Как закрыть ИП с долгами

ИП может отказаться от своего статуса и закрыть бизнес в любой момент, долги по налогам и взносам — не препятствие. Проблемы могут возникнуть из-за других вещей. Расскажем об этом в статье.

Можно ли закрыть ИП с долгом

Предприниматель может прекратить бизнес и сняться с учета по собственному желанию, а еще его могут лишить статуса принудительно — например, признав по суду банкротом.

В любом случае долги перед налоговой, фондами, поставщиками или клиентами и даже банками закрытию ИП не мешают. И штрафов за прекращение бизнеса с долгами нет. Со всеми можно будет рассчитаться потом, ведь после закрытия ИП долги автоматически перейдут к физлицу (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 № 03-02-07/2-124, Определение ВАС РФ от 17.02.2011 № ВАС-7199/10).

Чтобы сняться с учета, ИП сдает отчеты по сотрудникам, если они были, подает в ФНС заявление, платит госпошлину 160 рублей (не всегда). Если все сделано правильно, налоговая должна снять вас с регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Дата прекращения деятельности ИП — это день, когда запись об этом появилась в ЕГРИП, а это происходит не позднее 5 рабочих дней после подачи заявления в налоговую. На email, который вы указали в заявлении, придет выписка из ЕГРИП о снятии с учета.

Какие долги бывают у ИП

Обычно у предпринимателей копятся долги по таким направлениям:

  • налоги — хотя это не самая существенная часть долгов: на спецрежимах низкие ставки, а при отсутствии доходов налоги начисляются только на патенте;
  • страховые взносы — эта статья расходов чаще становится проблемой, ведь взносы обязательны, даже если бизнес на паузе: скажем, в 2022 году сумма фиксированных взносов — 43 211 рублей, и за пару-тройку лет неуплаты долг будет уже заметным;
  • зарплаты сотрудников и страховые взносы с их доходов — это уже серьезно: такие долги не спишут даже при банкротстве, зато назначат пени и штраф до 5 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ);
  • штрафы и пени перед налоговой и фондами — если вы не сдавали вовремя отчеты или у вас есть долги по взносам, контролирующие органы назначают штрафы, а еще за невыплаченные налоги и взносы копятся пени;
  • невыплаченные кредиты — если ИП брал кредит на развитие бизнеса, у него могут остаться обязательства перед банками, а если бизнес буксовал — то и просроченные платежи, и банки в любом случае будут ждать выплат уже не от ИП, а от физлица;
  • долги перед контрагентами — если ИП покупал товары или материалы для бизнеса и не смог расплатиться, появляются долги перед поставщиками, и за просрочки по таким платежам к нему могут применить штрафы и пени, если это условие есть в договорах с контрагентами; если условий по штрафам нет, то за пользование чужими средствами придется платить проценты по ключевой ставке Центробанка (ст. 395 ГК РФ).

Поэтому если вы видите, что бизнес нужно закрывать, прежде всего выплачивайте зарплаты, взносы и увольняйте персонал — без этого вас не закроют. Затем снимайтесь с учета, чтобы перестали копиться взносы «за себя». После этого можно будет постепенно закрыть долги. Предприниматель может погасить их добровольно. Если бывший ИП не платит по долга, налоговая, контрагенты или кредиторы могут пойти в суд и взыскать свои деньги с помощью судебных приставов за счет имущества или денег со счетов гражданина.

За долги у ИП нельзя забрать только единственное жилье, продукты питания и личные вещи. Если он работает по трудовому или гражданско-правовому договору — взыскивают только 50 %. Так что с небольшими долгами расплатиться со временем можно. В этом может помочь кредит, а если бывший ИП уже должен банкам, то рефинансирование.

От долгов можно избавиться не только их погашением, но и через судебное или внесудебное банкротство, особенно если сумма долга слишком большая и превышает стоимость имущества ИП. Если гражданина признают банкротом, все долги будут сняты кроме долгов по зарплате. Еще одно исключение — возмещение морального вреда.

Как узнать, какие долги есть у ИП

Если вы знаете, что задолжали государству и фондам, суммы долга можно уточнить разными способами.

Запрос ФНС — налоговая должна сообщать предпринимателю о задолженностях по запросу (подп. 10 п.1 ст. 32 НК РФ). Вы можете запросить два документа лично в налоговой или через свой учетный сервис, подписав запрос электронной подписью:

  • справку о состоянии расчетов — в документе отобразятся суммы долга на дату его создания;
  • справку об исполнении обязанности по платежам — но такой документ менее информативен, в нем есть только данные о том, исполнена или нет обязанность. 

В личном кабинете ИП на официальном сайте ФНС — здесь отобразятся ваши долги перед налоговой, ПФР, ФСС и долги, по которым уже начаты исполнительные производства для их принудительного взыскания.

