажем это на примерах.

Пример 1. Компания на УСН за день продала товаров через интернет-магазин с приемом эквайринговых платежей на 300 000 рублей. Комиссия банка-эквайера — 1,5%:

300 000 * 0,015 = 4 500 рублей

Остаток выручки за вычетом комиссии банка:

300 000 — 4 500 = 295 500 рублей

Бухгалтер построил следующие проводки:

• Дт 57 Кт 90.1 — 300 000 рублей — отражена безналичная выручка;
• Дт 51 Кт 57 — 295 500 рублей — зачислены безналичные средства;
• Дт 91.2 Кт 57 — 4 500 рублей — учтена банковская комиссия.

Как видим, 57 счет закрыт: сальдо равно нулю.

При покупке или продаже валюты тоже часто приходится использовать 57 счет, так как операция может занять больше одного дня. При этом почти всегда возникают курсовые разницы — их отражают в составе прочих расходов и доходов организации, списывая на 91 счет. Когда фиксируют зачисление денег, списание или при курсовой разнице тоже приходится закрывать 57 счет. 

Проводки по валютам выполняют согласно ПБУ 3-2006 и в общем виде они выглядят так:

• Дт 57 Кт 91.1 — плюс разница при росте курса валюты;
• Дт 91.2 Кт 57 — минус разница при снижении курса валюты;
• Дт 91.2 Кт 57 — комиссия банка.

При покупке валюты в общем виде проводки выглядят так:

• Дт 57 Кт 51 — перевод денег для покупки валюты;
• Дт 52 Кт 57 — зачисление валюты на счет;
• Дт 91 Кт 57 — разница между курсом Центробанка и курсом покупки.

При продаже валюты проводки выглядят так:

• Дт 57 Кт 52 — списание суммы в валюте по курсу Центробанка;
• Дт 51 Кт 57 — зачисление суммы в рублях;
• Дт 57 Кт 91 — отражение дохода.

Пример 2. Организация покупает 1 000 евро для оплаты товаров поставщика. 30 января перечисляет банку 88 000 рублей для покупки €1 000 по курсу банка 88 рублей (при курсе ЦБ РФ 87,02 рубля). Комиссия банка 1 000 рублей.

Бухгалтер оформил проводки:

• Дт 57 Кт 51 — 88 000 рублей — банку перечислены деньги для покупки валюты;
• Дт 52 Кт 57 — 1 000 * 87,02 = 87 020 рублей (1000 евро) — купленная валюта поступила на счет по курсу ЦБ РФ;
• Дт 91.2 Кт 57 — 1 000 * (87,02 — 88) = 980 рублей — отрицательная разница между курсом Центробанка и курсом покупки;
• Дт 91.2 Кт 76 — 1 000 рублей — начислена комиссия за покупку валюты;
• Дт 76 Кт 51 — 1 000 рублей — оплата комиссии банку.

В конце отчетного периода на 57 счете по дебету может сформироваться остаток — его нужно закрыть, как только транзитные деньги поступят на счет. Остатка по кредиту на 57 счете не может быть.

Дебетовый остаток попадает в 1250 строку бухгалтерского баланса, а обороты по дебету 57 счета попадают в отчет о движении денсредств.

Ведите учет транзитных денег на 57 счете с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Сервис позволяет настроить аналитику и вводить субсчета, автоматически подбирает нужные проводки и формирует документы. Все новички могут тестировать систему бесплатно 14 дней.