Контроль за деньгами компании — залог успешной деятельности. В бухгалтерии для контроля и учета движения денег на расчетном счете используют счет 51 «Расчетные счета».
Зачем нужен счет 51
Счет 51 используют для учета прихода и расхода безналичных денег компании на счетах в банках. На 51 счете ведут учет только в рублях. Для учета денег в иностранной валюте есть счет 52 “Валютные счета”.
Счет 51 — активный. По дебету отражают поступление денег, а по кредиту — платежи и списания. Остаток на счете может быть только дебетовый, он отражается в бухгалтерском балансе в строке “Денежные средства”.
Из-за ограничений по наличным расчетам юридические лица без расчетного счета работать не могут. Поэтому 51 счет используют все компании.
Какие документы формируют движение по 51 счету
Бухгалтерские проводки по 51 счету строятся на основе банковской выписки и других платежных документах.
Выписка содержит информацию обо всех поступлениях и платежах. В клиент-банке можно выгрузить файл в формате, пригодном для загрузки в бухгалтерскую программу.
Кроме выписки для проведения операций по 51 счету используют платежные поручения, платежные требования, чеки, банковские ордера и так далее.
Как ведут аналитический учет по счету 51
Аналитический учет на счете 51 ведут по каждому открытому расчетному счету. Кроме того аналитику можно представить по контрагентам, видам операций, направлениям и так далее.
С какими счетами корреспондирует 51 счет
Счет 51 корреспондирует со многими счетами. Для удобства мы собрали их в одну таблицу.
| Счет 51 корреспондирует по дебету с | Счет 51 корреспондирует по кредиту с |
| 50 51 52 55 57 58 60 62 66 67 68 69 71 73 75 76 79 80 86 90 91 98 99 | 04 50 51 52 55 57 58 60 62 66 67 68 69 70 71 73 75 76 79 80 81 84 96 99 |
Основные проводки по 51 счету
Проводки по счету 51 можно условно разбить на две группы. Те, которые связаны с приходом денег, в них используют дебет счета 51, и те, которые связаны со списанием денег, здесь используют кредит 51 счета.
В таблицу мы собрали основные проводки, связанные с поступлением денег.
| Дебет | Кредит | Суть операции |
| 51 | 50 | Деньги из кассы компании положены на расчетный счет |
| 51 | 58 | Получен возврат от заемщика |
| 51 | 60 | Получен возврат аванса от поставщика |
| 51 | 62 | Оплата от покупателя |
| 51 | 66 / 67 | Получен краткосрочный или долгосрочный кредит или займ |
| 51 | 68 / 69 | Возвращены денежные средства из бюджета или внебюджетного фонда |
| 51 | 75 | Внесен вклад в уставный капитал |
| 51 | 86 | Поступило целевое финансирование |
| 51 | 91 | Получены прочие доходы |
| 51 | 90 | На расчетный счет зачислена выручка от покупателей |
| 51 | 55.03 | Получены проценты по депозиту или возвращены деньги со вклада |
| 51 | 76 | Получена оплата от прочих дебиторов |
| 51 | 73 | Возмещение ущерба, который был нанесен сотрудником |
Бухгалтерские проводки, связанные со списанием средств со счета, мы также собрали в таблицу.
| Дебет | Кредит | Суть операции |
| 50 | 51 | Наличные средства сняли со счета и оприходовали в кассу |
| 60 | 51 | Перечислена оплата поставщику |
| 62 | 51 | Покупателю вернули аванс |
| 66 / 67 | 51 | Погашен краткосрочный или долгосрочный кредит или займ. Этой же проводкой оформляется погашение процентов по займам и кредитам |
| 68 / 69 | 51 | Уплачены налоги и взносы во внебюджетные фонды |
| 70 | 51 | Перечислена зарплата работникам |
| 71 | 51 | Перечислены подотчетные средства |
| 58 | 51 | Выдан заем |
| 76 | 51 | Перечислены деньги прочим кредиторам |
| 81 | 51 | Выкупили акции у акционеров |
| 75 | 51 | Учредителю перечислены дивиденды |
| 96 | 51 | Оплачены расходы за счет средств ранее созданного резерва |
Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно вести учет денежных средств на всех ваших банковских счетах. Новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.
