Выбор налогового режима — ответственный этап при открытии своего дела. Вам все равно придется платить налоги, но грамотный выбор системы налогообложения поможет уменьшить налоговую нагрузку. Рассчитайте суммы налогов, которые вам придется платить на разных системах налогообложения — и вы увидите разницу в суммах, а еще — в количестве налоговых платежей и отчетных документов. Чем больше налогов и отчетов — тем выше расходы на бухгалтера, учитывайте это при выборе режима.
Согласно гл. 26 II ч. НК РФ, в нашей стране есть 5 режимов налогообложения:
Покажем в таблице, какие налоги уплачивают на каждом режиме, а затем расскажем подробнее о каждой системе налогообложения.
| Налоговый режим | Перечень налогов | Ставки | Примечание |
|---|---|---|---|
| 1. Общая система налогообложения | НДС | 0%, 10%, 18% (с 1 января 2019 года 20%) | Декларацию сдают ежеквартально |
| Налог на прибыль | 20% | Уплата — ежеквартально или ежемесячно | |
| НДФЛ | 13%, 30% | Работодатель ежемесячно удерживает налог с зарплат сотрудников (а ИП — с собственного дохода) и переводит в бюджет, отчет сдают ежеквартально | |
| Налог на имущество организаций | до 2,2%, определяет регион | Ежеквартально — авансовые платежи, отчет предоставляется по итогам года | |
| Транспортный налог, земельный налог | Зависит от можности транспорта и размера земельного участка | Налог уплачивается по итогам года, отчет предоставляется тоже раз в год | |
| 2. Упрощенная система налогообложения | Налоговый период — год, сдают декларацию. Авансы по налогу уплачивают ежеквартально. Не уплачиваются: НДС (кроме импортного), налог на прибыль, НДФЛ. Применяется — по желанию налогоплательщика, если деятельность соответствует ст. 346.12 НК РФ. |
||
| 2.1. Объект налогообложения: ДОХОДЫ |
Налог на доход | до 6% - зависит от региона | Может быть уменьшен на сумму страх. выплат с зарплаты, но не более 50% |
| 2.2. Объект налогообложения: ДОХОДЫ-РАСХОДЫ |
Налог на доход, уменьшенный на сумму расходов (определенных II ч. НК РФ) | до 15% (но не менее 1% от дохода) - зависит от региона | Субъекты РФ могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах 5 — 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков |
| 3. Единый налог на вмененный доход | Налог утверждают регионы. Величина налога зависит от физических показателей, например:
|
||
| 4. Единый сельскохозяйственный налог | Аналогичен ЕНВДI, определяется согласно гл 26.1. НК РФ | ||
| 5. Патентная система налогообложения | Перечень видов деятельности, которые могут работать по Патенту, указаны в гл 26.5. НК РФ. Подходит только ИП. Вместо налога раз в год уплачивается стоимость Патента. | ||
Общая система налогообложения — самый сложный режим налогообложения в стране. На ОСН платят много налогов и сдают несколько налоговых и бухгалтерских отчетов.
По ОСН работают организации и ИП, которые при регистрации не указали какой-то другой режим по незнанию или которые не имеют права использовать специальные налоговые режимы. Для стандартной системы налогообложения нет ограничений по видам деятельности, количеству работников, оборотам и т.п. Чаще всего ОСН выбирают крупные компании, которые платят НДС и предпочитают сотрудничать с другими компаниями на ОСН. Это позволяет избежать переплаты НДС.
Применять общую систему выгодно, если:
ОСН предполагает уплату в бюджет достаточно большого количества налогов. С перечнем этих выплат можно ознакомиться в приведенной выше таблице.
Вновь созданные организации и зарегистрированные ИП вправе применять УСН с момента постановки на учет в ИФНС. Для этого надо предоставить заявление о применении УСН в налоговую в течение 5 дней с момента регистрации. О других способах перейти на УСН читайте в нашей статье.
На упрощенку переходят добровольно, но есть ограничения. Согласно п.3 ст. 346.12 НК РФ, УСН не могут применять:
Согласно ст. 346.11 НК РФ, при упрощенке уплачивается единый налог, который заменяет собой сразу несколько налогов: налог на прибыль; НДС (за исключением НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ); НДФЛ (для ИП). Иные налоги уплачиваются в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
ЕНВД — один из самых популярных налоговых спецрежимов в России. Он, как и УСН, освобождает от уплаты сразу нескольких видов налогов. Налоговой базой здесь становится не полученная прибыль, а размер предполагаемого дохода для вашего вида деятельности. Несмотря на массу слухов об отмене данного налогового режима, президент РФ подписал указ о продлении действия ЕНВД до 2021 года, поэтому в ближайшие годы этот спецрежим никуда не денется.
Вмененка утверждается регионами, у нее есть несколько характерных особенностей:
ЕНВД не могут применять ИП и компании, если:
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это налоговый спецрежим, который доступен компаниям и ИП, занимающимся сельским и лесным хозяйством, животноводством или растениеводством, разведением и выловом рыбы и прочих водных биоресурсов. При этом, доход от данных видов деятельности должен занимать не менее 70% от размера совокупного дохода.
При данном режиме уплачивается единый налог по ставке 6%, а налоговая база — это доходы за вычетом расходов.
Единый налог заменяет собой несколько налогов, как УСН или ЕНВД:
Переход на ЕСХН доброволен, для этого подается заявление о переходе на ЕСХН в налоговую. Но если, согласно ст. 346 НК РФ, налогоплательщик лишится права использовать этот спецрежим — в течение отчетного периода перестанет соответствовать критериям сельхозпроизводителя — его переведут на ОСН.
Патентная система налогообложения (ПСН) - режим только для ИП. Он очень привлекателен из-за своей простоты. Здесь нет сложных систем учета и отчетности, нужно только купить специальный документ — патент, который дает право вести определенный вид деятельности в течение 1-12 месяцев. Сразу после покупки рассчитывается налог.
По Патенту можно вести только некоторые виды деятельности. Часть из них указаны в ст. 346.43 НК РФ (местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности). Есть и другие ограничения, которые могут препятствовать использованию спецрежима:
Налоговая ставка на Патенте — 6%, налоговая база — потенциально возможный годовой доход. При расчете стоимости патента учитываются и численность сотрудников, площадь торгового зала, количество автотранспортных средств, арендная площадь. Есть официальный калькулятор ФНС, с помощью которого можно быстро и легко рассчитать стоимость патента.
Учетная политика — это внутренний документ, без которого организации не прожить. На нее опираются бухгалтерский и налоговый учет, а еще финансовый менеджмент компании. Она прикрывает бухгалтера и директора во время налоговых проверок. Расскажем о принципах учетной политики и поделимся проверенными образцами.
В статье расскажем, что такое импортная или экспортная лицензия и как ее получить.
Прочтите нашу статью и узнайте, как начать бизнес с Китаем, чего ждать и с какими трудностями придется справляться.
из 8 оценок