На портале Госуслуг — можно проверить долги ИНН, как и физлица, для этого нужно пройти подтверждение личности через интернет-банк (Сбер, Почта Банк, Тинькофф) или центр предоставления услуг.

На сайте ФССП — проверяют по ИНН долги, по которым уже возбуждены исполнительные производства.

Узнать о долгах перед работниками или поставщиками из внешних источников нельзя, пока их не начнут взыскивать через суд. Но если ИП вел учет операций, суммы долга можно рассчитать по своим записям или по данным в учетном сервисе.

Как закрыть ИП с долгами

Если предприниматель работал без сотрудников, сняться с регистрации будет просто (если вы — ИП-«одиночка», переходите сразу ко второму шагу нашей инструкции).

Но если у ИП есть работники, сначала придется уладить все вопросы с ними и только потом закрываться. Если у ИП есть долги по отчетности за сотрудников или долги перед налоговой и фондами из-за налогов и взносов с зарплат персонала, налоговая не снимет вас с учета.

Шаг 1. Расплатитесь с сотрудниками и увольте их, уплатите налоги и взносы по персоналу, сдайте отчетность:

  • за две недели до увольнения уведомите Центр занятости об этом событии — это можно сделать через сайт Центра (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1);
  • издайте приказ об увольнении по форме Т-8 с таким основанием: «Трудовой договор прекращен в связи с завершением деятельности индивидуального предпринимателя, п.1 ч.1 ст.81 ТК РФ» — работники знакомятся с приказом под роспись;
  • если есть бумажная трудовая книжка, в день увольнения впишите в нее ту же формулировку, что и в приказе;
  • сформируйте для каждого работника форму СЗВ-СТАЖ для подтверждения его страхового стажа, справку о доходах физлица и справку о заработке за два предыдущих календарных года;
  • в последний рабочий день (он же день увольнения) полностью расплатитесь с сотрудниками: перечислите заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие, если оно предусмотрено трудовым договором; отдайте сотрудникам бумажные трудовые и форму СЗВ-СТФЖ; 
  • сформируйте и сдайте форму СЗВ-ТД (электронная трудовая книжка) в день увольнения или на следующий день;
  • сдайте отчеты по сотрудникам: РСВ, 6-НДФЛ 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
  • перечислите в налоговую удержанный НДФЛ с последних зарплат и страховые взносы за сотрудников.

Компании при ликвидации или сокращении штата должны предупреждать сотрудников о предстоящем увольнении и платить им выходное пособие на период трудоустройства (ст. 81 НК РФ, ст. 178 и ст. 180 ТК РФ). Но ИП это правило не касается: все сроки предупреждения или компенсации при увольнении регулируются только трудовым договором (п. 2 ст. 307 ТК РФ). Так что если вы не договаривались с сотрудниками о таких условиях и не закрепляли их в трудовом договоре, то работников нужно просто уведомить о событии в разумный срок и уволить, выплатив остаток зарплаты и компенсацию за неиспользованный отпуск.

Сниматься с учета в ПФР, Фонде медицинского страхования или ФСС не нужно. Налоговая сама направит в фонды сведения о прекращении деятельности ИП, и фонды снимут работодателя с учета автоматически. Но если по какой-то причине ИП хочет избавиться от статуса работодателя пораньше, нужно подать в ФСС заявление об этом и приложить копию приказа об увольнении только последнего работника, вне зависимости от того, сколько их было.

Шаг 2. Снимите с учета онлайн-кассу. В личном кабинете ИП или на сайте вашего ОФД подайте заявление о снятии кассы с регистрации (форма по КНД 1110065). Это можно сделать и лично в налоговой.

Шаг 3. Решите вопросы с контрагентами. Постарайтесь взыскать долги с них, предупредите о закрытии бизнеса и расторгните договоры. При возможности закройте свои долги перед ними.

Шаг 4. Закройте расчетный счет, если открывали его.

Шаг 5. Уплатите налоги и взносы «за себя». Мы писали, что это не обязательный этап, так что и с долгами вас снимут с учета.

Шаг 6. Соберите документы для хранения. Декларации и книги учета хранят 4 года, следующие за годом закрытия. Кадровые документы хранят 50 лет после года закрытия — их можно передать в специальный архив. Печать, наоборот, после окончательного закрытия лучше уничтожить.

Шаг 7. Уплатите госпошлину. За снятие с учета платят пошлину 160 рублей: квитанцию для оплаты через банк можно скачать на сайте ФНС. Чтобы обойтись без пошлины, отправляйте заявление о прекращении деятельности через личный кабинет ИП или МФЦ.  

