Торговый сбор: кто, сколько и когда платит

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Дружелюбный, простой и функциональный онлайн-сервис для малого предприятия. Понятно директору, удобно бухгалтеру!

Попробовать

В 2015 году в Налоговом кодексе появился новый платеж для предпринимателей и организаций, которые занимаются розничной, оптовой и мелкооптовой торговлей — торговый сбор. В Москве он действует с 1 июля 2015 года. Другие города федерального значения (Севастополь и Санкт-Петербург) принимают решение о вводе торгового сбора самостоятельно — своим правом они пока не воспользовались. В других городах России торговый сбор может быть введен только после принятия соответстующего федерального закона, которого нет и по сей день.

Расскажем, в чем суть торгового сбора и что нужно сделать, если его ведут в вашем городе.

Изменения по торговому сбору в 2019 году

Изменения по торговому сбору в 2019 году по сранению с 2018 годом небольшие:

• В Санкт-Петербурге и Севастополе торговый сбор в 2019 году еще не введен.
• Повышен коэффициент дефлятор с 1,285 до 1,317 для деятельности по организации розничных рынков.
• С 1 июля 2019 ставка торгового сбора для объектов с торговыми залами до 300 кв. м. уменьшена на 2-10%. А для объектов с площадью более 30 кв. м. ставку подняли до 75 рублей за квадрат.

Кто платит торговый сбор?

Торговый сбор регулирует глава 33 Налогового кодекса и нормативные акты органов местного самоуправления и законов городов федерального значения. Для Москвы это Закон № 62 «О торговом сборе» от 17 декабря 2014 г.

Торговый сбор платят компании и ИП, которые торгуют:

• через стационарные объекты торговой сети без торговых залов.

Исключение — автозаправочные станции: они не попадают под торговый сбор.

• через объекты нестационарной торговой сети,
• через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами,
• нестационарной торговой сети,
• товарные склады и базы

Торговой сетью признается совокупность двух и более объектов, но для обложения торговым сбором не имеет значения количество точек. Сбор надо платить даже с одного магазина или киоска.

Региональные законы могут сузить этот список. В Москве продажи со складов не попадают под торговый сбор, потому что они не перечислены в законе города. Торговля через автоматы, на ярмарках и розничных рынках, на почте и в госучреждениях освобождается от торгового сбора по льготе. Льготники сбор не платят, но на учет встают.

Статья 411 Налогового кодекса освобождает от уплаты торгового сбора ИП на патентной системе налогообложения и налогоплательщиков на ЕСХН.

Что нужно сделать, если ввели торговый сбор?

Если к моменту ввода торгового сбора в вашем городе вы уже ведете деятельность, которая им облагается, вам нужно встать на учет в ИФНС и получить свидетельство.

Компаниям, которые начнут торговую деятельность после вступления в силу закона «О торговом сборе», нужно подать уведомление по форме №ТС-1 в течение 5 рабочих дней с начала продаж.

Если не подать уведомление вовремя, грозит штраф от 40 000 рублей.

Если вы не зарегистрированы как владелец стационарной торговой точки, а торгуете время от времени — например, с машины раз в несколько месяцев, — не подавайте уведомление сейчас. Подайте его в течение 5 рабочих дней после торговли.

В уведомлении укажите:

• вид деятельности,
• объект торговли: стационарная сеть, развозная или разносная торговля,
• характеристики: количество и площадь помещений.

Куда подать уведомление?

Владельцы стационарных магазинов подают уведомление в ИФНС по месту нахождения магазина.

Владельцы передвижных магазинов, палаток и других движимых торговых точек информируют ИФНС по месту регистрации фирмы.

Если точек продаж несколько, направьте уведомление о постановке на учет по адресу объекта, который идет первым в списке торговых точек.

В течение 5 дней после подачи уведомления налоговики поставят компанию на учет и отправят свидетельство.

Сколько и когда платить?

Ставки торгового сбора содержатся в тексте муниципального закона. Для стационарной и нестационарной торговли они разные. Ставки для стационарной торговли зависят от площади торгового зала и его местоположения.

Ставка торгового сбора не может превышать расчетную сумму налога на патентной системе налогообложения за 3 месяца.

Специалисты Минфина предлагают определять торговую площадь, руководствуясь главой Налогового кодекса о патентной системе.

Платить торговый сбор нужно ежеквартально не позже 25-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. Отчитываться по торговому сбору не нужно.

Как уменьшить налоги?

• Налогоплательщики на ОСНО уменьшают на сумму торгового сбора налог на прибыль в региональной части.
• УСНщики на «Доходах» вычитают торговый сбор из суммы единого налога, если торговый сбор и налог платятся в одном регионе.
• Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» прямых указаний нет. Но перечень расходов включает «сборы, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах». Торговый сбор удовлетворяет этому условию, поэтому его можно включать в расходы при расчете единого налога. На сумму торгового сбора уменьшится не единый налог, а расходы при его расчете.
• ИП уменьшает на сумму торгового сбора НДФЛ, если торговая деятельность осуществлялась в том регионе, где он зарегистрирован как ИП.

Если компания платила 100 000 рублей налога на прибыль, а теперь должна платить 10 000 рублей торгового сбора, то она заплатит 90 000 рублей в счет налога на прибыль и 10 000 рублей торгового сбора. В этом случае налоговая нагрузка добросовестного налогоплательщика не изменится.

Как перестать платить торговый сбор?

Даже если вы использовали торговый объект всего один раз, торговый сбор придется заплатить за весь квартал. Поэтому если вы прекращаете торговую деятельность совсем или не планируете что-то продавать в ближайшем будущем, стоит сняться с учета.

Для этого подайте уведомление по форме ТС-2 в инспекцию, в которой вы числитесь как плательщик торгового сбора.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия следит за всеми изменениями по торговому сбору. Ведите учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность и будьте в курсе всех нововведений. Мы подскажем, что делать. Первый месяц работы в сервисе бесплатен для всех новых пользователей.