Базовая доходность ЕНВД


Налог при ЕНВД можно рассчитать, исходя из вмененного дохода, а не из реально полученного.
В статье мы расскажем, что значит базовая доходность ЕНВД и как ее рассчитывать.

Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

Базовая  доходность индивидуального предпринимателя не зависит от его реального заработка. Доходность ЕНВД для всех видов предпринимательской деятельности назначают чиновники, в расчете на 1 работника, или 1 квадратный метр магазина, или 1 пассажирское место в такси и другие показатели деятельности ИП.

Физический показатель ЕНВД — это все вышеперечисленные единицы, участвующие в производстве. Отсюда следует, что базовая доходность и размер физического показателя будут разными. Физический показатель может быть равен числу работников, площади помещения и пр., а базовый доход на 2018 год установлен в НК РФ ст. 346.29, где перечислены все виды базовой доходности по видам деятельности.

Как рассчитать Единый налог на вмененный доход в 2018 году

Для расчета налога ЕНВД нужно использовать специальную формулу:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

ЕНВД — размер налога в рублях;
БД — базовая доходность по конкретной деятельности;
ФП — физический показатель (число работников, площадь здания и т.д.);
К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливает Правительство РФ;
К2 — корректирующий коэффициент, устанавливается местными властями по каждому виду услуг;
15%- ставка налога — также может уменьшаться по решению местных чиновников.

В 2018 году коэффициент К1 равен 1,868, в 2017 он был 1,798. Это значит, налоговая нагрузка на предпринимателей вырастет в части расчета, которая зависит от этого коэффициента. Коэффициент К2 в 2018 году может быть от 0,005 до 1, его устанавливают регионы, узнавайте значение в своей налоговой.

Важно! Для отчетности размер налога, рассчитанного по формуле, нужно умножить на 3 месяца, так как отчеты ИП на ЕНВД предоставляют каждый квартал.

Базовая доходность по ЕНВД 2018

Деятельность Физический показатель Базовая доходность в рублях
Бытовые услуги Число работников вместе с самим предпринимателем 7 500
Ветеринарные услуги Число работников вместе с самим предпринимателем 7 500
Техобслуживание и ремонт автомобилей Число работников вместе с самим предпринимателем 12 000
Сдача в аренду мест для стоянки автомобилей, а также их  хранение на платных стоянках Площадь стоянки 50
Перевозка грузов Число автотранспортных средств 6 000
Перевозка пассажиров Число пассажирских мест 1 500
Розничная торговля через торговые сети с торговыми залами Площадь зала 1800
Розничная торговля через торговые сети без торговых залов и через нестационарные  торговые сети, с торговой площадью до 5 м2 Число торговых мест 9 000
Розничная торговля через торговые сети без торговых залов, и через нестационарные  торговые сети, с торговой площадью свыше 5 м2 Площадь зала 1 800
Развозная розничная торговля Число работников вместе с самим предпринимателем 4 500
Продажа товаров с помощью торговых автоматов Число торговых автоматов 4 500
Услуги объектов общепита с залом обслуживания Площадь зала 1 000
Услуги объектов  общепита без зала обслуживания Число работников вместе с самим предпринимателем 4 500
Размещение наружной рекламы Площадь для нанесения изображения 3 000
Размещение наружной рекламы на устройствах с автоматической сменой изображения Площадь поверхности 4 000
Размещение наружной рекламы при помощи электронных табло Площадь поверхности 5 000
Размещение рекламы в транспорте Число транспортных средств 10 000
Услуги по временному проживанию Площадь для временного проживания 1 000
Сдача в аренду торговых мест Площадь арендуемого места 6 000
Сдача земли в аренду Число сдаваемых участков 10 000

Изменения в ЕНВД

Базовая доходность налога ЕНВД на 2018 год осталась неизменной, но это совсем не означает, что сумма налога, которую нужно будет заплатить в этом году, будет такой же, как и в 2017 году. Это связано с тем, что в формуле для расчета вмененного налога присутствуют коэффициенты К1 и К2, которые могут меняться. К! устанавливает Правительство, а К2 — местные власти. Также региональные власти определяют ставку налога, о на может быть от 15% до 7,5%.

К таким властям относятся:

  • муниципальные районы — представительный орган;
  • городские округа — представительный орган;
  • законодательные органы — власти городов федерального значения.

Уменьшение взносов при ЕНВД

Если у ИП нет работников, он уменьшает налог на уплаченные страховые взносы «за себя». Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные рабочие, может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов (за себя + за работников) в фонды, в размере 50% от рассчитанного ЕНВД. 

Автор статьи: Александра Аверьянова

Платите ЕНВД и отчитывайтесь по налогу из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. У нас есть простой учет, зарплата, налоги, отчетность, помощь экспертов, напоминания и автоматические обновления. Работайте в сервисе бесплатно первые 30 дней.

Вам будут интересны статьи и видео по теме «ЕНВД»
Что будет доступно
на 30 дней
Бесплатно на 30 дней
Доступно
 Многопользовательский режим
 Бесплатная техподдержка
 Автоматические обновления сервиса
 Анализ сделок и долгов клиентов
 Проверка контрагентов
 Выставление и отправка счетов онлайн
 Ведение бухгалтерии
 Подготовка отчетности в ПФР, ФСС, ФНС
 Распознавание сканированных товарных накладных (до 5 раз)
 Справочно-правовой модуль
 Финансовый анализ
 Курсы по бухучёту для директоров
Недоступно
Отправка отчетов через интернет
Сверки с ПФР и ФНС
Письма в ПФР и ФНС
Вопросы экспертам
По окончании бесплатного периода
возможности будут ограничены, однако данные останутся
и вы сможете продолжить работу после оплаты