Шаг 8. Подайте заявление о снятии ИП с учета (форма по КНД Р26001). Если делаете это при личном визите в налоговую, заполните форму на бумаге и приложите квитанцию о госпошлине. Еще бумажные документы можно отправить по почте с описью и объявленной ценностью. Если у вас есть КЭП, заполняйте заявление в электронном виде на сайте налоговой, в своем учетном сервисе или в Госуслугах.

К заявлению можно приложить копии последних отчетов в ПФР. Налоговая запросит эти сведения у фонда сама, но ПФР может отправить неполные сведения. Так что если приложить копии отчетов, риск получить отказ будет ниже.

Налоговая получит ваше заявление, выдаст расписку о приеме. Затем узнает у ПФР, уплачены ли взносы за сотрудников и сдана ли персонифицированная отчетность. Если все в порядке, ИП снимут с учета в течение 5 рабочих дней после подачи заявления.

Шаг 9. Убедитесь, что вас закрыли. Некоторые ИП расслабляются сразу после подачи заявления, но это неправильно. Налоговая может и не снять предпринимателя с регистрации по разным причинам. Поэтому если вы в течение 5 рабочих дней после подачи заявления не получили на email выписку из ЕГРИП о снятии с учета, обратитесь в ФНС с запросом о своем статусе. Вы получите либо сообщение о снятии ИП с учета, либо сообщение об отказе в этой процедуре с указанием причины.

Шаг 10. Сдайте отчетность в налоговую. Это нужно сделать в такие сроки:

  • на УСН — декларацию по налогу не позднее 25 числа в месяц, следующий за месяцем снятия с учета;
  • на ОСНО — декларацию 3-НДФЛ сдайте в течение 5 рабочих дней после даты снятия с учета, а декларацию по НДС — не позднее 25 числа в месяц, следующий за кварталом, в котором закрыли ИП.

На патенте отчеты не сдают.

Останется только когда-нибудь уплатить страховые взносы за последний год работы. Их рассчитывают исходя из суммы дохода ИП в последней декларации. Фиксированная часть взносов платится не целиком, а пропорционально отработанной части года, наш калькулятор поможет в расчетах. Если доход с начала года превысил лимит в 300 000 рублей, нужно будет уплатить в ПФР 1 % с суммы, превышающей этот лимит. ИП на патенте рассчитывают 1 % взносы исходя из потенциального дохода за год. Для взносов на пенсионное страхование есть максимальный предел — в 2022 году это 275 560 рублей.

Что делать, если налоговая отказала в закрытии ИП

Если вам отказали, значит где-то есть нарушения с вашей стороны (список возможных причин есть в п.1 ст.23 Закона № 129-ФЗ):

  • вы обратились не в ту налоговую, где регистрировали ИП — если подавали документы лично;
  • нотариус допустил ошибку в доверенности, по которой за вас сдают пакет документов на закрытие;
  • в заявлении на закрытие или квитанции о госпошлине есть ошибка или пакет документов неполный;
  • есть нарушения в отчетности для Пенсионного фонда.

Предпринимателю придется исправить ошибки и снова подать документы на закрытие. Пошлину повторно можно не платить.

Итак, закрыть ИП с долгами по налогам, взносам или перед контрагентами — можно. Проще всего сделать это, если нет сотрудников. Если ИП — работодатель, придется сначала рассчитать и уволить работников, сдать отчетность по ним, оптимально — проверить ее на ошибки, чтобы не получить отказ в ликвидации ИП.


Как сформировать акт сверки в Контур.Бухгалтерии

Акт сверки взаиморасчетов с контрагентами помогает отслеживать долги и может стать важным документом в суде. В статье расскажем, на что обратить внимание при сверке и как автоматически составить акт в Контур.Бухгалтерии.

Расшифровка выписки по расчетам с налоговой

При сверке с налоговой мало выполнить регламент, нужно еще расшифровать документы и заявить о своем несогласии, если некоторые ваши платежи потерялись. Расскажем, какие документы получают при сверке налогоплательщики, как их расшифровать и что после сверки можно сделать.

Доверенность в ИФНС: образцы и примеры

В 2022 году можно применять несколько видов доверенностей для сдачи отчетности в налоговую. До 2023 года действует переходный период по доверенностям, но после этого правила уточнятся. Расскажем, как оформить доверенность и какие формы лучше выбрать для разных случаев.

Договор безвозмездного пользования

В бизнесе можно без оплаты получить для работы полезные вещи: автомобиль, помещение, оборудование. Это называется ссуда — бесплатная аренда. Расскажем, какие налоги придется платить, как подстраховаться от рисков, как оформить договор ссуды и отражать предмет в учете.

Что такое оферта

Оферта — удобная вещь для бизнеса. Она помогает продавать без бумажного договора, подходит для продавцов товаров и услуг, но не всегда. Расскажем о ее плюсах и нюансах, которые помогут избежать неприятностей.

Что будет доступно
на 14 дней
Бесплатно на 14 дней
Доступно
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты